Ревизия (аудит) кассовых операций. Ревизия (аудит) операций по счетам в банках

Цель - проверка правиль-ной орг-ции денеж.обращения, соблю­дения кассов.и расчетно-платежной дисциплины, контроля за сохран-ностью ср-в. Основные задачи: Проверить соблю-дение условий хранен.и сохранности денег и др. цен-тей в кассе, документ. оформл.операций по приходу и выдаче денег из кассы, проверить учет касс.операций и ведение касс.книги и книги анал.учета по др. ценностям, хран.в кассе,полнота и свое-временность оприход-ния ден.ср-в, получ-х из банка от юр.лиц и физ.лиц. Аудит учета ден.ср-в может быть только сплошным. Следует изучить первич.док-ты и регис-тры учета ден.ср-в: приход.и расход. касс. ордера, платеж. поручения, мемор. ордера, накладные, выписки банка с р/с; касс.книгу, ж-л рег-ции касс. орде-ров, ж/-о№ 2, ж/-о№ 1, Гл.книгу. Инф-цию об учете движ.ден.ср- получает при проверке бух-ких счетов. Планом счетов бух.учета фин-во-хоз-ной дея-ти пр-тий предусм.учет ден.ср-в орг-ции на счетах, объедин-х в разделе «Ден.ср-ва» — 50, 51, 52, 55, 57. Для проверки касс дисциплины на пр-тии аудитор использ. инстр-ию о порядке ведения касс. операций в и расчетов наличными ден.ср-вами в бел. рублях на тер. РБ», утв.Постан.Правления НБ РБ от 29.03.2011г.№107. Обязан отследить учет вал. ценностей орг-ции – денеж.знаков в виде банкнот, казнач. обязат-в, ср-в на счетах в денеж. ед-цах иностр.гос-в, цен.бумаг в валюте. Инф-цию о движ.ср-в на р/с в банке обеспеч. сч51 «Р/счета». Основ.наруш.: несоблюд. лимита наличия ден.ср-в; прямое хи­щение ден.ср-в; неоприходов. и присвоен. поступ.в кассу денег; повт. использ.одних и тех же док-тов для спис. денег по кассе; неправ. оформл. записей в касс. книге.

Бил.14. Учет реализации пр-ции, работ, услуг

Отгруж пр-ция —пр-ция оформл.соотв.док-тами (накладн, приемо-сдаточн.акты). Док.оформл.отгруж пр-ции: договора поставки и план отрузки, приказ об отгрузке изд.пок-лю, счета-фактуры, плат.требования, плат.поруч,ТТН-1,ТН-2. Вып.работы, оказ.услуги оформл. приемо-сдаточн. актами. Выделяют моменты реализации: 1) Прод. счит.реализ-ной с момента отгрузки и предъявл.расч.док-тов пок-лю. Проводки: Д-т 43 К-т 20 пост. ГП из пр-ва, Д-т 90 К-т 43 – факт с/с реализ.пр-ции, Д-т 62 К-т 90 пост.выручки, Д-т 90 К-т 68 на сумму нДС, Д-т 90(99) К-т 99(90). 2) Реализов.счит-ся отгруж пр-ция, кот полностью оплачена пок-лем. В этом сл. с момента отгрузки до момента пост-ния денег пр-ция учит-ся на сч. 45 «Товары отгруж» Расчет факт с/с отгруж. пр-ции произв-ся по окончании месяца в вед-ти №16. Проводки: Д-т 43 К-т 20 пост.из пр-ва ГП, Д-т 45 К-т 43, на факт.с/с отгруж прод, Д-т 45 К-т 41 на факт. с/с отгруж тов, (ж-о №11), Д-т 45 К-т 20- на факт с/с услуг пром хар-ра, оказ на сторону, Д-т 45 К-т 23 на факт с/с оказ услуг цехами вспомог пр-ва на сторону, Д-т 45 К-т 29 на факт с/с оказ услуг обслужив пр-вами и хоз-вами на сторону, Д-т 45 К-т 60 на ст-ть принятых к оплате счетов трансп и др. орг-ций и услуги, возмещ пок-лями, Д-т 51 К-т 90-пост выручки, Д-т 90 К-т 45 реализов. ГП, Д-т 90 К-т 68 на сумму НДС, Д-т 90(99) К-т 99(90) фин.рез-т. Фин. рез-ты: счет 90 предназн для обобщ инф-ции о дох и расх., связ с реализ 90/1- выручка от реализ, 90/2- с/с реализ, 90/3- НДС, 90/4- акцизы и пр. налоги и сборы от выручки, 90/6- экспортные пошлины, 90/9- прибыль (убыток) от реализ. По оконч отч периода все субсчета, откр к сч90, закрыв внутр записями на субсчет 90/9. Прибыль от реализ: 90-99, убыток – 99-90.

Дата добавления: 2015-05-29