Завдання 5. Дати визначення таких понять:

Завдання 4

Завдання З

Завдання 2

Завдання 1

Практичні завдання

Дати визначення таких понять:

- доходи;

- витрати;

- ефективна ставка відсотка;

- податковий облік;

- валовий дохід;

- валові витрати;

- обліковий прибуток (збиток);

- податковий прибуток (збиток);

- відстрочений податковий актив;

- відстрочене податкове зобов'язання.

Яка кореспонденція відповідає операції?

1. Нарахування відсотків за короткостроковим депозитом фізичної особи:

а) Дт 7041 Кт 2638;

б) Дт 7021 Кт 2638;

в) Дт 2208 Кт 7020;

г) Дт 1001 Кт 2638.

2. Амортизація дисконту за короткостроковим ощадним сертифікатом, емітованим банком:

а) Дт 3326 Кт 6О5З;

б) Дт 3107 Кт 3105;

в) Дт 3320 Кт 3326;

г) Дт 3326 Кт 7052.

3. Відображення в обліку комісійних витрат під час продажу цін­них паперів з портфеля банку на продаж:

а) Дт 3105 Кт 1200;

б) Дт 3107 Кт 3105;

в) Дт 2600 Кт 7103;

г) Дт 7103 Кт 1200.

4. Визнання витрат звітного періоду від зменшення корисності
цінних паперів у портфелі банку до погашення:

а) Дт 7704 Кт 3290;

б) Дт 7703 Кт 3190;

в) Дт 7720 Кт 3291;

г) Дт 3290 Кт 7704.

5. Нарахування відсотків за короткостроковим кредитом, що наданий банку-кореспонденту:

а) Дт 1500 Кт 1618;

б) Дт1628 КтбОІб;

в) Дт1528 КтбОІб;

г) Дт7016 Кт1628.

6. Нарахування дивідендів за акціями в торговому портфелі банку:

а) Дт 1200 Кт 3008;

б) Дт 3008 Кт 2600;

в) Дт 2600 Кт 3108;

г) Дт 3008 Кт 6300.

7. Амортизація премії за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж:

а) Дт 1417 Кт 6050;

б) Дт 6050 Кт 1417;

в) Дт 1417 Кт 1413;

г) Дт 1200 Кт 1417.

8. Формування резерву під нараховані проценти за цінними па­
перами в портфелі банку до погашення:

а) Дт 2600 Кт 3114;

б) Дт 9300 Кт 9900;

в) Дт 7704 Кт 3290;

г) Дт 7720 Кт 3291.

9. Нарахування відсотків за операцією репо:

а) Дт 2018 Кт 6021;

б) Дт 7021 Кт 2018;

в) Дт 2018 Кт 2010;

г) Дт 2068 Кт 6026.

10. Визнання банком ВПА:

а) Дт 7900 Кт 3621;

б) Дт 7900 Кт 3620;

в) Дт3521 Кт7900;

г) Дт3620 Кт1200.

Визначити зміст господарської операції, що відображається кореспонденцією рахунків:

1) Дт 7900 Кт 3620;

2) Дт 3570 Кт 6110;

3) Дт 7041 Кт 35ОО;

4) Дт 7702 Кт 2400;

5) Дт 7411 Кт 3622;

6) Дт 7431 Кт 3510;

7) Дт 2924 Кт6110;

8) Дт 3620 Кт 1200;

9) Дт 4208 Кт 63ОО;
10) Дт 2208 Кт 6042.

Скласти бухгалтерські проведення за такими операціями:

1. Амортизація премії за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж.

2. Сплата процентів готівкою за кредитом овердрафт фізичною
особою.

3. Формування резерву під нараховані проценти за цінними па­перами в портфелі банку на продаж.

4. Стягнення комісійних банком за виконання акредитива.

5. Визнання витрат звітного періоду від зменшення корисності
цінних паперів у портфелі банку на продаж.

6. Отримання банком доходів за андерайтингом.

7. Нарахування процентів за борговими цінними паперами в
портфелі банку до погашення.

8. Стягнення комісійних банком за видачу готівки клієнту через
банкомат.

9. Сплачені авансом проценти за короткостроковим депозитом
юридичної особи віднесено на витрати звітного періоду.

10. Оголошення банком про виплату дивідендів.

У квітні АКБ «Мрія» нараховано та отримано такі доходи і витрати:

1) комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування
банків - 11 269 грн;.

2) дивіденди за акціями в торговому портфелі банку - 6523 грн;

3) негативний результат від продажу нематеріальних активів -
2357грн;

4) процентні доходи за короткостроковими кредитами, надані
фізичним особам, - 6593 грн;

5) процентні доходи за цінними паперами, емітованими НБУ, у
портфелі банку на продаж - 2516 грн;

6) процентні витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання - 9632 грн;

7) процентні доходи за операціями репо, надані суб'єктам господарювання - 3671грн;

8) витрати на охорону - 4573 грн;

9) нестачі основних засобів, що були виявлені в результаті проведення інвентаризації -1200 грн;

10) комісійні доходи за операціями з цінними паперами -4569 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

Дата добавления: 2015-05-29