Тема 7 Нарушения законодательства о налогах и сборах

Учебный модуль № 3

(тема 7-9)

Комплексная цель модуля – изучить состав налогового правонарушения. Рассмотреть налоговые санкции.

Определить отличия нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений от налоговых преступлений. Рассмотреть конкретные составы налоговых првонарушений.

Выделить понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, ее место в системе юридической ответственности. Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков.

Содержание модуля 3.

Понятие и виды правонарушений в сфере налогообложения. Виды налоговых правонарушений. Налоговые правонарушения, ответственность за которые предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации. Виды налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

Презумпция невиновности.

Умысел и неосторожность в действиях нарушителей налогового законодательства.

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Общие положения об административных правонарушениях в сфере налогообложения. Виды административных правонарушений в сфере налогообложения.

Налоговые преступления. Виды налоговых преступлений. Изменения в Уголовном кодексе, связанные с налоговыми преступлениями.

Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях и назначении наказания.

Лекция (2 часа)

Практическое занятие (4)

Занятие 1.

План

1. Понятие и состав налогового правонарушения.

2. Виды налоговых правонарушений.

3. Презумпция невиновности.

4. Умысел и неосторожность в действиях нарушителей налогового законодательства.

Темы докладов и рефератов:

1. Формы вины при совершении налогового правонарушения.

2. Основания для смягчения ответственности.

Форма текущего контроля:

устный опрос студентов на занятиях; выполнение заданий; заслушивание докладов и рефератов, промежуточное тестирование

Занятие 2.

План

1. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.

2. Налоговые преступления.

3. Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях и назначении наказания.

Темы докладов и рефератов:

1. Формы вины при совершении налоговых правонарушений.

2. Состав нарушения законодательства о налогах и сборах.

3. Нарушения налогового законодательства, содержащие признаки административных правонарушений.

Задания

Задание 1

Дайте понятие налогового правонарушения. Каков состав налогового правонарушения? Дайте характеристику элементам состава налогового правонарушения.

Задание 2

Охарактеризуйте особенности видов налоговых правонарушений.

Задания 3

Как классифицируются налоговые правонарушения по субъектному составу, по характеру совершаемых действий?

Задание 4

Проведите сравнительный анализ нарушений, ответственность за которые предусмотрена НК РФ, нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений и налоговых преступлений (письменно).

Форма текущего контроля:

устный опрос студентов на занятиях; выполнение заданий; заслушивание докладов и рефератов, промежуточное тестирование

Дата добавления: 2015-05-31