I. Показатели оценки эффективности деятельности территориальных органов ФНС России и алгоритмы расчета их значений в зависимости от достигнутых результатов.
№ п/п
Наименование показателя
Метод расчета
Форма отчетности
Баллы
Периодичность
расчета
Собираемость налогов и сборов, с учетом отклонения уровня налоговой нагрузки
Компонента 1
Компонента 1.1
Компонента 1.2
Компонента 2
Компонента 2.1
Компонента 2.2
Snn=S(баллы)+K1(баллы)+K2(баллы), где:
S – собираемость налогов и сборов;
К1 - уровень отклонения налоговой нагрузки по налогу на прибыль
К2 - уровень отклонения налоговой нагрузки по НДС
S = P / (N+N1) *100%, где: P – сумма поступлений; N – сумма начислений; N1 - сумма поступлений по налогам и сборам, по которым отсутствуют начисления
Если P < 0 и (N+N1) < 0, то S=(N+N1)/P*100
К1=К1.1(баллы)+К1.2(баллы)
К1.1=ННПсо/ННПср*100, где:
ННПсо – налоговая нагрузка субъекта оценки по налогу на прибыль организаций;
ННПср – среднее значение налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций (для УФНС Российское значение, для МИ по КН значение по всем МИ по КН,
для ИФНС и МРИ по КН значение УФНС, при этом если значение УФНС < 0, то используется Российское значение).
К1.2=ННПсо(отчетного периода) / ННПсо(соответствующего периода прошлого года)*100
К2=К2.1(баллы)+К2.2(баллы)
К2.1=НННДСсо/НННДСср*100, где:
НННДСсо – налоговая нагрузка субъекта оценки по НДС;
НННДСср –среднее значение налоговой нагрузки по НДС (для УФНС среднее значение по УФНС, для МИ по КН значение по всем МИ по КН, для ИФНС и МРИ по КН значение УФНС, при этом если значение УФНС < 0, то используется среднее значение по УФНС)
К2.2=НННДСсо(отчетного периода)/НННДсо(соответствующего периода прошлого года)*100
1-НМ 1-МР
Snn=Б+Бк1+Бк2
Если Б+Бк1.1+Бк1.2+Бк2.1+Бк2.2 < 0, то Snn=0
105,0 ≥ Z ≥ Х* Б = 5
95,0% ≤ Z < Х*
4 ≤ Б < 5
110,0 ≥ Z >105,0%
90,0% ≤ Z < 95,0%
3 ≤ Б < 4
115,0 ≥ Z >110,0%
85,0% ≤ Z < 90,0%
2 ≤ Б < 3
120,0 ≥ Z >115,0%
80,0% ≤ Z < 85,0% 1 ≤ Б < 2
Z < 80,0%
Б = 1
Z >120,0%
Для I квартала Х=96,0%
Для II квартала Х=97,0%
Для III квартала Х=97,5%
Для IV квартала Х=98,0%
Если P < 0, а (N+N1) > 0, то Б=1
Если P > 0, а (N+N1) < 0, то Б=5
Бк1=Бк1.1+Бк1.2
98% ≤ K1.1 Бк1.1 = 1,5
90% ≤ К1.1 < 98% 0 ≤ Бк1.1 < 1,5
60% < К1.1 < 90% -1,5 < Бк1.1 < 0
60% ≥ К1.1 Бк1.1 = -1.5
Если ННПсо < 0, то Бк1.1 = -1,5
105% ≤ K1.2 Бк1.2 = 1
100% ≤ К1.2 < 105% 0 ≤ Бк1.2 < 1
80% ≤ К1.2 < 100% -1 ≤ Бк1.2 < 0
80% < К1.2 Бк1.2 = -1
При отсутствии данных за предыдущие периоды Бк1.2=1
Бк2=Бк2.1+Бк2.2
98% ≤ K2.1 Бк2.1 = 1,5
90% ≤ К2.1 < 98% 0 ≤ Бк2.1 < 1,5
60% < К2.1 < 90% -1,5 < Бк2.1 < 0
60% ≥ К2.1 Бк2.1 = -1.5
105% ≤ K2.2 Бк2.2 = 1
100% ≤ К2.2 < 105% 0 ≤ Бк2.2 < 1
80% ≤ К2.2 < 100% -1 ≤ Бк2.2 < 0
80% < К1.2 Бк2.2 = -1
При отсутствии данных за предыдущие периоды Бк2.2=1
Нарастающим итогом
Уровень отклонения фактических поступлений в федеральный бюджет относительно прогноза поступлений (за каждый месяц квартала)
Если P>0 и Р1>0, то S = P/ Р1*100%
Если P<0 и Р1<0, то S = Р1/P*100%, где: S – уровень отклонения фактических поступлений в федеральный бюджет относительно прогноза поступлений (за месяц);
P – фактические поступления в федеральный бюджет за месяц отчетного квартала;
Р1 – сумма прогнозов поступлений в федеральный бюджет за месяц отчетного квартала.
Показатель не рассчитывается, если Р1<0<P или P<0<Р1, а балл устанавливается равным 1.Показатель рассчитывается за каждый месяц квартала отдельно.
1-НМ
1-МР
1-ОНС
95,0% ≤ Z ≤ 105,0% Б = 5
90,0% ≤ Z < 95,0%
4 ≤ Б < 5
110,0% ≥ Z > 105,0%
85,0% ≤ Z < 90,0%
3 ≤ Б < 4
115,0% ≥ Z > 110,0%
Z < 85,0% и Z > 115,0% Б=1
Балл за квартал определяется как сумма баллов за каждый из трех месяцев квартала, деленная на 3
Бобщ = (Б1 + Б2 + Б3) / 3
Поквартально
(за каждый месяц квартала)
Интегральный показатель оценки эффективности контрольной, правовой работы и досудебного урегулирования налоговых споров
Интервалы значений всех составляющих интегрального показателя могут корректироваться по итогам каждого отчетного периода на основании фактически сложившихся отчетных данных.
Б=Б1+Б2+Б3+Б4+Б5 При отрицательном значении итогового балла по интегральному показателю, устанавливается балл, равный нулю.Дополнительные аналитические баллы могут быть установлены территориальным налоговым органам в связи с ростом налоговых поступлений в бюджет, увеличением налоговой нагрузки, обусловленных успешной реализацией отраслевых проектов.
3.1
1 Составляющая
Отношение сумм убытков, уменьшенных по результатам контрольной работы налоговых органов, к сумме убытков, заявленных налогоплательщиками за два предыдущих календарных года, %
(не рассчитывается для МИ (МРИ) по КН)
Оу = У1 / У0 х 100
2-НК
5-П
1 квартал 2015
Оу≥ 0,5 % Б1 =10
0,15 % ≤Оу < 0,5 % 8≤ Б1 < 10
0,05 % ≤Оу <0,15 % 4 ≤ Б1 <8
0,01 % ≤ Оу < 0,05% 0≤ Б1 <4
Оу < 0,01 % Б1 = 0
полугодие 2015
Оу≥ 2,5 % Б1 = 10
2,0 % ≤Оу < 2,5 % 8≤ Б1 < 10
1,5 % ≤Оу < 2,5 % 4 ≤ Б1 <8
0,5 % < Оу < 1,5 % 0< Б1 <4
Оу < 0,5 % Б1 = 0
9 месяцев 2015
Оу≥3,5 % Б1 =10
2,0 % ≤ Оу < 3,5 % 8 ≤ Б1 <10
1,5 % ≤ Оу < 2,0 % 4 ≤ Б1 <8
1,0 % < Оу < 1,5 % 0 < Б1 <4
Оу < 1,0 % Б1 = 0
2015 год
Оу≥ 4,5 % Б1 =10
3,0% ≤Оу< 4,5 % 8 ≤ Б1<10
2,0 % ≤Оу< 3,0 % 6 ≤ Б1 < 8
1,0 % ≤ Оу< 2,0 % 0 ≤ Б 1< 6
Оу≤ 1,0 % Б1 = 0
Нарастающим итогом
3.2
2 составляющая
Динамика сумм взысканных платежей за год (4 последовательных квартала) по сравнению с аналогичным предыдущим периодом
Если по итогам расчетного периода у территориального налогового органа складывается отрицательная динамика взысканных платежей за счет поступлений по одной проверке в предыдущем расчетном периоде, на долю которой в общем объеме поступлений приходится 70% и более, то налоговый орган имеет право направить в ФНС России письмо об установлении ему аналитического балла по 2 составляющей интегрального показателя
Дв = (В1 / В0) * 100%
ВП
2-НК
ДНП
1 группа, МИ по КН
Дв>=105
Б2=35
100<= Дв <105
20<=Б2<35
80<= Дв <100
0<=Б2<20
Дв <=80
Б2=0
2 группа
Дв >=115
Б2=35
100<= Дв <115
18<=Б2<35
80<= Дв <100
0<=Б2<18
Дв <=80
Б2=0
3 группа
Дв >=115
Б2=35
100<= Дв <115
18<=Б2<35
80<= Дв <100
0<=Б2<18
Дв <=80
Б2=0
4 группа
Дв >=115
Б2=35
100<=Св<115
18<=Б2<35
80<=Св<100
0<=Б2<18
Дв <=80
Б2=0
5 группа
Дв >=120
Б2=35
100<= Дв <120
18<=Б2<35
80<= Дв <100
0<=Б2<18
Дв <=80
Б2=0
6 группа
Дв >=120
Б2=35
100<= Дв <120
18<=Б2<35
80<= Дв <100
0<=Б2<18
Дв <=80
Б2=0
7 группа
Дв >=125
Б2=35
100<= Дв <125
18<=Б2<35
80<= Дв <100
0<=Б2<18
Дв <=80
Б2=0
За год, включая отчетный период (4 последовательных квартала)
3.3
3 составляющая
Сумма взысканных платежей за отчетный период в расчете на 1 специалиста налоговых органов согласно штатному расписанию.
(не рассчитывается для МИ (МРИ) по КН)
Z= Св / Чу
ВП
1-ГК
1 группа
Z>=300
Б3=20
250<= Z <300
10<=Б3<20
200<= Z <250
0<=Б3<10
Z <=200
Б3=0
2 группа
Z >=300
Б3=20
220<= Z <300
10<=Б3<20
150<= Z <220
0<=Б3<10
Z <=150
Б3=0
3 группа
Z >=250
Б3=20
190<= Z <250
10<=Б3<20
140<= Z <190
0<=Б3<10
Z <=140
Б3=0
4 группа
Z >=200
Б3=20
170<= Z <200
10<=Б3<20
130<= Z <170
0<=Б3<10
Z <=130
Б3=0
5 группа
Z >=200
Б3=20
160<= Z <200
10<=Б3<20
120<= Z <160
0<=Б3<10
Z <=120
Б3=0
6 группа
Z >=170
Б3=20
130<= Z <170
10<=Б3<20
90<= Z <130
0<=Б3<10
Z <=90
Б3=0
7 группа
Z >=170
Б3=20
130<= Z <170
10<=Б3<20
90<= Z <130
0<=Б3<10
Z <=90
Б3=0
Нарастающим итогом за отчетный период
3.4
4 составляющая
Соотношение сумм требований, удовлетворенных в пользу налогоплательщиков в судах и общей суммы доначислений по результатам проведения налоговых проверок
Если по итогам отчетного периода у территориального налогового органа имеются суммы удовлетворенных требований по искам налогоплательщиков по результатам проведенных камеральных и выездных налоговых проверок, решения по которым были согласованы с ФНС России в установленном порядке, налоговый орган имеет право направить в ФНС России письмо об установлении ему аналитического балла по 4 составляющей интегрального показателя.
R=X/Y*100%
X – Сумма требований, удовлетворенных судами в пользу налогоплательщиков
Y – Сумма доначислений по результатам проведения налоговых проверок
5 составляющая
Отношение удельного веса налоговых вычетов по НДС в общей сумме исчисленного налога с налоговой базы с учетом результатов контрольной работы
(не рассчитывается для МИ (МРИ) по КН)
H=УВв(баллы)+ДЧСзв(баллы)+ДЧОтк (баллы)
1 Компонента:
Удельный вес налоговых вычетов в общей сумме исчисленного налога, за исключением суммы налоговых вычетов по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов.
УВв = НВ/И*100%
2 Компонента:
Доля сумм НДС, возмещение которых по результатам камеральных проверок признано налоговыми органами необоснованным, за вычетом сумм НДС, признанных к возмещению вышестоящими налоговыми органами и арбитражными судами в сумме налога, исчисленного к возмещению из бюджета за отчетный период.
ДЧСзв = (Чот) / (Сзв)*100%
3 Компонента:
Доля сумм НДС, возмещение которых по результатам камеральных проверок признано налоговыми органами необоснованным, за вычетом сумм НДС, признанных к возмещению вышестоящими налоговыми органами и арбитражными судами, за отчетный период в сумме НДС, возмещение которых по результатам камеральных проверок признано налоговыми органами необоснованным, за отчетный период.
ДЧОтк = (Чот) / (Отк)*100%
studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав!Последнее добавление
95,0% ≤ Z < Х*
4 ≤ Б < 5
110,0 ≥ Z >105,0%
90,0% ≤ Z < 95,0%
3 ≤ Б < 4
115,0 ≥ Z >110,0%
85,0% ≤ Z < 90,0%
2 ≤ Б < 3
120,0 ≥ Z >115,0%
80,0% ≤ Z < 85,0% 1 ≤ Б < 2
Z < 80,0%
Б = 1
Z >120,0%
Для I квартала Х=96,0%
Для II квартала Х=97,0%
Для III квартала Х=97,5%
Для IV квартала Х=98,0%
Если P < 0, а (N+N1) > 0, то Б=1
Если P > 0, а (N+N1) < 0, то Б=5
Бк1=Бк1.1+Бк1.2
98% ≤ K1.1 Бк1.1 = 1,5
90% ≤ К1.1 < 98% 0 ≤ Бк1.1 < 1,5
60% < К1.1 < 90% -1,5 < Бк1.1 < 0
60% ≥ К1.1 Бк1.1 = -1.5
Если ННПсо < 0, то Бк1.1 = -1,5
105% ≤ K1.2 Бк1.2 = 1
100% ≤ К1.2 < 105% 0 ≤ Бк1.2 < 1
80% ≤ К1.2 < 100% -1 ≤ Бк1.2 < 0
80% < К1.2 Бк1.2 = -1
При отсутствии данных за предыдущие периоды Бк1.2=1
Бк2=Бк2.1+Бк2.2
98% ≤ K2.1 Бк2.1 = 1,5
90% ≤ К2.1 < 98% 0 ≤ Бк2.1 < 1,5
60% < К2.1 < 90% -1,5 < Бк2.1 < 0
60% ≥ К2.1 Бк2.1 = -1.5
105% ≤ K2.2 Бк2.2 = 1
100% ≤ К2.2 < 105% 0 ≤ Бк2.2 < 1
80% ≤ К2.2 < 100% -1 ≤ Бк2.2 < 0
80% < К1.2 Бк2.2 = -1
При отсутствии данных за предыдущие периоды Бк2.2=1
90,0% ≤ Z < 95,0%
4 ≤ Б < 5
110,0% ≥ Z > 105,0%
85,0% ≤ Z < 90,0%
3 ≤ Б < 4
115,0% ≥ Z > 110,0%
Z < 85,0% и Z > 115,0% Б=1
Балл за квартал определяется как сумма баллов за каждый из трех месяцев квартала, деленная на 3
Бобщ = (Б1 + Б2 + Б3) / 3