Валютные правоотношения

Валютные отношения – это одна из разновидностей денежных отношений, которая возникает при функционировании денег в международном обороте.

Федеральным законом № 173-ФЗ были изменены некоторые понятия, ранее использовавшиеся в валютном законодательстве и вызывавшие немало споров в юридической литературе. В частности, изменилось содержание таких ключевых понятий, как валютные ценности, валютная операция, резиденты и нерезиденты.

Так, существенно сократился – круг объектов, операции с которыми в зависимости от их субъектного состава относятся к валютным операциям. К таким объектам относятся валютные ценности, валюта Российской Федерации, внутренние ценные бумаги.

Субъекты валютных правоотношений – участники валютных отношений подразделяются на две группы в зависимости от их связи с государством: резиденты страны и нерезиденты страны. Основными критериями разделения субъектов валютных правоотношений являются: создание их в соответствии с законодательством РФ или иностранных государств и их местожительство или местонахождение.

Резидентов можно подразделить на физические и юридические лица, публично-правовые образования и официальные представительства РФ за рубежом.

Физические лица:

– граждане РФ, за исключением лиц, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

– постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Юридические лица:

– юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

– находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц – резидентов.

Публично-правовые образования:

– Российская Федерация,

– субъекты РФ,

– муниципальные образования.

Официальные представительства РФ за рубежом:

– дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за рубежом;

– постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.

К нерезидентам относятся:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта;

ж) иные лица, не подпадающие под определение резидентов.

Нельзя не отметить, что законодатель расширил круг лиц, относящихся к числу резидентов. Так, по сравнению с ранее действовавшим законодательством в данный перечень добавлена Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования. Очевидно, что указанные публично-правовые образования являются участниками валютных операций, и включение их в состав резидентов является устранением серьезного пробела, имевшегося в ранее действовавшем Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

К субъектам также относятся уполномоченные банки – кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Валютные биржи, также являющиеся субъектами валютных отношений – юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с Федеральным законом РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» объектами валютных правоотношений являются:

• валюта Российской Федерации;

• иностранная валюта;

• внутренние и внешние ценные бумаги;

• валютные ценности.

Валюта Российской Федерации (рубль) в наличной форме существует в виде банкнот и монеты Банка России, находящихся в обращении, а также изымаемых либо изъятых из обращения, но подлежащих обмену денежных знаков, а в безналичной форме в виде средств на счетах и во вкладах.

Ценные бумаги как объекты валютных операций Законом № 173-ФЗ подразделяются на внутренние и внешние. Внутренние ценные бумаги представляют собой эмиссионные ценные бумаги с номинальной стоимостью в рублях, выпуск которых зарегистрирован в РФ, а также иные ценные бумаги, выпущенные на территории РФ и удостоверяющие право на получение валюты РФ.

К внешним ценным бумагам относятся все ценные бумаги, не являющиеся внутренними.

Иностранная валюта в наличной форме существует в виде находящихся в обращении и являющихся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства – эмитента (группы иностранных государств), а также изымаемых либо изъятых из обращения, но подлежащих обмену денежных знаков, а в безналичной форме в виде средств на счетах и во вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные ценности − ценности в отношение которых государство устанавливает ограниченный режим обращения. В понятие «валютные ценности» входят: иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Валютный контроль — юридический термин. Валютный контроль — это контроль государства за соблюде­нием валютного законодательства при осуществлении валютных операций. В ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Принципы валютного контроля:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции;

3. единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.

Введение строгого валютного контроля часто приводит к возникновению чёрного рынка для обмена контролируемой валюты. В результате чего, имеет место ситуация, когда реальный обменный курс сильно отличается от установленного государством. Из-за этого появляется целая отдельная экономика, основанная на теневом рынке обмена валюты. Таким образом, остается неясным, имеют ли правительства реальную возможность осуществлять эффективный валютный контроль. ^[1]

Доктринальное определение (по 4 изданию учебника Финансового права Н. И. Химичевой от 2008 года): «Валютный контроль — это контроль Правительства России, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций».

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации иПравительство Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 4 февраля 2014 года № 77 таким федеральным органом исполнительной власти является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Валютный контроль применяется при следующих сделках:

· С участием резидентов и нерезидентов;

· С внутренними и внешними ценными бумагами;

· При сделках, совершаемых в валюте РФ и иностранной валюте^[2].

Этапы валютного контроля[править | править вики-текст]

Правила и требования валютного регулирования различаются в зависимости от типа сделок. Однако стандартный процесс валютного контроля, осуществляемого банком, состоит из следующих этапов:

· Сбор документов;

· Открытие специального счета (в случае необходимости);

· Контрольные процедуры;

· Открытие паспорта сделки (в случае необходимости);

· Отражение информации о сделке во всех требуемых реестрах;

· Исполнение сделки, процедура резервирования;

· Возврат суммы зарезервированных средств;

· Закрытие сделки;

· Подготовка отчетности^[3].

Примечания

Дата добавления: 2015-07-02