Тема 2. Предмет и метод налогового права

Предмет налогового права. Общая и особенная части налогового права. Правовые институты. Связь налогового права с другими отраслями права.

Метод налогового права. Метод субординации. Метод координации.

Понятие и виды принципов налогообложения. Основные принципы налогообложения, сформулированные А.Смитом. Содержание принципов налогового права.

Источники налогового права. Конституция РФ как основной источник налогового права. Специальное налоговое законодательство как источник налогового права. Федеральное законодательство о налогах и сборах. Региональное законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами самоуправления. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами и другие источники налогового права.

Налоговое правоотношение. Юридическое содержание налогового правоотношения. Объекты налогового правоотношения. Субъекты налогового правоотношения и их виды.

Действие налогового законодательства во времени и пространстве. Порядок введения в действие актов налогового законодательства. Пределы действия введенных актов налогового законодательства. Порядок прекращения действие актов налогового законодательства.

Лекция (2 часа)

Практическое занятие (2 часа)

План

1. Предмет и метод налогового права. Основные принципы налогового права.

2. Источники налогового права.

3. Налоговое правоотношение.

4. Действие налогового законодательства во времени и пространстве.

Темы докладов и рефератов:

1. Специфика нормативных правовых актов федеральных, региональных, местных органов исполнительной власти в сфере налогов и сборов.

2. Оценка развития налогового законодательства в РФ.

3. Соотношение налоговых и финансовых отношений.

4. Нормы налогового права и их специфика.

5. Основные нормативно-правовые акты, регламентирующие налоговые правоотношения.

Задания

Задание 1

Дайте определение понятию налоговое право. Проведите анализ ст.1 — 7 НК РФ для определения, является ли налоговое право самостоятельной отраслью права. Проанализируйте ст. 2 НК РФ и определите предмет налогового права.

Задание 2

Охарактеризуйте отраслевые принципы налогового права:

- запрета на немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах (Определение Конституционного Суда от 8 апреля 2003 года №159-О; ст. 5 НК РФ);

- указания исчерпывающего перечня федеральных, региональных и местных налогов в федеральном законе (ч.3 ст. 75 Конституции РФ; п/п.1 п.2 ст.1 НК РФ; п.5 ст.3 НК РФ; ст.ст. 13, 14, 15 НК РФ; ст.18 НК РФ).

Задание 3.

Следует определить особенности метода налогового права. Обосновать в соответствии со ст. 2 НК РФ, что в налоговом праве доминирует метод властно-имущественный, обусловленный необходимостью применения предписаний (обязывания) в отношениях субъектов налогового права. Провести анализ ст. 78 и ст. 346.11 НК РФ и определить метод правового регулирования при зачёте или возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм и при переходе к упрощённой системе налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями.

Задание 4

В соответствии с п. 7 ст.3 НК РФ «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуется в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)». К какому общеправовому, межотраслевому или отраслевому принципу права относится данное положение? Поясните.

Задание 5

Полномочна ли Городская Дума Таганрога Ростовской области устанавливать, изменять и отменять земельный налог и налог на имущество физических лиц на территории города Таганрога.

Форма текущего контроля:

устный опрос студентов на занятиях; выполнение заданий; заслушивание докладов и рефератов, промежуточное тестирование

Дата добавления: 2015-05-31