Требования ГОС

Требования государственного образовательного стандарта к обязательному минимуму содержания программы

Объём дисциплины и виды учебной работы (в часах).

Виды учебных занятий	Количество часов
Всего часов по дисциплине
Самостоятельная работа
Аудиторных занятий
в том числе: лекций
семинарских (или лабораторно-практических)

2.2. Форма обучения: заочная на базе среднего образования

Виды учебных занятий	Количество часов
Всего часов по дисциплине
Самостоятельная работа
Аудиторных занятий
в том числе: лекций
семинарских (или лабораторно-практических)

2.3. Форма обучения: заочная на базе высшего образования.

Виды учебных занятий	Количество часов
Всего часов по дисциплине
Самостоятельная работа
Аудиторных занятий
в том числе: лекций
семинарских (или лабораторно-практических)

2.4. Форма обучения: заочная на базе среднего профессионального образования.

Виды учебных занятий	Количество часов
Всего часов по дисциплине
Самостоятельная работа
Аудиторных занятий
в том числе: лекций
семинарских (или лабораторно-практических)

Индекс	Наименование дисциплины и ее основные разделы	Всего часов
до	со	ср/ спец	во
ОПД.Ф.07	НАЛОГОВОЕ ПРАВО. История развития налогообложения. Общие положения о налогообложении. Общая характеристика налогового права Российской Федерации. Понятие и структура налогового правоотношения. Общая характеристика субъектов налогового права. Налоговое обязательство. Налоговый контроль. Общие положения о налоговой ответственности. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги. Специальные налоговые режимы.

№ п/п	Название темы и ее содержание	Количество часов
лекций	семинарских занятий
до	со	ср/ спец	во	до	со	ср/ спец	во
1.	История развития и общие положения о налогообложении Генезис налогообложения. Становление системы налогообложения в древнем мире, в средние века и в современном мире. Развитие и становление системы налогообложения в России. Современный этап развития системы налогообложения в России. Понятие и сущность налогообложения. Функции налогообложения. Принципы налогообложения. Элементы налогообложения, их значение и виды. Понятия «налог» и «сбор». Их специфические признаки. Отграничение налогов и сборов от иных обязательных платежей. Функции налогов.					-	-	-	-
2.	Общая характеристика налогового права Российской Федерации Понятие налогового права, его особенности и значение. Место налогового права в системе российского права и отрасли финансового права. Принципы налогового права. Принципы, определяющие основы налоговых прав государственных территориальных и муниципальных образований и основы налогового статуса и полномочий субъектов налоговых правоотношений. Источники налогового права. Конституция РФ как источник налогового права, конституционные основы налогообложения. Налоговый кодекс РФ. Акты органов государственной власти и органов местного самоуправления в системе источников налогового права. Правовые позиции и акты Конституционного суда РФ. Становление и развитие налогового законодательства России. Налоговое законодательство как подотрасль российского финансового законодательства. Действие актов налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.						-	-	-
3.	Понятие и структура налогового правоотношения Понятие налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений. Структура налоговых правоотношений. Субъекты и объекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве.					-	-	-	-
4.	Общая характеристика субъектов налогового права Понятие субъектов налогового права, их отличие от субъектов налоговых правоотношений. Виды субъектов налогового права и субъектов налоговых правоотношений. Налоговая компетенция государственных территориальных и муниципальных образований. Органы государственной власти и органы местного самоуправления как субъекты налоговых правоотношений. Налоговые полномочия Правительства РФ, Министерства финансов, финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований, Федерального казначейства, Федеральной налоговой службы, Федеральной таможенной службы, органов внутренних дел. Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений: понятие и виды. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков налоговых сборов. Обеспечение защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов). Понятие и особенности обязанностей налоговых агентов в Российской Федерации. Права, обязанности и ответственность факультативных субъектов налоговых правоотношений: банков, сборщиков налогов, лиц, обязанных представлять налоговым органам: данные, необходимые для организации налогового контроля и для исчисления налога, лиц обязанных оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля и контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов. Представительство по налоговому законодательству.						-	-	-
5.	Налоговое обязательство Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени: отсрочка, рассрочка уплаты налога (сбора), инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности: направление требования об уплате налога, взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке, взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.
6.	Налоговый контроль. Общие положения о налоговой ответственности Понятие налогового контроля, его место в системе финансового контроля. Органы налогового контроля. Федеральная налоговая служба как орган налогового контроля. Контрольные функции органов Федеральной таможенной службы. Взаимодействие органов налогового контроля с иными органами финансового контроля и органами экономической безопасности страны. Виды налогового контроля. Основания для классификации видов налогового контроля. Предварительный, текущий и последующий налоговый контроль. Оперативный и периодический налоговый контроль. Документальный и фактический налоговый контроль. Принципы осуществления налогового контроля. Формы и методы осуществления налогового контроля и реагирования на выявленные нарушения. Понятие, виды и общие правила проведения налоговых проверок. Процессуальные действия, осуществляемые в ходе выездной налоговой проверки. Оформление результатов налогового контроля. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Понятие и виды налоговых правонарушений, административных проступков в сфере налогов и налоговых преступлений, особенности санкций за их совершение.					-	-	-	-
7.	Федеральные налоги и сборы Сущность и признаки федеральных налоговых платежей. Виды федеральных налогов и сборов в Российской Федерации. Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении некоторых объектов налога. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты её в бюджет. Порядок возмещения налога. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Режим налогового склада. Налоговые посты. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате и возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами. Особенности уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции. Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по некоторым видам доходов и отдельными категориями организаций. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. Налоговая декларация. Устранение двойного налогообложения. Налоговый учет Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Виды полезных ископаемых. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая декларация Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении отдельных видов доходов и отдельными категориями иностранных граждан. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами, индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям. Государственная пошлина. Плательщики. Порядок и сроки уплаты. Размеры и особенности уплаты государственной пошлины: по делам, рассматриваемым в судах, за совершение нотариальных действий, за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами, за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации, за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы, за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора, за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, за получение ресурса нумерации, за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
8.	Региональные и местные налоги Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации и в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения. Налоговая декларация. Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения и льготы. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.						-	-	-
9.	Специальные налоговые режимы Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация Упрощенная система налогообложения. Общие положения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков, представления налоговых деклараций при выполнении соглашений, проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений.					-	-	-	-
	Итого часов: