Расходы

Отчет о прибылях и убытках

Рабочий лист за декабрь 20__ г.

Начисленные расходы

Начисленные доходы

Доходы будущих периодов

Фирма получила от клиента 7.12 аванс $ 4,500. К 31.12 фирмой оказаны услуги на $ 1,500, которые не отражены в учете. Необходимо эту сумму перенести на счет «Доходы от услуг».

Корректировка:

31.12 Доходы авансом 201 1,500

Доходы от услуг 400 1,500

Компания оказала услуги клиенту на сумму $ 1,000 в последних числах декабря. В учете это не отражено. Клиент оплатит услуги в январе.

Корректировка:

31.12 Счета дебиторов 101 1,000

Доходы от услуг 400 1,000

Компания выплатила $ 3,600 зарплаты 28.12 в пятницу за первые четыре недели декабря. Так как последний день декабря – понедельник, счет расходов не покрывает зарплату персонала на последний день месяца.

Для пятидневной рабочей недели дневной заработок равен:

3,600: 4 = 900 900: 5 = 180 $

Корректировка:

31.12 Расходы по зарплате 502 180

Задолженность по зарплате 202 180

Рабочий лист – это лист бумаги с колонками, куда бухгалтеры собирают информацию, необходимую для проведения корректирующих и заключительных проводок при подготовке финансовой отчетности. Рабочие листы обычно готовятся карандашом, формат может быть различным. Рабочий лист заполняется в порядке расположения колонок, слева направо.

- колонки скорректированного пробного баланса образуются путем построчного суммирования «Пробного баланса» и «Корректировок»;

- колонки отчета о прибылях и убытках: расходы показываются в дебетовой колонке, доходы в кредитовой. В конце подсчитывается чистая прибыль или убыток;

- колонки баланса. Активы, пассивы и собственный капитал из «Скорректированного пробного баланса» переходят в соответствующие колонки Баланса. При этом также следует отразить в кредитовой колонке сумму чистой прибыли.

Статья	Пробный баланс	Корректировки	Пробный скорректированный баланс	Отчет о прибылях и убытках	Баланс
Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Наличность
Счета дебиторов
Запасы материалов
Страхование авансом
Аренда авансом
Грузовики
Счета кредиторов
Доходы авансом
Тёрнер, капитал
Тёрнер, изъятия
Доходы от услуг
Расходы на рекламу
Расходы на газ и топливо
Расходы на зарплату
Коммунальные расходы
Расходы на страхование
Расходы на аренду
Расходы на материалы
Расходы на амортизацию
Аккумулированная амортизация
Задолженность по зарплате
Прибыль
Итого

Подготовка финансовой отчетности с помощью рабочего листа

1. Отчет о прибылях и убытках – данные берутся из колонок Рабочего листа.

Компания «Тёрнер»

Доходы

Доходы от услуг

Реклама

Газ и топливо

Зарплата

Коммунальные расходы

Страхование

Аренда

Материалы

Амортизация – грузовики

Всего расходы

Чистая прибыль

2. Отчет о собственном капитале – это отчет, суммирующий все операции, затрагивающие собственный капитал.

Компания «Тёрнер»

Дата добавления: 2015-07-02