Учебный модуль № 4

(тема 10-11)

Комплексная цель модуля – изучение теоретических основ взимания федеральных, региональных и местных налогов. Рассмотрение правовых норм, регулирующих налоги в РФ. Овладение навыками анализа НДС, Налога на прибыль, налога на доходы физических лиц.

Овладение навыками анализа региональных и местных налогов: транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

Изучение видов специальных налоговых режимов.

Содержание модуля 4.

Тема 10. Основные налоги Российской Федерации.

Федеральные налоги. Основные федеральные налоги. Правовые основы НДС. Плательщики НДС. Порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Счёт — фактура. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.

Правовые основы налога на прибыль организаций. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Правовые основы НДФЛ. Субъекты (налогоплательщики) НДФЛ. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы: а) при получении доходов в натуральной форме; при получении доходов в виде материальной выгоды; в) при получении доходов от долевого участия в организации. Налоговые вычеты: а) стандартные; б) социальные; в) имущественные; г) профессиональные. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Устранение двойного налогообложения.

Лекция(2 часа)

Практическое занятие (4 часа)

Занятие 1

План

1. Общая характеристика федеральных налогов.

2. Правовые основы НДС.

3. Порядок возмещения НДС.

4. Правовые основы налога на прибыль организаций.

Форма текущего контроля:

устный опрос студентов на занятиях; выполнение заданий; заслушивание докладов и рефератов, промежуточное тестирование

Занятие 2

План

1. Правовые основы НДФЛ.

2. Налоговые вычеты НДФЛ.

3. Налоговая декларация.

Задания

Задание 1

Определите сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Выручка организации за налоговый период составила 600 тыс. руб., включая НДС. При этом сумма штрафа, поступившего от покупателя за несвоевременную оплату продукции, 30 тыс. руб.; предварительные платежи, поступившие от покупателей в счёт предстоящей отгрузки продукции, на сумму 90 тыс. руб.; отгружено продукции в счёт ранее полученных предварительных платежей на сумму 45 тыс. руб.; сумма НДС, предъявленная поставщиками материалов и услуг, 10 тыс. руб. Задание 2Определите сумму налога на прибыль с организации, учитывая следующие показатели. Выручка организации от реализации продукции составила 6 млн. руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 3 млн. руб., внереализационные доходы – 400 тыс. руб., внереализационные расходы 250 тыс. руб. В составе себестоимости расходы на рекламу через средства массовой информации составили 150 тыс. руб.

Задание 3

В семье Ивановых – двое детей. В 2012 году они заплатили за их обучение в частной школе 80 000 руб.Официальный доход Иванова за 2012 год составил 250 тыс. руб., Ивановой 180 тыс. руб. Каким образом необходимо оформить документы, чтобы использовать социальный налоговый вычет на обучение детей в полной сумме? Какие документы нужно оформить? Какой размер вычета? Задание 4В 2012 году Сидорова А.А. продала квартиру за 2,2 млн руб. Какой налог придётся уплатить с полученных денег. Квартира принадлежала Сидровой А.А. в течение двух лет на праве собственности. У Сидровой есть документы, подтверждающие, что квартира была куплена за 2,1 млн руб.Какой налог придётся уплатить с полученного дохода?Какие действия необходимо предпринять?

Форма текущего контроля:

устный опрос студентов на занятиях; выполнение заданий; заслушивание докладов и рефератов, промежуточное тестирование

Дата добавления: 2015-05-31