Порядок совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Банки осуществляют валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь и внешнем валютном рынке на основании соответствующей лицензии, выданной Национальным банком.

Валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществляются только через банки, за исключением валютно-обменных операций, совершаемых на торгах открытого акционерного общества "Белорусская валютно-фондовая биржа" между банками-нерезидентами, если их участие на биржевом валютном рынке предусмотрено международными договорами Республики Беларусь.

Одним из основных принципов, на основании, которого осуществляется приобретение субъектами хозяйствования иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, является принцип целевого характера покупки. Субъекты валютных операций - резиденты могут приобретать иностранную валюту на цели соответствующие перечню, содержащемуся в п. 20 Инструкции № 112. Этот перечень является открытым, но приобретение иностранной валюты субъектами хозяйствования - резидентами на иные цели допускается только при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь на покупку иностранной валюты.

Целевой характер должна носить не только покупка, но и дальнейшее использование приобретенной иностранной валюты. Изменение целевого направления купленной иностранной валюты допускается, причем как в срок нахождения ее на специальном счете, так и после осуществления платежей в счет приобретенной иностранной валюты, однако новая цель также должна соответствовать приведенному в п. 20 Инструкции № 112 перечню.

Нецелевое использование приобретенных на внутреннем валютном рынке валютных средств влечет применение экономических санкций в размере до 100% от суммы средств, использованных не по назначению (статья 11.46. КоАП).

Порядок покупки иностранной валюты различается в зависимости от рынка (биржевой или внебиржевой), а также от статуса покупателя (резидент или нерезидент).

При покупке иностранной валюты на биржевом валютном рынке резидент (покупатель) представляет в исполняющий банк заявку на покупку иностранной валюты в двух экземплярах, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты. Первый экземпляр заявки на покупку возвращается резиденту, второй остается в исполняющем банке. Данная заявка составляется в произвольной форме, при этом законодательством все же определены некоторые её обязательные реквизиты (п. 27 Инструкции 112). Таким образом, уполномоченный банк вправе самостоятельно устанавливать типовые формы и определять в них дополнительные реквизиты предусмотренных Инструкцией № 112 заявок на покупку, продажу, конверсию иностранной валюты. Заявки на покупку, продажу, конверсию иностранной валюты могут на основании договора оформляться и представляться в уполномоченный банк в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и т.п.) или на машинном носителе, а также в виде электронного документа.

На внебиржевом рынке покупка валюты резидентом осуществляется либо у исполняющего банка (как с зачислением купленной валюты на специальный счет, так и осуществлением перевода с покупкой), либо у банка-продавца (только с зачислением купленной валюты на специальный счет в исполняющем банке). В первом случае покупка осуществляется в порядке, аналогичном приобретению валюты на биржевом рынке. Во втором - в исполняющий банк представляется заявка в трех экземплярах, которые затем (с отметкой исполняющего банка об обоснованности покупки) передаются клиентом в банк-продавец. Банк-продавец делает на всех экземплярах отметку о принятии к исполнению, затем первый экземпляр оставляет у себя, а второй (для исполняющего банка) и третий возвращает клиенту.

Документы, на основании которых осуществлялись валютно-обменные операции, подлежат хранению в течение сроков, установленных законодательством.

Перечисление средств в белорусских рублях в оплату покупаемой резидентом иностранной валюты может производиться со следующих счетов покупателя:

- со счетов главного государственного казначейства Министерства финансов, главных управлений Министерства финансов Республики Беларусь по областям и городу Минску, если приобретение иностранной валюты осуществляется бюджетными организациями и (или) организациями, являющимися распорядителями средств по республиканскому и местным бюджетам;

- с текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций - резидента;

- со счетов судов;

- с благотворительного счета субъекта валютных операций - резидента;

- с иных счетов субъекта валютных операций - резидента, выступающего покупателем иностранной валюты;

- с иных счетов - при наличии разрешения Национального банка.

Пункт 29 Инструкции № 112, а также п. 19 Инструкции о банковском переводе, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 №66, допускают возможность осуществления банковского перевода с покупкой валюты, то есть в случае отсутствия у плательщика счета в валюте перевода или достаточных средств в валюте перевода он выдает банку-отправителю платежное поручение на перевод с покупкой, в котором реквизит "Сумма и валюта" заполняется с учетом следующих особенностей:

- в случае необходимости покупки определенной суммы денежных средств в иностранной валюте указывается сумма иностранной валюты, которую необходимо приобрести, без указания суммы продаваемых белорусских рублей;

- в случае необходимости осуществить перевод в иностранной валюте за счет имеющихся в распоряжении плательщика рублевых средств указывается сумма направляемых на покупку рублевых средств без указания суммы покупаемой валюты.

Для осуществления такого перевода в поле "Сумма и валюта перевода" платежного поручения плательщик указывает курс покупки или же делает запись о согласии на ее проведение по курсу, складывающемуся на валютном рынке.

Для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты исполняющий банк открывает резиденту специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты. Специальный счет открывается только в том банке, где открыт текущий валютный счет клиента, и в дальнейшем такой банк начинает выполнять функции исполняющего банка с точки зрения функций валютного контроля. Если текущий валютный счет у клиента отсутствует, то специальный счет открывается в том банке, где у клиента открыт расчетный счет в белорусских рублях. Иной порядок открытия специального счета требует отдельного разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Исполняющий банк как агент валютного контроля обязан осуществлять контроль над целевым использованием купленной иностранной валюты (подпункт 6.1. Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утверждённой Постановлением Правления Национально банка Республики Беларусь 16 апреля 2009 г. №46).

Списание иностранной валюты со специального счета производится по поручению субъекта хозяйствования - резидента на цель, декларированную при ее покупке. Изменение цели использования возможно в строго определённых законодательством случаях:

- если иностранная валюта, купленная для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу работников субъекта валютных операций - резидента, в том числе на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением их квалификации, на основании одного приказа о направлении в служебную командировку за границу, будет использована для оплаты расходов, связанных со служебными командировками, предусмотренными настоящим подпунктом, по другому приказу;

- если часть иностранной валюты, купленной для расчетов по импорту товаров (работ, услуг), будет использована для оплаты комиссионного вознаграждения банков-нерезидентов.

- на основании разрешения Национального банка (п. 32 Инструкции № 112).

Купленная иностранная валюта должна быть использована субъектом хозяйствования в течение 7 рабочих дней начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет, с возможностью продления до 30 рабочих дней (включительно) по разрешению Национального банка Республики Беларусь по месту регистрации резидента, подписанному начальником главного управления Национального банка Республики Беларусь. Если субъект хозяйствования - резидент не использовал купленную валюту в течение 7-дневного (иного разрешенного) срока, то после его истечения резидент обязан произвести обратную продажу иностранной валюты, находящейся на специальном счете. Для этого резидент-продавец представляет в уполномоченный банк не позднее последнего дня установленного срока хранения:

для валютно-обменных операций на биржевом валютном рынке - платежное поручение и заявку на продажу с согласием на продажу иностранной валюты по биржевому курсу на день соответствующих торгов;

для валютно-обменных операций на внебиржевом валютном рынке - платежное поручение на перевод с продажей с указанием курса продажи.

Продавец валюты самостоятельно определяет сегмент рыка.

Зачисление рублей от обязательной продажи осуществляется на тот счет, с которого валюта покупалась, или на текущий (расчетный) счет клиента.

В случае непредставления резидентом в течение установленного срока хранения купленной иностранной валюты заявки на обратную продажу исполняющий банк самостоятельно приобретает иностранную валюту по биржевому курсу на день обратной продажи не позднее двух рабочих дней после истечения установленного срока хранения иностранной валюты.

В случае возврата иностранной валюты, ранее перечисленной со специального счета, она зачисляется:

- на специальный счет, минуя транзитный. Затем она может быть использована в 7-дневный или иной установленный срок либо продана по платежному поручению на перевод с продажей. При отсутствии специального счета субъекта валютных операций - резидента в данной иностранной валюте иностранная валюта может быть зачислена с конверсией на открытый данному клиенту специальный счет в иной иностранной валюте для повторного использования.

- на специальный транзитный счет, при отсутствии информации о поступившей валюте. В этом случае после представления клиентом документов, подтверждающих покупку иностранной валюты, данная иностранная валюта может быть зачислена на специальный счет, открытый данному клиенту, для повторного использования либо проведена обратная продажа данной иностранной валюты со специального транзитного валютного счета по заявке на продажу и (или) платежному поручению на перевод с продажей не позднее второго рабочего дня после дня представления субъектом валютных операций - резидентом соответствующих документов.

Продажа иностранной валюты может носить: обязательный (обязательная продажа) и "добровольный", то есть сверх норм обязательной продажи, характер.

Добровольная продажа, при наличии у субъекта хозяйствования потребности в белорусских рублях, либо в иных случаях возникновения необходимости реализации валюты, может осуществляться на:

- биржевом рынке. В банк, в котором открыт валютный счет, предоставляется заявка на продажу иностранной валюты произвольной формы в двух экземплярах;

- внебиржевом рынке. Продавец может обратиться для этого в один из банков:

- банк, где открыт валютный счет, с которого осуществляется продажа. Этот банк осуществляет перевод с продажей;

- банк, где открыт счет в белорусских рублях, на который будет зачисляться сумма от продажи после осуществления банком операции по зачислению с покупкой;

- банк, в котором не открыты счета в иностранной валюте, с которых производится продажа.

В таком случае клиент представляет в банк заявку на продажу иностранной валюты произвольной формы в двух экземплярах.

Продажа может осуществляться практически с любых валютных счетов: текущего (расчетного) счета продавца; счета по учету кредитной задолженности; счетов судов; благотворительного, а также иных счетов продавца;

Зачисление белорусских рублей от продажи валюты осуществляется на:

- текущие (расчетные) счета резидента;

- благотворительные счета продавца - от продажи валюты, поступившей в качестве иностранной безвозмездной помощи;

- счета по учету кредитной задолженности;

- счета судов;

- иные счета продавца, а также при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь - и иные счета (п. 54 Инструкции № 112).

В соответствии с Законом Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. N 226-3 «О валютном регулировании и валютном контроле» и Указом Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. N 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты», все юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь в размере и порядке, определенных Национальным банком.

Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 сентября 2006 г. № 129 «О порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке» определяется, что юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в размере 30% суммы выручки в иностранной валюте.

Под выручкой в иностранной валюте признаются денежные средства в иностранной валюте, поступающие по операциям передачи на возмездной основе (продажи) продукции, товаров, основных средств, нематериальных активов, работ и услуг.

Обязательная продажа осуществляется через банки на торгах открытого акционерного общества "Белорусская валютно-фондовая биржа" (далее - биржа).

В случае, если сумма иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, менее лота, установленного на биржевых торгах, такая продажа осуществляется банкам. Обязательная продажа сумм иностранной валюты менее лота, установленного на биржевых торгах, осуществляется по курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, сложившемуся на биржевых торгах в день осуществления обязательной продажи. Если в день осуществления обязательной продажи торги по данной иностранной валюте на бирже не проводились либо данная иностранная валюта не котируется на биржевых торгах, обязательная продажа такой иностранной валюты осуществляется по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на день осуществления обязательной продажи.

Обязательная продажа иностранной валюты производится согласно перечню иностранных валют, подлежащих обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, который в настоящее время состоит из 12 валют:

- австралийский доллар;

- датская крона;

- доллар США;

- евро;

- исландская крона;

- иена;

- канадский доллар;

- норвежская крона;

- российский рубль;

- фунт стерлингов;

- шведская крона;

- швейцарский франк.

Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется не позднее 7 рабочих дней со дня поступления валютной выручки через банки на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа» (далее - биржа) на основании документов, предусмотренных Инструкцией о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной постановлением № 129.

Для осуществления обязательной продажи юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в банк следующие документы:

- реестр распределения иностранной валюты;

- платежное поручение на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи;

- платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на текущий валютный счет организации на сумму, оставшуюся после обязательной продажи.

Комиссионное вознаграждение банка за осуществление обязательной продажи в белорусских рублях может взиматься путем уменьшения суммы белорусских рублей, зачисляемой на текущий (расчетный) счет юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Комиссионное вознаграждение банка за осуществление обязательной продажи также может взиматься в белорусских рублях (или в иностранной валюте - с согласия юридического лица или индивидуального предпринимателя) путем списания со счетов юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Белорусские рубли, полученные от осуществления обязательной продажи, зачисляются на текущий (расчетный) счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, счет обособленного, структурного подразделения юридического лица, осуществивших обязательную продажу, не позднее следующего рабочего дня после дня поступления на счет банка белорусских рублей от реализации иностранной валюты на бирже.

Продажа банком иностранной валюты на бирже должна быть произведена не позднее 2-го рабочего дня после дня представления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем реестра распределения и соответствующего платежного поручения.

Конверсия производится при возникновении необходимости проведения расчетов в иной иностранной валюте.

Конверсия иностранной валюты осуществляется в порядке, аналогичном «добровольной» продаже валюты. Единственным отличием технического характера является то, что на внебиржевом рынке конверсионная операция осуществляется как банком, где открыт счет, с которого будет осуществляться конверсия, банком, в котором не открыты валютные счета, с которых будет проводиться конверсия, так и банком, в котором открыт валютный счет, на который будет поступать сумма, полученная в результате конверсии.

Дата добавления: 2015-07-02