Синтетический и аналитический учет расходов

Для учета себестоимости реализованных товаров, работ и услуг предприятие пользуется счетом 801 «Себестоимость реализованных товаров (работ и услуг)». Для учета расходов по неосновной деятельности счетом подраздела 84 «Расходы по неосновной деятельности»(841-845). Для учета расходов, связанных с реализацией товаров, работ и услуг, счетом 811 «Расходы по реализации товаров (работ, услуг)». Для учета общих для предприятия расходов и расходов административного характера предназначен активный счет 821 «Общие и административные расходы». Для учета расходов предприятия по процентам предназначен активный счет 831 «Расходы в виде вознаграждения».

№	Содержание операций	Д-т	К-т
	Списана себестоимость реализованных товаров, работ и услуг.		221,222,223,900
	Определены расходы по реализации продукции, товаров, работ и услуг: 45. заработная плата работников сбыта 46. начислен социальный налог 47. расходы на транспортировку груза и погрузо- разгрузочные работы, расходы по изучению рынков сбыта и маркетинг, издание рекламных изделий, расходы на участие в выставках и ярмарках- данные услуги оказаны сторонними компаниями
	Определены общие и административные расходы: 48. заработная плата работников, относящихся административно- управленческому персоналу (АУП), оплата труда персонала, занятого в обслуживающих производствах и хозяйствах 49. начислен социальный налог 50. расходы на содержание служебного легкового автомобиля: списание потраченного на а/м бензина начислена амортизация на служебный а/м 51. амортизация зданий, сооружений, оборудования и хозинвентаря общехозяйственного назначения 52. текущие расходы на ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяственного назначения, произведенный сторонней компанией 53. оплата услуг банка 54. расходы на командировки АУП 55. конторские, типографические, коммунальные расходы, расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения,расходы на охрану и противопожарную безопасность 56. отчисления с имущества 57. начислен налог на землю 58. начислен налог на транспорт 59. прочие налоги и сборы		131,132,134   333,687с/с
	Расходы по процентам: - кредитам банков и поставщиков, аренде имущества и прочее

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. тенге	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в административных целях.	90,0		111-113,116
	Списаны затраты, связанные со строительством, не включаемые в первоначальную стоимость объектов(подготовка кадров, консервация строительства, затраты на оформление выставок и др.)	420,0
	Начислена амортизация по основным средствам, используемым в административных целях	90,0		131-134
	Израсходованы сырье и материалы на общие и административные расходы	150,0		201-206,208
	Готовая продукция использована на общехозяйственные нужды (производство опытов, испытаний и др.)	30,0
	Создан резерв по сомнительным долгам	190,0
	Израсходованы подотчетными лицами суммы, выданные на командировки и хозяйственные расходы
	Списывается доля расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчетному периоду (в частности общехозяйственных расходов)	70,0		341-343
	Начислена заработная плата административному и общехозяйственному персоналу	396,0
	Произведены отчисления от оплаты труда общего и административного персонала – начислен социальный налог (21%)	65,9
	Отражена стоимость принятых работ и оказанных услуг(освещение, отопление, газ и др.)	92,3
	Начислена заработная плата и другие выплаты работникам, являющимся должностными лицами	93,0
	Произведены отчисления от оплаты труда должностных лиц- начислен социальный налог(21%)	25,7
	Создан резерв на ремонт основных средств	249,0
	Начислены расходы по текущей аренде	81,0		342,687
	Приняты работы и услуги оказанные: 60. цехами основного производства 61.цехами вспомогательного производства 62.объектами социальной сферы (бани, прачечные, жилищное и коммунальное хозяйства и др.)	240,0 260,0 40,0
	Начислены налоги, подлежащие оплате в бюджет (налог на транспортные средства, налог на имущество, земельный налог и др.)	270,0
	Оплачены (начислены) представительские расходы в пределах установленных норм	205,0
	Отражены расходы по приобретению страхового полиса	305,0
	Начислены (оплачены) штрафные санкции, пени, неустойки	200,0		641-643,671,687,441
	В конце отчетного периода сумма общих и административных расходов списывается на результаты финансово- хозяйственной деятельности (на уменьшение итогового дохода)	3642,9

Д 821 К Д 111 К Д 126 К

1)90 11)92,3 1) 90 2) 420

2)420 12)93 об=0 об=90 об=0 об= 420

3)90 13)25,7 Ск= -90 Ск= -420

4)150 14)249

5)30 15)81 Д 131 К Д 201 К

6)190 16)240 3) 90 4)150

7)80 260 об=0 об=90 об= 0 об=150

8)70 40 Ск= -90 Ск= -150

9)396 17)270

10)65,9 18)205

19)305

20)200 21)3642,9

об=3642,9 об= 3642,9

Ск=0

Дата добавления: 2015-05-29