Тема 8 Ответственность за нарушение налогового законодательства. Тема 7 Нарушения законодательства о налогах и сборах

Тема 7 Нарушения законодательства о налогах и сборах.

Лекция (2 часа)

Практическое занятие (4)

Занятие 1.

План

1. Понятие и состав налогового правонарушения.

2. Виды налоговых правонарушений.

3. Презумпция невиновности.

4. Умысел и неосторожность в действиях нарушителей налогового законодательства.

5. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.

6. Налоговые преступления.

7. Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях и назначении наказания.

Темы докладов и рефератов:

1. Формы вины при совершении налогового правонарушения.

2. Основания для смягчения ответственности.

3. Формы вины при совершении налоговых правонарушений.

4. Состав нарушения законодательства о налогах и сборах.

5. Нарушения налогового законодательства, содержащие признаки административных правонарушений.

Задания

Задание 1

Дайте понятие налогового правонарушения. Каков состав налогового правонарушения? Дайте характеристику элементам состава налогового правонарушения.

Задание 2

Охарактеризуйте особенности видов налоговых правонарушений.

Задания 3

Как классифицируются налоговые правонарушения по субъектному составу, по характеру совершаемых действий?

Задание 4

Проведите сравнительный анализ нарушений, ответственность за которые предусмотрена НК РФ, нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений и налоговых преступлений (письменно).

Практическое занятие (4)

Занятие 1.

План

2. Понятие и виды юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

3. Принципы юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.

4. Меры ответственности за налоговое правонарушение.

Занятие 2.

План

1. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

2. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства.

3. Основания освобождения от ответственности и от наказания за нарушение законодательства о налогах и сборах.

5. Ответственность налоговых, таможенных органов и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Темы докладов и рефератов:

1. Давность привлечения к налоговой ответственности.

2. Виды нарушений банками законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение.

3. Понятие и виды производств по делам о нарушениях налогового законодательства.

4. Ответственность за непредставление налоговой декларации.

Задания

Задание 1

Определите понятие налоговой ответственности, её формы и виды. Каковы общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?

Задание 2

Налоговая инспекция №8, проводя выездную налоговую проверку ООО «Соната», пришла к выводу о необходимости истребовать некоторые документы у его контрагента - ОАО «Мир музыки». В связи, с чем в налоговую инспекцию № 12 по месту нахождения ОАО «Мир музыки» было направлено поручение об истребовании документов. Налоговая инспекция № 12 направила ОАО «Мир музыки» требование о представлении документов, оформленное в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.ОАО «Мир музыки» не исполнило в срок данное требование и было привлечено к ответственности. Обжалуя решение о привлечении к ответственности, ОАО «Мир музыки» в исковом заявлении указало, что требование налогового органа о представлении документов оно не получало. Каково решение должен принять суд? Задание 3Могут ли привлечь руководителя транспортной организации к административной ответственности, если организация привлечена к ответственности в соответствии со ст. 120 ч.2 НК РФ? Какое основание может быть для привлечения его к ответственности и мераответственности? Задание 4Индивидуальный предприниматель Петров А.Т. представил в налоговую инспекцию по окончании налогового периода налоговую декларацию, где в качестве доходов за прошедший налоговый период обозначил 5 млн рублей. В результате проведённой налоговой проверки было установлено, что за прошедший налоговый период доходы ПетроваА.Т. составили 10 млн руб., что подтверждено документами проверки. Имеется ли в действиях петрова А.Т. наличие налогового правонарушения? Какую санкцию следует применить в отношении него? Каков порядок её применения?

Задание 5

В ходе повторной выездной налоговой проверки, проведенной управлением ФНС в отношении ООО «Планета», было выявлено налоговое правонарушение, предусмотренное п.1 ст.122 НК РФ, в виде неуплаты налога на прибыль за 2009 год. При проведении первоначальной выездной проверки в 2011 году указанное правонарушение обнаружено не было. Акт повторной проверки был составлен 20.12.2011, решение о привлечении ООО «Планета» к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 НК РФ, было вынесено управлением ФНС 27.01.2012. На основании данного решения в адрес ООО «Планета» было направлено требование об уплате штрафа со сроком исполнения – до 20.02.2012

Основываясь на информации об указанном правонарушении, полученной из налоговых органов, управление внутренних дел 25.03.2012 возбудило уголовное дело по статье 199 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации». Постановлением следователя от 25.08.2012 уголовное дело было прекращено, в связи с чем 05.09.2012 управление ФНС обратилось в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции, примененной на основании решения от 27.01.2012.

Дата добавления: 2015-05-31