Навчальні питання. Тема 5: Фізична особа як суб’єкт оподаткування

Тема 5: Фізична особа як суб’єкт оподаткування

ПЛАН ПРОВЕДЕННЯ СЕМІНАРСЬКОГО ЗАНЯТТЯ

З дисципліни: Податкове право

Категорія слухачів: студенти юридичного факультету та факультету правового забезпечення підприємницької діяльності та психології

Навчальна мета:

Домогтися обізнаності студентів по одному з визначальних податків для фізичної особи в Україні – податку на доходи. Навчити студентів розраховувати як даний податок так і податкову соціальну пільгу, податковий кредит.

Виховна мета:

Забезпечити розуміння взаємозв’язку інтересів держави та особи. Сприяти розумінню тези «Податки – це плата за суспільний мир».

Розвиваюча мета:

Розширити кругозір студентів, їх пам'ять, навчити мислити масштабно в інтересах держави, навчити правильно та чітко висловлювати свою думку.

Навчальний час: 6 год.

Навчальне обладнання, ТЗН: дошка,мультимедійний проектор.

Наочні засоби: структурно-логічні схеми.

Міждисциплінарні зв’язки:

Забезпечуючі дисципліни: Конституційне право, Адміністративне право, Фінансове право,Основи економічної теорії, Основи ринкової економіки.

Забезпечувані дисципліни: Судова бухгалтерія, Господарське право, Біржове право.

1. Еволюційні зміни законодавства України щодо оподаткування фізичних осіб.

2. Правовий механізм податку на доходи фізичних осіб. Характеристика основних та додаткових елементів податку.

3. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів: спадщини, надання нерухомості в оренду, продажу (обміну) нерухомості тощо.

4. Податкова соціальна пільга: визначення її розміру та практика використання.

5. Податкова знижка: перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, обмеження права на нарахування податкової знижки. Практичні завдання.

6. Структурно-логічна схема обчислення ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету.

7. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів: спадщини, надання нерухомості в оренду, продажу (обміну) нерухомості тощо.

8.Особливості оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності та осіб, що обрали спрощену систему оподаткування.

Література

1. Авер̓янова Є., Артем̓єва Л., Бродецька І., Волк Н., Діброва Н., Золотухін О. Податок з доходів фізичних осіб: консультації, відповіді на запитання, роз̓яснення спеціалістів міністерств і відомств, нормат. база, первинна документація / А. Бабак (голов. ред.) — Д.: Баланс-Клуб, 2008. — 170 с.

2. Ковшорєва Я, Клименко А. Податок з доходів фізичних осіб: від «А» до «Я».- Х., Фактор, 2004. – 228 с.

3. Кучерявенко М. П. Податкове право України. Академічний курс: підручник. — К.: «Правова єдність», всеукраїнська асоціація видавців, 2008. — 699 с.

4. Податкове право: навчальний посібник / О. Бандурка, В. Панікаров, С. Попова. – К.: Центр учбової літератури, 2012. – 312 с.

5. Пришва Н.Ю. Податкове право: навч. посіб. / Н.Ю. Пришва. – К.: Хрінком Інтер, 2010. – 368 с.

6. Фінансове право: навч.посіб./За заг. ред.. Д.М. Павлова, О.А. Кузьменко, А.Г. Чубенка. – К.:КНТ, - 2009. – 520 с.

7. Блажчук Т. Фізична особа як суб’єкт підприємницької діяльності // Підприємництво, господарство і право. – 2009. - № 7. – С. 12-16.

8. Черних Д. Дохід та його елементи як підстава справляння особистих податків в Україні // Право і суспільство. – 2010. - № 3. – С. 168-170.

Методичні поради з викладання теми:

При вивченні теми зверніть увагу на особливе місце податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) в системі загальнодержавних податків України. Даний податок займає чітке друге місце за фіскальним значенням. Це один з податків, де платником є виключно фізична особа, а джерелом сплати її майно та доходи. Важливим є розуміння ринкового підходу до структури доходів платника. Так, до загального місячного (річного) оподаткованого доходу включені не лише заробітна плата, але і суми винагород, доходи від продажу майна, немайнових прав, роялті, доходи від надання майна в лізинг, дивіденди, виграші, призи тощо.

Соціальна складова ПДФО визначена такими поняттями як податкова соціальна пільга та податкова знижка. Визначені поняття потребують детального розгляду та вивчення. Крім того, зверніть увагу на те, що з прийняттям Податкового Кодексу України введені прогресивні ставки ПДФО.

Слід звернути увагу також на особливості оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності, що не обрали спрощену систему оподаткування та тих що працюють за такою системою.

Запитання до семінару (2 год.):

1. Еволюційні зміни законодавства України щодо оподаткування фізичних осіб.

2. Правовий механізм податку на доходи фізичних осіб. Характеристика основних та додаткових елементів податку.

3. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів: спадщини, надання нерухомості в оренду, продажу (обміну) нерухомості тощо.

1. ДАЙТЕ ВИЗНАЧЕННЯ ПОНЯТТЯМ:

1) фізична особа – резидент

2) фізична особа – нерезидент

3) дохід

4) податок з доходів фізичних осіб

5) наймана особа

6) загальний річний оподатковуваний дохід

7) чистий річний оподатковуваний дохід

8) загальний місячний оподатковуваний дохід

9) доходи, що підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті

10) податкова соціальна пільга

11) податкова знижка

12) рухоме майно

13) нерухоме майно

14) рівень споріднення

2. Етапи зміни податкового законодавства України щодо оподаткування доходів фізичних осіб.

3. За яким ознаками розмежовуються платники ПДФО резиденти та нерезиденти?

4. Які доходи є об’єктом оподаткування у резидентів та нерезидентів?

5. Які доходи слід віднести до загальномісячних оподаткованих доходів?

6. В чому особливість оподаткування доходу у вигляді заробітної плати?

7. Ставки ПДФО та порядок його адміністрування.

8. Які витрати можна віднести до податкової знижки?

9. Хто має право на податкову знижку?

10. Податкова соціальна пільга: її розмір для окремих платників.

11. Особливості оподаткування спадщини.

12. Особливості оподаткування дарунків.

13. Особливості сплати податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.

Завдання для самостійного вивчення (6 год):

Завдання 1. Дати письмове визначення ключових понять теми.

Завдання 2. Перелічити всі критерії віднесення платника ПДФО до резидента.

Завдання 3. Прослідкувати зміну розміру податкової соціальної пільги з 2004року.

Завдання 4. Прослідкувати зміну розміру мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму з 2004 року.

Завдання 5.Підрахувати максимально можливу податкову знижку за 2010, 2011, 2012 роки. Обгрунтувати відповідь відповідними статтями податкового законодавства.

Завдання 6.Дати роз’яснення використання статті 169.1.1. Податкового Кодексу України.

Завдання 7.Як оподатковуються доходи отримані в не грошовій формі.

Укладач:

Професор кафедри економіко-

правових дисциплін НАВС,

к.е.н., доцент Т.М. Тігова

Міністерство ВНУТРІШНІХ СПРАВ УКРАЇНИ

НаціональнА АКАДЕМІЯ ВНУТРІШНІХ СПРАВ

Кафедра економіко−правових дисциплін

«ЗАТВЕРДЖУЮ»

Начальник кафедри економіко-правових дисциплін

полковник міліції

_________________

А.Г. Чубенко

«» листопад 2012 року

Дата добавления: 2015-06-29