План доходів та витрат фірми

Методичні поради до виконання практичної роботи за розділом бізнес - плану

Практична робота № 4

СМЕТНОЕ ДЕЛО В СТРОИТЕЛЬСТВЕ

Аляева Марина Юльевна

Морозова Наталия Евгеньевна

Учебное пособие

Редакционно-издательский центр

Ростовского государственного университета

344022, г. Ростов-на-Дону, ул. Социалистическая, 162

Тема: «Формування фінансового плану»

Мета: з’ясувати, які цілі має та які завдання розв’язує розробка фінан­сового плану; дізнатися, в якій послідовності та за допомогою яких інстру­ментів складається план доходів і видатків; з’ясувати, для чого і як опрацьовується план грошових надходжень і виплат; довідатись про зміст і методику розробки планового балансу; з’ясувати, за допомогою яких інструментів здійснюється фінан­совий аналіз підприємницького проекту.

Вид заняття: практична робота

Методи проведення: пояснення, бесіда, самостійна робота студента.

Матеріально-технічне, інформаційне та дидактичне забезпечення: роздатковий матеріал з завданням практичної роботи.

"Фінансовий план":

Головне завдання фінансового плану – узагальнити основні положення всіх попередніх розділів бізнес-плану, зводячи їх в одне ціле у вартісній формі, та обґрунтувати доцільність реалізації даного підприємниць­кого проекту з економічного погляду.

При формуванні розділу "Фінансовий план" необхідно дати чіткі та вичерпні відповіді на такі запитання:

- Звідки і коли фірма отримуватиме кошти, та на що конкретно їх буде витрачено?

- Як співвідносяться поточні потреби фірми в грошах з рухом коштів?

- Яким буде фінансовий стан фірми на кінець прогнозованого періоду?

У структурі цього підрозділу необхідно виділити такі основні складові:

1. План доходів та витрат (план прибутків і збитків);

2. План грошових надходжень і виплат (план руху коштів);

3. Плановий баланс;

4. Фінансові коефіцієнти. За їх допомогою власники бізнесу, потенційні інвестори та кредитори, можуть знайти відповіді на запитання, щодо передбачуваного майбутнього фінансового стану фірми.

При виконанні даної практичної роботи необхідно:

1. Сформувати план доходів і витрат (табл.4.1), щоб охарактеризувати результативність майбутньої діяльності фірми з погляду прибутковості та можливостей виживання. Для цього дотримуються наступної послідовності:

Таблиця 4.1

Показник	Квартал, грн	Всього за рік, грн
А. Загальний обсяг продажу товарів
Б. Собівартість проданих товарів — усього,
зокрема:
матеріальні витрати
прямі витрати праці
В. Валовий прибуток (рядок А – рядок Б)
Г. Операційні витрати — усього,
зокрема:
заробітна плата персоналу (за винятком прямих витрат праці)
нарахування на заробітну плату
рентні платежі
комунальні послуги
витрати на утримання офісу
витрати на відрядження
реклама
страхові платежі
послуги зовнішніх консультантів
інші операційні витрати
Д. Операційний прибуток (рядок В – рядок Г)
Е. Сплата відсотків за кредит
Є. Чистий прибуток до сплати податків (рядок Д – рядок Е)
Ж. Податок з прибутку
З. Чистий прибуток (рядок Є – рядок Ж)

- Складаються прогнози обсягів продажу продуктів (послуг) фірми. Результати прогнозних оцінок очікуваних обся­гів продажу фірми по кожному продукту окремо і по всіх продуктах разом зручно звести в таблиці (табл. 4.2). При цьому в процесі прогнозування обсягів продажу рекомендується дотримуватися консервативного підходу, тобто дещо занижувати можливі обсяги продажу. Для прогнозування обсягів продажу фірми використовується інформація, яку містить маркетинг-план, а також та, яку отримано в ході спеціальних досліджень ринку, опитування споживачів, торгових агентів, консультацій з експертами тощо.

Таблиця 4.2

Прогноз обсягів продажу фірми

Показник	Квартал, грн	Всього за рік, грн
Виріб А
Кількість виробів, що продані (одиниць)
Продажна ціна за одиницю (гривень)
Обсяг продажу (гривень)
Виріб Б
Кількість виробів, що продані (одиниць)
Продажна ціна за одиницю (гривень)
Обсяг продажу (гривень)
Загальний обсяг продажу (гривень)

- Розраховуються прямі та операційні витрати фірми на виробництво й реалізацію продуктів (послуг). Прямі витрати фірми на виробництво й реалізацію продуктів (вартість проданих товарів) включають:

* прямі матеріальні витрати, тобто вартість сировини, матеріалів, комплектуючих виробів та інші змінні витрати, зв’язані з виготовленням продукції;

* прямі витрати праці, тобто заробітну плату та інші виплати основному виробничому персоналу фірми.

- Визначається валовий прибуток фірми. Валовий прибуток обчислюється як різниця між загальним обсягом продажу фірми і вартістю проданих товарів (сумою прямих витрат фірми на виробництво та реалізацію продукції).

- Розраховуються операційні витрати фірми. Вони включають:

* заробітну плату адміністративно-управлінського, допоміжного та обслуговуючого персоналу фірми;

* нарахування й податки на заробітну плату цих категорій персоналу;

* додаткові виплати, які передбачені колективним договором (дотації на харчування, медичне обслуговування тощо);

* рентні платежі;

* платежі за комунальні послуги;

* витрати на офіс;

* витрати на відрядження;

* витрати на рекламу;

* страхові платежі;

* амортизаційні відрахування;

* інші операційні витрати.

- Обчислюється операційний прибуток фірми відніманням від валового прибутку суми операційних витрат.

- Розраховуються суми сплати процентів за отримані кредити.

- Обраховується прибуток до сплати податків як різниця між операційним прибутком і сумою сплати відсотків за кредит.

- Обчислюються згідно з чинним законодавством суми податків з прибутку фірми.

- Визначається чистий прибуток фірми як різниця між прибутком до сплати податків і сумою податків з прибутку фірми.

Додатково у підрозділі «Прибутки і збитки» необхідно провести аналіз беззбитковості та обчислити точку беззбитковості.

Точка беззбитковості характеризує таку ситуацію, за якої загальні доходи від продажу продукції фірми повністю покривають витрати на її виробництво й реалізацію (ситуація, коли фірма не отримує прибутків, але не має і збитків). Таким чином, точка беззбитковості показує, скільки одиниць продукції має продати фірма, щоб її витрати окупилися її доходами. Продаж кожної наступної одиниці продукції приноситиме фірмі прибуток. Навпаки, зменшення обсягів продажу продукції нижче за рівень, визначений точкою беззбитковості, означає, що фірма нестиме збитки.

Обчислення точки беззбитковості здійснюється за формулою:

- Точка беззбитковості в грошовому вимірнику: ТБгрн = ПВ/Кмд, де ПВ – постійні витрати, Кмд – коефіцієнт маржинальності. Коефіцієнт маржинальності: Кмд = МДна1/Ц, де МДна1 – маржинальний дохід на 1-ю продукції, Ц – ціна 1-і продукції. Маржинальний дохід на 1-ю продукції: МДна 1= Ц-ЗВна1, де Ц- ціна одиниці продукції, ЗВна1 – зміні витрати на 1-ю продукції.

- Точка беззбитковості в натуральному вимірнику(шт): ТБшт = ПВ/МДна1

2. Сформувати план руху коштів (табл..4.3), щоб забезпечити ліквідність фірми в плановому періоді, тобто постійну наявність на рахунку фірми коштів, достатніх для розрахунків за її зобов’язаннями. Він складається на основі плану доходів і видатків з поправкою на очікувані зрушення в надходженнях і виплатах готівкових коштів. У разі, коли виплати в даний період перевищують надходження коштів, фірма має заздалегідь вирішити питання щодо короткострокової позички, розміри якої були б достатніми для розрахунків із кредиторами. Щоб скласти цей план необхідно:

- Визначити готівкові кошти, що будуть у розпорядженні фірми на початок першого кварталу розрахункового періоду (для другого, третього і подальших кварталів ця сума являтиме собою готівкові кошти на кінець попереднього кварталу).

- Обчислити загальну суму всіх передбачуваних грошових надходжень на фірму протягом кожного кварталу (надходження від продажу продукції чи надання послуг; кошти, отримані від дебіторів; готівка від продажу акцій; кошти, які власники додатково інвестують у фірму; отримані позички тощо).

- Розрахувати загальну суму всіх обов’язкових платежів фірми протягом кожного кварталу (перелік усіх платежів достатньо широкий, у процесі розрахунків важливо не пропустити жодного з них).

- Визначити чистий потік готівки за кожний квартал як різницю між загальною сумою всіх передбачуваних грошових надходжень і загальною сумою всіх обов’язкових платежів фірми за квартал. Якщо грошові надходження за місяць перевищують платежі, то фірма має так званий додатний потік готівки. Навпаки, коли грошові надходження за місяць менші за платежі, фіксують, що фірма має від’ємний потік готівки, який прийнято записувати в плані руху готівки у круглих дужках.

- Розрахувати суму готівкових коштів на кінець кожного кварталу. Для цього до готівкових коштів на початок кожного кварталу додають додатний потік готівки або відраховують від’ємний потік готівки за відповідний квартал.

Таблиця 4.3

Дата добавления: 2015-07-02