Тема 7. Специальные налоговые режимы – 2 часа

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с изм.) // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс РФ (Ч. 1 от 31.07.1998 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ (Ч. 2 от 5.08.2000 г. (с изм.) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

4. О налогах на имущество физических лиц: закон РФ от 9.12.1991 г. № 2003-I (с изм.) // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета РФ. 1992. № 8. Ст. 363.

5. О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации: ФЗ от 29.12.2006 г. № 244-ФЗ (с изм.) // Российская газета. 2006. 31 декабря.

6. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и Порядка её заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 1.11.2004 г. № 97н (с изм.) // Российская газета. 2004. 9 декабря.

7. Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка её заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 13.04.2006 г. № 65н (с изм.) // Российская газета. 2006. № 114.

8. Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчёта по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 20.02.2008 г. № 27н // Российская газета. 2008. 29 марта.

9. Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядков их заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 16.09.2008 г. № 95н // Российская газета. 2008. 10 октября.

10. По применению закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»: инструкция Министерства по налогам и сборам РФ от 02.11.1999 г. № 54 // Российская газета. 2000. № 27.

11. О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае: закон Хабаровского края от 10.11.2005 г. № 308 (с изм.) // Собрание законодательства Хабаровского края. 2005. № 11.

12. Об утверждении Положения о местных налогах на территории городского округа «Город Хабаровск»: решение Хабаровской городской думы от 23.11.2004 г. № 571 (с изм.) // Сборник нормативных актов администрации г. Хабаровска и Хабаровской городской думы. 2004. № 11.

13. Богуславская Н. А. Местные налоги в Российской Федерации: монография. – Хабаровск: РИЦ, ХГАП, 2007.

14. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник для вузов. – М.: Норма, 2007.

15. Чулкова Л. Налог на имущество организаций в практике применения положений налогового законодательства (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8.04.08 г. № 16078/07) // Финансовая газета. 2008. № 38.

16. Рогожин Р. Е. Отдельные вопросы исчисления транспортного налога // Единый налог на вменённый доход: бухгалтерский учёт и налогообложение. 2008. № 6.

17. Сивакова М. Я. Регистрация прав на объекты налогообложения как инструмент налоговой экономии // Законодательство и экономика. 2008. № 4.

1. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Общая характеристика и значение специальных налоговых режимов.

2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог и условия её применения. Ограничения, связанные с переходом на единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчётный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления, уплаты и зачисления единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация.

3. Упрощённая система налогообложения. Порядок перехода на упрощённую систему налогообложения и условия её применения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощённой системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчётные периоды. Налоговые ставки. Минимальный налог. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Порядок зачисления налога. Налоговая декларация и налоговый учёт. Особенности применения упрощённой системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основании патента.

4. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Порядок введения единого налога на вменённый доход. Порядок перевода на систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход и условия её применения. Налогоплательщики. Понятие вменённого дохода. Объект налогообложения. Налоговая база. Корректирующие коэффициенты. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Порядок зачисления налога.

Практические задания – 1 час

1. В городе Хабаровске индивидуальный предприниматель за период с 1 января текущего года по 1 марта оказывал услуги, связанные с ремонтом обуви. Его рабочее место расположено по ул. Тихоокеанской, 132. Определите сумму налога по ЕНВД за налоговый период. Используйте при решении задачи решение Хабаровской городской думы «О введении на территории городского округа «Город Хабаровск» единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности».

2. Организация использовала объект налогообложения по упрощённой системе доходы минус расходы. Доходы организация получила за налоговый период в размере 5 млн рублей, расходы составили 4,9 млн рублей. Определите сумму налога по упрощенной системе налогообложения.

Дата добавления: 2015-05-31