Ситуаційні завдання. Щодо вивчення навчального матеріалу

Щодо вивчення навчального матеріалу

Завдання до самостійної роботи

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Вивчити та опрацювати відповідну літературу з питань теми.

2. Скласти опорний конспект з розглянутих питань.

Завдання 1. Фізична особа-нерезидент (спадкоємець) отримала спадщину у вигляді частини нерухомого майна, що знаходиться у спільній власності на території України, від фізичної особи-нерезидента (спадкодавця).

· Який порядок оподаткування вартості отриманої спадщини фізичною особою-нерезидентом?

Завдання 2. Найманий працівник отримав подарунок, у вигляді холодильника, від роботодавця – приватного підприємства «Мрія»

· Чи оподатковується податком на доходи фізичних осіб подарунок, отриманий найманим працівником?

· Чи застосовується коефіцієнт до доходу, у вигляді додаткового блага платника податку, виплаченого у негрошовій формі?

Завдання 3. Підприємство безкоштовно надало у користування житло найманому працівнику.

· Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб вартість безоплатно наданого у користування житла, якщо це передбачено трудовою угодою?

Завдання 4. Фізичній особі-інваліду безкоштовно надано ліки першої необхідності благодійною організацією.

· Які податкові наслідки надання таких ліків для інваліда з точки зору оподаткування доходів фізичних осіб?

Завдання 5. Власник автомобіля, який був пошкоджений в результаті дорожньо-транспортної пригоди, отримав страхове відшкодування.

· Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб отримана сума страхового відшкодування?

Завдання 6. Громадянину Левковичу В.П., який має посвідчення потерпілого від аварії на ЧАЕС ІІ категорії, за місцем основної роботи у лютому поточного року були нараховані:

- заробітна плата 1280 грн.;

- премія з фонду матеріального заохочення 500 грн.;

- по листку тимчасової непрацездатності

(дні хвороби з 19 по 30 січня) 300 грн. 80 коп.

З 10 березня по 15 квітня громадянину надана відпустка. Сума відпускних склала 1510 грн. 50 коп., у т.ч. за квітень – 570 грн. 70 коп.

Заробітна плата гр. Левковича В.П. з 1 по 9 березня – 375 грн.; з 16 по 30 квітня – 545 грн. 20 коп.

Крім того, у березні йому надана матеріальна допомога з фонду адміністрації в розмірі 300 грн., а також путівка на лікування у санаторії (вартість путівки – 3390 грн.), за яку він сплатив 10 % її вартості.

Примітка:

1. Заробітна плата гр. Левковича В.П. за січень склала 805 грн., податок на доходи фізичних осіб було утримано згідно з чинним законодавством.

2. Термін виплати заробітної плати 2 та 16 числа кожного місяця.

Необхідно:

1. Вирахувати загальний оподатковуваний дохід за кожен місяць. Відповідь аргументувати.

2. Указати порядок надання податкової соціальної пільги.

3. Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб з урахуванням особливостей, які виникають при нарахуванні податку, коли робітник іде у відпустку.

4. Указати терміни перерахування податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

Завдання 7. Підприємство придбаває ТМЦ у приватних підприємців, що зареєстровані як суб'єкти підприємницької діяльності. Розрахунки за придбані ТМЦ провадяться у безготівковій формі через банківські установи.

• Чи зобов'язане підприємство надавати до податкового органу якусь інформацію про сплачені підприємцям суми?

Завдання 8. Працівника звільнили у зв'язку зі скороченням штату. При звільненні йому було виплачені такі доходи:

- заробітна плата за робочі дні, які він відпрацював у місяці звільнення;

- компенсація за невикористану відпустку;

- вихідна допомога.

Крім того, відповідно до чинного законодавства підприємство здійснювало йому виплати середньої зарплати на період працевлаштування.

• Який порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів, які було сплачено громадянину?

• Чи включається до складу загальних місячних оподатковуваних доходів сума середньомісячного заробітку за період працевлаштування?

Завдання 9. Робітнику, який працює на приватному підприємстві, було відпущені будівельні матеріали:

- фарба водоемульсійна - без оплати;

- лак паркетний - за ціною 30,0 грн. (вартість придбання лаку підприємством 50,0грн.).

• Які податкові наслідки такої операції для працівника?

Завдання 10. Громадянин має посвідчення учасника бойових дій, яке видано 20 жовтня поточного року. В бухгалтерію підприємства з проханням надати йому податкову соціальну пільгу як платнику податку на доходи фізичних осіб він звернувся у листопаді поточного року.

• Чи повинно підприємство здійснити перерахунок податку на доходи фізичних осіб за жовтень місяць та повернути робітнику утриману суму? Якщо так, то яким чином?

Завдання 11. У зв'язку з призивом на військову службу з 10 жовтня поточного року робітника було звільнено з роботи. Йому були сплачені вихідна допомога та компенсація за невикористану відпустку.

• Яким чином у робітника необхідно утримати податок на доходи фізичних осіб?

Питання для самоконтролю

1. Яке призначення і роль податку на доходи фізичних осіб у формуванні доходів держави?

2. Нагадайте основні ознаки податку на доходи фізичних осіб. Визначте його елементи, переваги та недоліки.

3. Які основні особливості обчислення і сплати податку на доходи фізичних осіб?

4. Які особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів платників податку на доходи фізичних осіб?

5. Який порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів нерухомого (рухомого) майна платників податку на доходи фізичних осіб?

6. Який порядок оподаткування доходу, отриманого платником податку на доходи фізичних осіб в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав?

7. Як здійснюється визначення суми процентів, сплачених платником податку на доходи фізичних осіб за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки?

8. Як забезпечується виконання податкових зобов’язань платниками податку на доходи фізичних осіб та, які встановлені міри відповідальності за їх порушення?

9. Який порядок оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування?

10. Який порядок оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність?

Дата добавления: 2015-05-26