Регистрация выписки первичного учетного документа

Учет кассовых операций:

Журнал регистрации выписанных приходных и расходных кассовых ордеров.

Журнал (книга) регистрации распоряжений (приказов) о проведении инвентаризации ценностей.

Учет банковских операций:

Книга регистрации банковских документов (платежных поручений на перечисление денежных средств).

Учет расчетов:

Книга регистрации выписанных счетов-фактур.

Книга регистрации поступивших счетов-фактур.

Журнал учета претензионной работы.

Книга продаж, книга покупок.

Учет труда и заработной платы:

Журнал регистрации выписки нарядов.

Журнал регистрации табелей учета рабочего времени.

Журнал регистрации выписки трудовых соглашений (договоров, контрактов) на выполнение работ, оказание услуг.

Учет материалов:

Книга учета выполнения договоров о поставке материалов.

Книга учета поступления сырья и материалов.

Учет основных средств:

Опись инвентарных карточек.

Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов и нематериальных активов:

Опись инвентарных карточек.

Учет затрат на производство:

Книги учета по перечню первичных документов.

Учет готовой продукции и ее реализация:

Книга учета выполнения договоров о поставке продукции.

Книга (журнал) учета поступления сырья и продукции.

Аналитический учет

По расчетным операциям:

Оборотные ведомости к журналам-ордерам 6, 7, 8.

Ведомость к журналу-ордеру 11.

Машинограммы (компьютерные распечатки), их заменяющие.

Учет труда и заработной платы:

Расчетная ведомость.

Расчетно-платежная ведомость.

Ведомость выплаты заработной платы.

Сводные ведомости по категориям работающих.

Накопительные карточки заработной платы.

Личная карточка.

Учет материалов:

Карточка о поступлении и отпуске материалов.

Карточка количественно-суммового учета.

Оборотная ведомость.

Сальдовая ведомость.

Карточка складского учета.

Учет основных средств:

Карточка учета движения основных средств.

Ведомости 18, 18/1.

Оборотная ведомость.

Сальдовая ведомость.

Машинограммы (компьютерные распечатки), их заменяющие.

Учет малоценных
и быстроизнашивающихся предметов:

Опись карточек МБП.

Оборотная ведомость.

Сальдовая ведомость.

Машинограммы (компьютерные распечатки), их заменяющие.

Учет затрат на производство:

Карточки (ведомости) по заказам.

Ведомости 10, 11, 12, 15.

Оборотная ведомость.

Машинограммы (компьютерные распечатки), их заменяющие.

Учет готовой продукции и ее реализация:

Ведомость 16 к журналу-ордеру.

Машинограмма (распечатка), ее заменяющая.

Учет финансовых результатов:

Журнал-ордер 15.

Машинограмма (распечатка), его заменяющая.

Синтетический учет:

Журналы-ордера.

Машинограммы (распечатки), их заменяющие.

Ведомости.

Мемориальный ордер.

Машинограммы (компьютерные распечатки), их заменяющие.

Сводный учет:

Главная книга.

Контрольная ведомость.

Оборотный баланс (при мемориально-ордерной форме).

Машинограмма, его заменяющая.

Контроль:

Инвентаризационные ведомости (описи), инвентаризационная опись-акт.

Акт (сличительная ведомость) результатов инвентаризации.

Протоколы заседания инвентаризационной комиссии.

Приказы и распоряжения по итогам инвентаризации.

Описи по учету денежных и материальных ценностей.

Акты сверки расчетов с поставщиками и покупателями.

Договоры (кредитные, займа и др.).

Акты приемки, списания.

Кредитное дело (пакет документов для получения кредита).

Документы, подтверждающие перечисление, поступление и использование кредитных средств, погашение процентов по ним, а равно как и самих средств, как банковских, так и получателя кредита (карточка лицевого ссудного счета, срочное обязательство, мемориальные ордера, платежные поручения, приходные кассовые ордера, ведомости начисления процентов, регистры аналитического учета и др.).

Отчетность:

Бухгалтерский баланс.

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Отчет о движении капитала (форма № 3).

Отчет о движении денежных средств (форма № 4).

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Расчеты (налоговые декларации) по видам налогов.

Прочие материалы дела:

Протоколы следственных действий.

Экспертные заключения различных видов судебных и криминалистических экспертиз.

Техническая документация.

Устав (Положение) и другие учредительные документы.

Приказ об учетной политике предприятия.

Лицензия (лицензии, разрешения) по видам деятельности.

Отраслевые инструкции, положения.

Приказы (распоряжения) вышестоящих органов, решения учредителей (акционеров, собственников) и хозяйствующего субъекта, информация которых исследуется по вопросам, относящимся к постановке бухгалтерского учета или к предмету экспертизы.

Документы, приобщенные к делу в качестве доказательств и имеющие сведения, относящиеся к предмету экспертизы.

Акт документальной ревизии, документальной проверки исполнения налогового законодательства, аудиторское заключение.

«Черновые» записи, журналы и книги (тетради) внутреннего (оперативного, «чернового») учета.

Протоколы допросов лиц, в которых имеются подробные пояснения об особенностях ведения бухгалтерского или оперативного («чернового») учета в данной организации либо у гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ПБЮЛ).

Следует отметить, что круг вопросов и документов, необходимых для разрешения поставленных перед судебно-бухгалтерской экспертизой задач, отраженный в данных методических рекомендациях, лишь только очерчен и не может включать в себя специфики учета и обстоятельств по каждому конкретному делу. Поэтому для полноты исследования, расширения доказательственной базы по делу необходимы предварительные консультации со специалистами, которые помогут грамотно сформулировать вопросы и правильно подобрать необходимые документы.

Дата добавления: 2015-06-04