Экологический налог. Правовая конструкция налога

Понятие и значение налога на добавленную стоимость (НДС). Налоговый и отчетный периоды. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты.

Результаты проверки. Налоговая тайна.

Тема 9. Правовое регулирование взимания республиканских налогов и сборов (2 часа)

2 Налог на прибыль. Объект налогообложения. Внереализационные доходы и расходы.

3. Подоходный налог с физических лиц. Плательщики подоходного налога. Объект налогообложения и налоговая база

4.Налог на недвижимость. Правовая конструкция налога.

5.Земельный налог. Правовая конструкция налога.

Тема 10. Правовое регулирование взимания местных налогов и сборов (2 часа)

1.Виды местных налогов и сборов, порядок их установления, введения, изменения и прекращения действия.

2.Налог на услуги.

3.Сбор на развитие территорий.

4.Сбор с заготовителей.

Основная литература

1. Александров, Д.В. Административное судопроизводство (практика рассмотрения хозяйственным судом дел об административных правонарушениях) часть 3 / Д.В. Александров. — Минск: Тесей, 2008. — 216 с

2. Адаменкова, С.И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчётах, ценообразовании (теория, практика) / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик. — Минск: Элайда, 2005. — 568 с.

3. Бельчина, Е.М. Налоговый контроль в Республике Беларусь / Е.М.Бельчина // Проблемы налогового планирования и администрирования: сб. науч. ст.; под ред. В.А.Сикорского. — Минск: Изд-во БАТУ, 2008. — 72 - 76 с.

4. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин — М.: Экономистъ, 2006. — 319 с.

5. Барулин, С.В.Налоги и налогообложение: учебник / С.В. Барулин, О.С. Кирилова, Т.В. Муравлева. — М.: Экономистъ, 2006. — 398 с.

6. Винницкий, Д.В.Российское налоговое право: проблемы теории и практики / Д.В. Винницкий. — СПб.: Юрид. центр Пресс, 2003. — 397 с.

7. Гаджиев, Г.А.Предприниматель – налогопла­тельщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: учеб. пособие / Г.А. Гаджиев, С.Г. Пепеляев. — М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. — 592 с.

8. Заяц, Н.Е., Бондарь,Т.Е., Алешкевич, Н.И. Налоги и налогообложение: учебник / Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, Н.И. Алешкевич — Минск: Выш.шк., 2008. — 297 с.

9. Заяц, Н.Е.Теория налогов: учебник / Н.Е. Заяц. — Минск: БГЭУ, 2001. — 220 с.

10. Злобин, Н.Н.Налог как правовая категория / Н.Н. Злобин; под ред. Ю.А. Крохиной. — М.: РПА МЮ РФ, 2003. — 170 с.

11. Землин, А.И. Налоговое право: учеб.пособие. / А.И. Землин, — М., 2005. — 38 с.

12. Коровкин, В.В.Основы теории налогообложения: учеб. пособие / В.В. Коровкин — М.: Экономистъ, 2006. — 576 с.

13. Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2010. — 426 с.

14. Кудряшова, Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика: учеб. пособие / Е.В. Кудряшова; науч. ред. С.О. Шохин. — М.: Волтерс Клувер, 2006. — 304 с.

15. Майбуров, И.А.Теория и история налогообложения: учебник / И.А. Майбуров. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 495 с.

16. Маньковский, И.А. Налогообложение и налоговое право Республики Беларусь: практ. пособие / И.А. Маньковский. — Минск: Молодежное, 2006. — 346 с.

17. Пилипенко А.А. Налоговое право: учеб. пособие / А.А. Пилипенко. — Минск: Книжный Дом, 2007. — 448 с.

18. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. — М.: Дело и сервис, 2008. — 368 с.

19. Ханкевич, Л.А. Налоги и налоговое право Республики Беларусь / Л.А. Ханкевич. — Минск: Амалфея, 1999. — 246 с.

20. Бюджетный Кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой представителей 17 июня 2008 г.: одобр. Советом Респ. 28 июня 2008 г. № 412-З // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. — 2008. — № 183. — 2/1509.

21. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. Принят Палатой представителей 28 окт. 1998 г.: одобр. Советом Респ. 19 нояб. 1998 г. // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. — 2010. — № 6 — 2/1648).

22. Конституция Республики Беларусь от 15 марта 1994 г. (с изменениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996 г. и 17 октября 2004 г.). — Минск: Амалфея, 2006г. — 48 с.

23. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях: Принят Палатой представителей 17 декабря 2002 г.: одобр. Советом Респ. 2 апреля 2003 г.: текст Кодекса по состоянию 6 янв. 2010 г. — Минск: Амалфея, 2010. — 458 с.

24. Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая часть): Принят Палатой представителей 15 нояб. 2002 г.: одобр. Советом Респ. 2 дек. 2002 г.: текст по состоянию на 15 янв. 2010 г. — Минск: Амалфея, 2010. — 304 с.

25. Налоговый кодекс Республики Беларусь (особенная часть): Принят Палатой представителей 11 дек. 2009 г.: одобр. Советом Респ.18 дек. 2009 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2010.

26. Уголовно-процессуальный кодекс Республики Беларусь от 16 июля 1999г. Принят Палатой представителей 24 июня 1999 г.: одобр. Советом Респ. 30 июня 1999 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2010.

27. О дополнительных мерах по регулированию налоговых отношений: Указ Президента Респ. Беларусь, 30 июня 2006 г.,№ 419: в ред. Указа Президента Респ. Беларусь от 01.03.2007г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2010.

28. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь: Пост. Пленума Высш. Хоз. Суда Республики Беларусь, 19 мая 2005 г., № 21 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. — 2005. — № 105. — 6/450; 2010. — № 6. — 6/818.

29. О сво­бодных экономических зонах: Зако­н Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г., № 288-З: в ред. Закона Респ. Беларусь, 10 нояб. 2008 г., № 448-З // Ведамасцi Нац. сходу Рэсп.i Беларусь. — 1999. — № 1. — Ст. 2; Нац. реестр правовых актов Республики Беларусь. — 2008. − № 275. — 2/1545; 2009. — № 161. — 2/1583.

30. Об аудиторской деятельности: Закон Респ. Беларусь, 8 нояб. 1994 г., № 3373-З: в ред. Закона Респ. Беларусь, 18 дек. 2002 г., № 164-З // Ведомости Верх. Совета Респ. Беларусь. — 1994. — № 35. — Ст. 573; Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. 2003. — № 2. — 2/913; 2006. — № 107. — 2/1235; 2007. — №157. — 2/1337; 2008. — № 172. — 2/1466; 2010. — № 17. — 2/1661.

31. Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 16 июля 2008 г., № 414-З // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. — 2008. — № 184. — 2/1511; 2009. — № 173. — 2/1598.

32. Об отдельных вопросах организации и проведения электронных интерактивных игр: Декрет Президента Респ. Беларусь, 10 апр. 2008 г., № 6 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. — 2008. — № 92. — 1/9606; 2010. — № 66. — 1/11477.

33. О лотерейной деятельности на территории Республики Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 4 мая 2007 г., № 209 // Нац. реестр правовых актов Республики Беларусь. — 2007. —№ 109. — 1/8550; № 300. — 1/9179; 2008. — № 92. — 1/9612; № 248. — 1/10104; 2010. — № 3. — 1/11256; № 66. — 1/11477.

34. О мерах по развитию агроэкотуризма в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 2 июня 2006 г., № 372 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. — 2006. — № 89. — 1/7647; 2007. — № 83. — 1/8471; 2008. — № 81. — 1/9581; № 66. — 1/11477.

35. О налогообложении продовольственных товаров и товаров для детей: Указ Президента Респ. Беларусь, 21 июня 2007 г., № 287 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. — 2007. — № 149. — 1/8665; 2007. — № 185. — 1/8783; 2008. — № 6. — 1/9291; 2009. — № 184. — 1/10882; 2010. — № 58. — 1/11469.

36. О некоторых вопросах деятельности свободных экономических зон на территории Республики Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 9 июня 2005 г., № 262 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. — 2005. — № 92. — 1/6516; 2006. — № 69. — 1/7507; № 109. — 1/7730; 2007. — № 16. — 1/8269; № 118. —1/8564; № 224. — 1/8894; № 250. — 1/9008; 2008. — № 29. — 1/9393; № 92. — 1/9612; 2009. — № 119. — 1/10688; № 148. — 1/10777; № 201. — 1/10940; № 66. — 1/11477.

37. О некоторых вопросах осуществления физическими лицами ремесленной деятельности: Указ Президента Республики Беларусь, 16 мая 2005 г., № 225 // Нац. реестр правовых актов Республики Беларусь. — 2005. — № 76. — 1/6448; 2006. — № 142. — 1/7848; 2007. — № 83. — 1/8471; 2008. — № 27. — 1/9377; 2009. — № 53. — 1/10497; № 84. — 1/10590; № 66. — 1/11477.

38. О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности: Указ Президента Респ. Беларусь, 18 июня 2005 г., № 285 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. — 2005. — № 103. — 1/6561; 2006. — № 163. — 1/7961; 2007. — № 4. — 1/8211; № 83. — 1/8471; 2008. — № 133. — 1/9730; 2009. — № 4. — 1/10341; № 53. — 1/10497; № 66. —1/11477.

39. Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 29 июня 2000 г., № 359: в ред. Указ Президента Респ. Беларусь от 26.12.2008 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2010.

40. О дополнительных мерах по борьбе с незаконным обращением нефтяного жидкого топлива в Республике Беларусь: Декрет Президента Респ. Беларусь, 12 янв. 2005 г., № 9: в ред. Декрета Президента Респ. Беларусь от 18.03.2008г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2010.

41. О республиканском бюджете на 2010 год: Закон Респ. Беларусь 29 дек. 2009г., № 73-З // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2010.

42. О бюджете государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на 2010 год: Закон Респ. Беларусь 29 дек. 2009г., № 70-З // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2010.

43. О методах и способах проведения проверок налоговыми органами: Постановление Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь, 31 декабря 2009 г., № 88 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2010.

44. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 16 октября 2009 г., №510 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2010.

Дополнительная литература

1. Ашмарина, Е.М.Некоторые проблемы современного налогового права / Е.М. Ашмарина // Государство и право. – 2003. – № 3. – С. 50–57.

2. Алексеев, С.С. Теория государства и права: учеб. пособие / С.С. Алексеев. — М.: Юристъ, 1997. — 320 с.

3. Бачило, А.Л. Сравнительное административное право: Краткий курс лекций / А.Л. Бачило, Н.Е. Сокол. — Минск: НО ООО БИП-С, 2002. — 245 с.

4. Бельский, К.С.Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы / К.С. Бельский // Государство и право. — 2006. — № 9. — С. 48 — 55.

5. Березин, М.Ю. Состав и экономическое содержание функций налогов / М.Ю. Березин // Финансы и кредит. — 2003. — № 19. — С. 75 —86.

6. Березин, М.Ю.Сравнительный анализ поэлементной конструкции налога / М.Ю. Березин // Финансы и кредит. — 2006. — № 1. — С. 50 — 60.

7. Брызгалин, А.В. Кудреватых, С.А. К вопросу формирования налогового права как подотрасли права / А.В. Брызгалин, С.А. Кудреватых // Государство и право. — 2000. — № 6. — С. 61 — 67.

8. Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: пост. Совета Министров Респ. Беларусь, 31 окт. 2001 г., № 1592 // Нац. реестр правовых актов Республики Беларусь. — 2001. — № 1064. — 5/9345.

9. Винницкий, Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. / Д.В. Винницкий. — СПб.: Юрид. центр Пресс, 2003. — 397 с.

10. Гаранова, Н. Налоговая система Республики Беларусь. История и современность / Н. Гаранова // Финансы, учет, аудит. — 2002. — № 9 (вып. 2) — С. 37 — 38.

11. Гладкий, П. А. Представительство в налоговых правоотношениях [Текст] / П. А. Гладкий // Налоги Беларуси: научно-практический журнал. — 2009. — № 19 — С. 81—85.

12. Ефименко, О. И. Заполнение налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения в 2009 году [Текст] / О. И. Ефименко // Налоги Беларуси: научно-практический журнал. — 2009. — № 24. — С. 43—59.

13. Ивлиева, М.Ф. Происхождение налогов и основные этапы раз­вития налогообложения. Общая характеристика теорий налогообло­жения и сборов // Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Нало­говое право: учебник. — М., 2005. — С. 26 — 27.

14. Иванов, Д. О. Значение практики суда ЕС по вопросам налогообложения прибыли [Текст] / Д. О. Иванов // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. — 2009. — № 2. — С. 103 — 107.

15. Крылова, Н.С. Принципы налогообложения в сравнительном конституционном праве: опыт России и стран с развитой рыночной экономикой / Н.С. Крылова // Государство и право. — 2008. — № 1. — С. 69 — 75.

16. Ковальчук, А.Квалификация уклонения от уплаты сумм налогов, сборов в совокупности с преступлениями против собственности [Текст] / А. Ковальчук, В. Хилюта // Юстыцыя Беларусі:Юрыдычны навукова-практычны часопіс. — 2009. — № 10. — С. 38 — 40.

17. Мальцева, Н. А. О судебной защите государственных интересов в сфере налоговых правоотношений [Текст] / Н. А. Мальцева // Налоги Беларуси: научно-практический журнал. — 2009. — № 13. — С. 82— 84.

18. Мирошник, С.В. Проблемные вопросы субъективной стороны налогового правонарушения / С.В. Мирошник // Государство и право. — 2002. — № 4. — С. 48 —53.

19. Орлов, А. А. Новое в экономическом налоге [Текст] / А. А. Орлов // Налоги Беларуси: научно-практический журнал. — 2009. — № 19. — С.12 — 13.

20. Пилипенко, А.А. Теоретико-методологические подходы к определению налоговой системы / А.А. Пилипенко // Финансовое право. — 2006. — № 7. — С. 23 — 25.

21. Савицкий, А.А. Налогообложение: учеб. пособие / А.А. Савицкий. — Минск: Высш. школа, 2007. —192 с.

22. Титов, А.А.Налогообложение прибыли в свете мировой практики / А.А. Титов // Налоги. — 2006. — № 1. — С. 65 — 70.

23. Упрощенная система налогообложения в вопросах и ответах [Текст] // Налоги Беларуси: научно-практический журнал. — 2009. — № 22. — С. 41— 46.

24. Шахмаметьев, А.А. Налоговое резиденство иностранных организаций: теория и практика правового регулирования / А.А. Шахмаметьев // Государство и право. — 2009. — № 8. — С. 46 — 53.

25. Щекин, Д.М. Налоговое право государства – участников СНГ (общая часть): учеб. пособие / Д.М. Щекин; под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Статут, 2008. — 412 с.

Составил: преподаватель ______________ Е.Л.Шадура

Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры теории государства и права

протокол № 1 от 30 августа 2011 г.

Дата добавления: 2015-05-31