Тема 4. Налоговый контроль. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения

Понятие налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Взаимодействие налоговых органов при осуществлении налогового контроля с таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов и другими органами специальной компетенции. Формы налогового контроля: основные и вспомогательные. Основные направления налогового контроля. Методы налогового контроля: документальный, фактический.

Учет налогоплательщиков: порядок постановки на учет, переучета, снятие с учета, присвоение ИНН.

Понятие налоговой проверки. Цель налоговой проверки. Камеральная налоговая проверка: срок проведения, порядок проведения. Выездная налоговая проверка: решение о проведении проверки, срок проведения проверки, порядок проведения проверки, акт выездной налоговой проверки.

Понятие налоговой тайны. Информация, составляющая налоговую тайну.

Понятие налогового правонарушения. Основные юридические признаки (характеристики) налоговых правонарушений.

Состав налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения: понятие, материальные и процессуальные права государства как объект налогового правонарушения. Объективная сторона: понятие, обязательные и факультативные признаки. Субъект налогового правонарушения.

Субъективная сторона: понятие, признаки, характеризующие правонарушение совершенным умышленно или по неосторожности.

Правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ: виды, составы правонарушений, меры ответственности.

Правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса РФ.

Административные правонарушения в сфере налогообложения (административные проступки): понятие, основные характеристики (особенности) применения мер административного воздействия, элементы административного правонарушения.

Налоговые преступления в сфере налогообложения: понятие, признаки налогового преступления, состав налогового преступления. Особенности уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений: субъекты уголовной ответственности, производство по делам о налоговых преступлениях, осуществление уголовной ответственности.

Понятие налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности: законности, однократности привлечения к налоговой ответственности, соотношение налоговой ответственности с другими видами ответственности, персональной ответственности руководителя организации за нарушение налогового законодательства, презумпция невиновности.

Обстоятельства, исключающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Обстоятельства, смягчающие ответственность. Обстоятельства, отягчающие ответственность.

Дата добавления: 2015-05-31