Розкриття інформації про надані банком кредити та позабалансові зобов’язання кредитного характеру

Інформація про надані банком кредити розкривається у таких фінансових звітах:

• звіті «Баланс»;

• звіті про рух грошових коштів;

• примітці до квартальної фінансової звітності «Зобов’язання банку, які обліковуються

на позабалансових рахунках»;

• примітках до річної фінансової звітності:

1.6 «Кредити та заборгованість клієнтів»;

8 «Кредити та заборгованість клієнтів»;

37 «Управління фінансовими ризиками»;

39 «Потенційні зобов’язання банку»;

42 «Операції з пов’язаними особами».

Рівень деталізації інформації про кредити, що надані клієнтам у квартальному та річному звіті «Баланс» є різним. У квартальному звіті «Баланс» кредити, що надані клієнтам, а також резерви за цими кредитами відображаються у таких статтях:

• Кредити та заборгованість клієнтів, у тому числі:

• Кредити та заборгованість юридичних осіб, у тому числі:

В іноземній валюті;

• Кредити та заборгованість фізичних осіб, у тому числі:

В іноземній валюті;

• Резерви під знецінення кредитів;

• Резерви у відсотках до активу.

У річному звіті «Баланс» кредити, що надані клієнтам показуються лише однією статтею — «Кредити та заборгованість клієнтів», а інформація про резерви під знецінення кредитів не подається.

Потрібно зазначити, що у розрахунок статті «Кредити та заборгованість клієнтів», як квартального, так і річного звіту «Баланс» входять суми за наданими кредитами юридичним та фізичним особам, суми неамортизованої премії та неамортизованого дисконту за наданими кредитами, суми простроченої заборгованості за наданими кредитами, суми нарахованих та прострочених відсотків. Окрім цього, до розрахунку зазначеної статті включається також дебетове сальдо поточних (у тому числі карткових) рахунків клієнтів (кредити овердрафт) та нараховані доходи за кредитами овердрафт.

У звіті про рух грошових коштів інформація про кредити, надані клієнтам наводиться у розділі «Грошові кошти від операційної діяльності» у статті «Чистий приріст)/зниження за кредитами та заборгованістю клієнтам».

Примітка до квартальної фінансової звітності «Зобов’язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках» містить такі статті:

• Гарантії, що надані;

• Зобов’язання з кредитування, які надані банкам;

• Зобов’язання з кредитування, які надані клієнтам;

• Надана застава.

У примітці до річної фінансової звітності 1.6. «Кредити та заборгованість клієнтів» банк зазначає:

• метод оцінки кредитів та заборгованості клієнтів;

• оцінку, що застосовує банк під час первісного визнання знецінених фінансових активів, умови яких були суттєво змінені;

• процедуру визнання знецінення фінансових активів, що обліковуються за амортизованою собівартістю;

• взяті на себе зобов’язання кредитного характеру, у частині акредитивів та фінансових гарантій.

Примітка 8. «Кредити та заборгованість клієнтів» містить детальну інформацію про надані банком кредити клієнтам, яка подається у десятьох таблицях, а саме:

8.1 «Кредити та заборгованість клієнтів»;

8.2 «Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітний рік»;

8.3 «Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній рік»;

8.4 «Структура кредитів за видами економічної діяльності»;

8.5 «Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний рік»;

8.6 «Інформація стосовно застави, що отримана як забезпечення кредиту, за попередній рік»;

8.7 «Аналіз кредитної якості кредитів за звітний рік»;

8.8 «Аналіз кредитної якості кредитів за попередній рік»;

8.9 «Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами, та індивідуально знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі,

за звітний рік»;

8.10 «Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами та знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за попередній рік».

У примітці 37 «Управління фінансовими ризиками» стосовно кредитного ризику банк описує цілі, політику та процеси щодо управління кредитним ризиком та методи, використані для оцінки ризику, а також розкриває інформацію стосовно дотримання протягом звітного періоду нормативів кредитного ризику та їх значення на звітну дату.

Примітка 37 містить ряд таблиць, в яких поряд з іншими даними наводяться дані, що стосуються кредитів та заборгованості клієнтів банку.

У примітці 39 «Потенційні зобов’язання банку» в таблиці 39.2. «Структура зобов’язань, що пов’язані з кредитуванням» розкривається інформація про надані банком зобов’язання з кредитування, невикористані кредитні лінії, експортні та імпортні акредитиви, видані гарантії, резерви за зобов’язаннями, що пов’язані з кредитуванням.

Примітка 42 «Операції з пов’язаними особами» містить дев’ять таблиць в яких розкривається інформація про операції банку з пов’язаними особами, в тому числі про надані кредити, гарантії, інші потенційні зобов’язання, що надані пов’язаним особам та погашені ними кредити

Дата добавления: 2015-07-02