Розрахунок вартості оборотних і необоротних активів підприємства за роками розрахункового періоду з урахуванням впливу заходів і результатів, пов’язаних з впровадженням проекту

Відомість руху грошових коштів за роками розрахункового періоду з урахуванням заходів і результатів, пов’язаних з впровадженням проекту

Розрахунок руху грошових коштів за роками розрахункового періоду з урахуванням заходів і результатів, пов’язаних з впровадженням проекту

Розрахунок руху грошових коштів протягом розрахункового періоду проводиться, спираючись на непрямий метод формування звітності про рух грошових коштів. При цьому до складу грошових надходжень включаються: чистий прибуток, амортизація, коректування на збільшення кредиторської заборгованості, сума отриманого кредиту. До складу грошових видатків включаються: коректування на суму збільшення матеріальних запасів, коректування на суму збільшення дебіторської заборгованості, видатки на придбання основних засобів, погашення кредиту і виплату дивідендів.

Таблиця 8

Основні показники	Порядковий номер року розрахункового періоду
0-й рік	1-й рік	2-й рік	3-й рік	4-й рік	5-й рік
Надходження:
- чистий прибуток (за даними табл.5)		104,2	121,4	156,8	191,8	207,6
- амортизація (за даними табл.5)			97,9	90,3	83,9	78,5
- коректування на збільшення кредиторської заборгованості (за даними табл.7)		5,0	0,2	0,2	0,2	0,2
- отримання кредиту		х	х	х	х	х
Видатки:
- коректування на збільшення матеріальних запасів (за даними табл.7)		- 3,0	- 0,1	- 0,1	- 0,1	- 0,1
- коректування на збільшення дебіторської заборгованості (за даними табл.7)		- 12,5	- 0,6	- 0,7	- 0,7	- 0,7
- придбання основних засобів	-330	х	х	х	х	х
- погашення кредиту		х	-90	-90	х	х
- виплата дивідендів (за даними табл.6)		- 7,4	- 20,8	- 24,3	- 31,4	- 38,4
Чистий рух коштів по підприємству	-61	193,3	108,0	132,2	243,7	247,1

Чистий рух коштів по підприємству визначається як алгебраїчна сума надходжень і видатків.

Суми щорічних змін балансової вартості окремих складових оборотних активів визначено у попередніх розрахунках (див табл.7 – зміни вартості запасів і дебіторської заборгованості та табл.8, де зміни вартості грошових коштів визначені як чистий рух грошових коштів). Вартість інших оборотних активів протягом розрахункового періоду залишається незмінною на рівні базового періоду.

Балансова вартість необоротних активів підприємства збільшується на вартість введених за інвестиційним проектом основних засобів (що дорівнює загальній сумі інвестицій по проекту) і зменшується на суму нарахованої амортизації (в т.ч. по усім основним засобам підприємства, як введеним за проектом, так і наявним на підприємстві до впровадження проекту).

Для наочності зазначені зміни повторно наведені у табл.9.

Балансова вартість відповідних активів станом на кінець кожного року визначається додаванням зазначених змін до вартості відповідного активу станом на кінець попереднього року.

Таблиця 9

Розрахунок балансової вартості оборотних і необоротних активів підприємства

	Базовий період	Порядковий номер року після впровадження проекту
0-й рік	1-й рік	2-й рік	3-й рік	4-й рік	5-й рік
1.Збільшення матеріальних запасів (з табл.7)	х	х	3,0	0,1	0,1	0,1	0,1
2.Вартість запасів станом на кінець року			100 +3,0= 103,0	103,0 +0,1 = 103,1	103,1 +0,1 = 103,2	103,2 +0,7 = 103,3	103,3 +0,1 = 103,4
3.Збільшення дебіторської заборгованості (з табл. 7)	х	х	12,5	0,6	0,7	0,7	0,7
4.Дебіторська заборгованість станом на кінець року			150 +12,5 = 162,5	162,5 +0,6= 163,1	163,1+0,7 = 163,8	163,8+ 0,7 = 164,5	164,5+ 0,7= 165,2
5.Чистий рух грошових коштів (з табл. 8)	х	-61	193,3	108,0	132,2	243,7	247,1
6.Залишок грошових коштів станом на кінець року		55-61 = -6	-6+193,3= 187,3	187,3+108,0=295,3	295,3 +132,2= 427,5	427,5+243,7=671,2	671,2+247,1=918,3
7.Інші оборотні активи
8.Усього оборотні активи станом на кінець року (р.2+р.4+р.6+р.7)			537,8	646,5	779,5		1271,9
9.Введення в дію основних засобів	х		х	х	х	х	х
10.Нарахована амортизація (з табл.5)				97,9	90,3	83,9	78,5
11.Необоротні активи станом на кінець року		300+ 330–52= 578,0	578,0-107 = 471,0	471,0-97,9= 373,1	373,1-90,3= 282,8	282,8-83,9= 198,9	198,9-78,5= 120,4

Дата добавления: 2015-05-26