Тема 6 Налоговый контроль. Тема 5. Налоговая обязанность и ее исполнение

Тема 5. Налоговая обязанность и ее исполнение.

Лекция (2 часа)

Практическое занятие (2 часа)

План

1. Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов, ее изменение.

3. Определение момента оплаты налога.

4. Добровольное и принудительное исполнение налоговой обязанности.

5. Изменение срока исполнения налоговой обязанности

6. Способы обеспечение налоговой обязанности.

7. Порядок зачета и возврата излишне уплаченного либо излишне взысканного налога, сбора, пеней.

Темы докладов и рефератов:

1. Условия предоставления налогового кредита.

2. Инвестиционный налоговый кредит.

3. Залог имущества и поручительство как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Задания

Задание 1

Проведите анализ норм ст.24 НК РФ и норм ст. 26 — 29 НК РФ и определение специфики статуса налогового агента и представителя в сфере налогообложения (письменно).

Задание 2

Охарактеризуйте порядок возврата или зачёта излишне уплаченных или взысканных сумм налога, штрафа, пени (ст. 78 — 79 НК РФ).

Задание 3

Укажите основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов(ст. 44 НК РФ) (письменно).

Задание 4

Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации, уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в местный бюджет. Согласно действующему бюджетному законодательству НДС в полной сумме зачисляется в доходы федерального бюджета. Налоговый орган счел, что такая ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, и, как следствие, организации были начислены пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату налога. Являются ли законными действия налогового органа, учитывая, что НДС фактически поступил в бюджет?

Задание 5

К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК РФ относятся:

1) залог имущества;

2) поручительство;

3) пеня;

4) банковская гарантия;

5) заклад;

6) приостановление операций по счетам в банке;

7) внесение на депозит денежных сумм;

8) задаток;

9) наложение ареста на имущество налогоплательщика.

Задание 6.

Должна ли фирма уплачивать пени, если она недоплатила авансовый платеж по транспортному налогу, но по итогам года верно рассчитала и уплатила налог в бюджет?

Форма рубежного контроля: рубежное тестирование (темы 1-5)

Учебный модуль № 2 (тема 6 - 9)

Лекция (2 часа)

Практическое занятие (4 часа)

Занятие 1.

План

1. Понятие налогового контроля, государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.

2. Формы и методы осуществления налогового контроля.

3. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

Занятие 2.

План

1. Порядок проведения выездной налоговой проверки.

2. Процессуальные действия по осуществлению налогового контроля.

3. Налоговая отчетность.

Темы докладов и рефератов:

1. Законодательные ограничения налогового контроля.

2. Налоговая тайна.

3. Контроль налоговых органов за наличным денежным обращением.

4. Общие правила проведения налоговых проверок.

Задания

Задание 1

Заполните таблицу

Понятие налогового контроля
Объект (ы) налогового контроля
Субъекты налогового контроля
Предмет налогового контроля
Цели налогового контроля
Задачи налогового контроля

Задание 2

Как классифицируется налоговый контроль в зависимости: 1) от времени проведения; 2) характеристики контролируемых лиц, 3) объёма контролируемой деятельности; 4) степени охвата предметов контроля; 5) источников получения сведений и данных; 6) места проведения мероприятий налогового контроля; 7) периодичности проведения; 8) характера контрольных мероприятий. Задание 3Что понимается под камеральной налоговой проверкой? Каковыобщие правила проведения камеральных налоговых проверок? Задание 4Каковы общие правила проведения выездной налоговой проверки: её предмет, задачи, сроки проведения? Какими правами наделены налоговые органы при проведении выездной налоговой проверки? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

Задание 5

Опишите процедуру рассмотрения результатов выездной налоговой проверки. ст. 44 НК РФ

Задание 6

Что относится к методам налогового контроля:

1) камеральные проверки;

2) выездные проверки;

3) получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;

4) подача налоговой декларации;

5) проверки данных учета и отчетности;

6) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);

7) учет организаций и физических лиц в налоговых органах?

Дата добавления: 2015-05-31