Факторинг

Справка

Споры при уступке задолженности

Справка

К должнику, признанному банкротом, применяется конкурсное производство. Для его проведения арбитражный суд утверждает конкурсного управляющего. Все имущество должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе его проведения, называется конкурсной массой (статьи 2, 131 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Налоговая инспекция посчитала, что организация безосновательно включила в состав внереализационных расходов убытки от списания дебиторской задолженности и доначислила организации налог на прибыль, а также пени и штрафы. В постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 19.06.02 № А79-5485/01-СК1-4642 сделан вывод, что если в отношении несостоятельного должника возбуждена процедура банкротства, то суммы, включенные в реестр требований кредиторов, не могут быть списаны как нереальные к взысканию вплоть до завершения конкурсного производства.

Хотя в данном случае суд руководствовался старым законодательством о банкротстве, выводы суда применимы и к сегодняшней ситуации, поскольку Федеральный закон № 127-ФЗ содержит идентичные нормы, касающиеся погашения неудовлетворенных требований кредиторов.

Еще одна ситуация, когда могут возникнуть судебные разбирательства и о которой стоит сказать отдельно, — это переуступка дебиторской задолженности по договору третьим лицам. Такие сделки принято называть цессией, компанию-кредитора, которая уступила свое требование к должнику, — цедентом, а компанию, которая получила право требования, — цессионарием.

Цессия или факторинг?

Компания, переуступившая свою задолженность, может столкнуться с неприятностями и оказаться втянутой в судебные разбирательства. В частности, должник, недовольный сменой кредитора, может попытаться оспорить в суде договор, который предусматривает уступку задолженности, добиваясь признания его договором факторинга.

При факторинге одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать денежные средства другой стороне (клиенту) в счет денежного требования клиента (кредитора) к своему должнику, вытекающего из факта предоставления товаров, выполнения работ или оказания услуг. В свою очередь другая сторона (клиент) уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Иными словами, при факторинге компания в обмен на уступку денежного требования финансовому агенту получает заем или кредит. Таким образом, при факторинге речь идет не только об уступке, но и о встречном предоставлении финансовых услуг (в договоре предусматривается вознаграждение финансового агента за предоставляемые финансовые услуги).

Дело в том, что согласно ст. 825 ГК РФ на осуществление факторинговой деятельности нужна лицензия. Поэтому суды, руководствуясь правовой позицией Высшего Арбитражного Суда РФ, признают недействительными договоры факторинга, заключенные с коммерческими организациями, не имеющими такой лицензии (см. постановления ФАС Уральского округа от 01.09.98 № Ф09-714/98-ГК и ФАС Северо-Кавказского округа от 05.07.99 № Ф08-1208/99).

Существуют мнения о том, что инициаторы судебных исков, как правило, ссылаются на то, что спорные договоры предусматривают денежную оплату уступаемого права и являются возмездными. Нередко суды первой и даже апелляционной инстанций принимают эти доводы и квалифицируют соглашение о цессии как договор финансирования под уступку денежного требования, то есть как договор факторинга. Однако с такой трактовкой, как правило, не соглашаются суды вышестоящих инстанций. Они считают, что возмездный характер уступки требования не противоречит нормам главы 24 ГК РФ и не может являться основанием для признания сделки ничтожной. Суды также ссылаются на то, что заключение договора факторинга не входило в намерения сторон.

Правильное оформление цессии

Уступая дебиторскую задолженность, компания (первоначальный кредитор) должна указать в договоре, в каком объеме и за какой период право требования переходит к новому кредитору. Если эти условия не оговорены, то договор, на основании которого совершается цессия, и саму уступку задолженности суд может признать ничтожными (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 14.06.02 № А11-5802/2001-К1-15/226 и от 16.05.02 № А43-9218/01-3-332).

Дебиторскую задолженность контрагентов компания может использовать и как инструмент платежа по обязательствам перед своими кредиторами. Судебные решения подтверждают, что исполнение обязательства путем уступки права требования не противоречит статьям 309—328, 382—390 ГК РФ. Причем такое исполнение возможно и по длящимся договорным правоотношениям.

Например, компания погасила долг перед своим кредитором путем переуступки своей дебиторской задолженности за поставленную потребителю электроэнергию. При этом между компанией и ее дебитором, чья задолженность стала предметом уступки, имели место длящиеся правоотношения, то есть основное обязательство не прекратилось после заключения договора, предусматривающего уступку задолженности, и за цедентом сохранилась обязанность поставлять электроэнергию. Узнав об этом, кредитор посчитал уступку недействительной и обратился с соответствующим иском в суд. Однако суд признал уступку правомерной, указав, что «уступаемое право является бесспорным, возникло до его уступки и не обеспечено встречным исполнением» (см. постановление ФАС Волго-Вятского округа от 14.06.02 № А28-7523/01-309/22).

Высший Арбитражный Суд РФ долгое время считал, что уступка права (требования), возникшая на основании обязательства (договора), невозможна без одновременной смены лица в этом «основном» обязательстве. Эта позиция была пересмотрена только в 2001 году. Однако разрешив уступку прав, возникших из длящихся правоотношений, суд сформулировал ряд ограничений в отношении передаваемых требований: уступаемое требование бесспорно и не должно быть обусловлено встречным исполнением.

К сожалению, ВАС РФ не счел необходимым ни разъяснить эти ограничения, ни подробно обосновать их ссылками на конкретные правовые нормы. Наименее понятны критерий «бесспорности» права, а также содержание второго условия.

Как видно из рассмотренных арбитражных дел, решения по спорам, связанным с дебиторской задолженностью, весьма неоднозначны и далеко не всегда принимаются в пользу компании-кредитора. Поэтому очень важно вести постоянную работу с дебиторами, уменьшая их количество, правильно оформлять все документы, подтверждающие дебиторскую задолженность, а также четко следовать всем законодательным нормам при списании такой задолженности.

Дата добавления: 2015-06-27