Библиографический список. Реализуемые и ввозимые на территорию РФ (косвенные налоги) – 2 часа

Реализуемые и ввозимые на территорию РФ (косвенные налоги) – 2 часа

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 4. Налоги на товары (работы, услуги),

1. Понятие, виды и значение косвенных налогов. Основные экономико-правовые различия налога на добавленную стоимость и акцизов (объект налогообложения и единица измерения налоговой базы).

2. Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Основания освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты и порядок их применения. Счёт-фактура: значение для налогообложения налога на добавленную стоимость, правила оформления и учёта. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость. Налоговая декларация. Основания, порядок и сроки возмещения налога на добавленную стоимость. Особенности возмещения налога на добавленную стоимость при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.

3. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Налоговая база. Виды налоговых ставок. Налоговый период. Порядок исчисления. Налоговые вычеты и порядок их применения. Значение счёта-фактуры для налогообложения акцизами. Порядок и сроки уплаты. Налоговая декларация. Основания, порядок и сроки возмещения акцизов.

Практические задания – 1 час

1. ООО «Спектр» купило у АО «Радуга» в январе месяце 20 компьютеров. Стоимость одного компьютера составила 15 тыс. рублей без НДС. Определите налоговую базу, сумму налога, стоимость с учётом налога, составьте счёт-фактуру по данной операции. ООО «Спектр» в феврале перепродало 20 компьютеров ООО «Проектинвест», стоимость одного компьютера составила 20 тыс. рублей без НДС. Определите налоговую базу, сумму налога, стоимость с учётом налога, составьте счёт-фактуру по данной операции. Какую сумму налога должен заплатить ООО «Спектр» за налоговый период? Имеет право налогоплательщик на налоговые вычеты или нет?

2. Оператор услуг сотовой связи предоставил тариф организации – 1500 рублей в месяц с НДС. Определите, сколько составит НДС по данной операции. Кто является налогоплательщиком по данной операции?

3. Табачная фабрика реализовала в налоговом периоде 200 тыс. штук сигарет с фильтром (10 тыс. пачек сигарет). Максимальная розничная цена пачки (20 сигарет) составляет 50 рублей. Определите сумму акциза за 200 тыс.штук.

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с изм.) // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс РФ (Ч. 1 от 31.07.1998 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ (Ч. 2 от 5.08.2000 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

4. Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ (с изм.) // Российская газета. 2003. № 106.

5. Об утверждении Правил ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг-покупок и книг-продаж при расчётах по налогу на добавленную стоимость: постановление Правительства РФ от 2.12.2000 г. № 914 (с изм.) // СЗ РФ. 2000. № 50. Ст. 4896.

6. Об утверждении форм налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением нефтепродуктов и табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты и порядков их заполнения и о внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 3.03.2005 г. № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения»: приказ Министерства финансов РФ от 30.12.2005 г. № 168н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2006. 20 февраля.

7. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка её заполнения (с изм.): приказ Министерства финансов РФ от 7.11.2006 г. № 136н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. 8 января.

8. Об утверждении форм налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядков их заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 14.11.2006 г. № 146н (с изм.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. 19 февраля.

9. Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и Порядка её заполнения (с изм.): приказ Министерства финансов РФ от 27.11.2006 г. № 153н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. 22 января.

10. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 г. № 53 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2006. № 12.

11. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник для вузов. – М.: Норма, 2007.

12. Пименов Д. Г. Налог на добавленную стоимость: правовые проблемы. – М.: Новая правовая культура, 2008.

13. Давыдова И. А. Основания возникновения обязанности плательщика акциза // Налоговый вестник. 2008. № 1, 2, 3, 4.

14. Крохина Ю. А. Применение нулевой ставки по НДС: право или обязанность налогоплательщика // Налоговед. 2006. № 7.

15. Кулаева Н. С. Особые условия применения вычетов по НДС // Налоговый вестник. 2008. № 1.

16. Мясников О. А. Определение понятия «плательщик НДС» // Налоговый вестник. 2008. № 1.

Дата добавления: 2015-05-31