Сутність і значення бюджету грошових коштів в управлінні підприємством

Рух грошових коштів є одним з найбільш важливих аспектів операційного циклу підприємств. Бюджет грошових коштів являє собою план надходження грошових коштів і платежів та виплат на майбутній період часу. Він підсумовує всі потоки грошових коштів, які будуть мати місце в результаті планованих операцій на всіх фазах загального бюджету. В цілому, цей бюджет показує очікуване кінцеве сальдо на рахунку грошових коштів на кінець бюджетного періоду і фінансове становище для кожного місяця у прогнозованому періоді, для якого розробляється бюджет. Таким чином, можуть бути заплановані періоди найбільшого або найменшого наявності грошових коштів. Дуже велике сальдо на рахунку грошових коштів означає, що фінансові кошти не були використані з найбільшою можливою ефективністю. Низький рівень може вказувати на те, що підприємство не в змозі розплатитися за своїми поточними зобов'язаннями. Ось чому необхідно ретельне планування коштів.

Бюджет грошових коштів складається з двох частин - очікувані надходження грошових коштів та очікувані платежі та виплати. Для визначення очікуваних надходжень за період використовується інформація з бюджету продажів, дані про продажі в кредит або з негайною оплатою, дані про порядок збору коштів по рахунках до отримання. Також планується приплив грошових коштів і з інших джерел, таких, як продаж акцій, продаж активів, можливі позики, отримання відсотків або дивідендів і т.д.

Касовий бюджет дозволяє:

· Отримати цілісне уявлення про сукупну потреби в грошових засобах

· Приймати управлінські рішення про більш раціональне використання ресурсів

· Аналізувати значні відхилення по статтях бюджету і оцінювати їх вплив на фінансові показники підприємства

· Своєчасно визначати потреба в обсязі і термінах залучення позикових коштів

· Суми очікуваних платежів беруться з різних періодичних бюджетів.

Відповідальні за підготовку бюджету грошових коштів повинен знати, які витрати на матеріали та робочу чинності передбачені за період, які товари та послуги необхідно придбати, а також чи будуть вони оплачені відразу ж або можлива відстрочка платежу. У цій з цим дуже важливо знати політику платежів і виплат компанії. Крім регулярних поточних витрат, грошові кошти також можуть бути використані на придбання обладнання та інших активів, на повернення позик та інших довгострокових зобов'язань. Вся ця інформація повинна бути зібрана для того, щоб підготувати правильний бюджету грошових коштів.

Касовий бюджет можна скласти практично на будь-який період. Короткострокові прогнози, як правило, робляться на місяць, ймовірно тому, що при їх формуванні приймаються до уваги сезонні коливання потоків готівки. Коли грошові потоки передбачувані, але вкрай мінливі, може знадобитися розробка бюджету на більш короткі періоди з метою визначення максимальної потреби в коштах. За тієї ж причини при відносно стабільних грошових потоках може бути виправдане складання бюджетів на квартал або навіть більш тривалий проміжок часу.

Взагалі чим більш віддалений період, на який складається прогноз, тим менш точним стає прогноз. Витрати на підготовку щомісячного бюджету грошових коштів зазвичай виправдані тільки для прогнозів, що стосуються найближчого майбутнього.

Дата добавления: 2015-05-29