Исходные данные. 1. Остатки по счетам на 30 апреля 20ХХг. Номера и наименования счетов Сумма, д.е. 71 Расчеты с подотчетными лицами (долг подотчетных лиц)

1. Остатки по счетам на 30 апреля 20ХХг.

Номера и наименования счетов	Сумма, д.е.
71 Расчеты с подотчетными лицами (долг подотчетных лиц)	69 000
50 Касса	11 000
80 Уставный капитал	4 000 000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда	25 000
10-1 Сырье и материалы	2 160 000
Номера и наименования счетов	Сумма, д.е.
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	50 000
51 Расчетные счета	900 000
01 Основные средства	935 000

2. Расшифровка остатка счета 10-1 Сырье и материалы

N	Наименование материалов	Единица измерения	Цена, д.е.	Количество	Сумма, д.е.
	Алюминий	кг			120 000
	Сталь	т	50 000		2 000 000
	Провод	м		1 000	40 000
	Итого				2 160 000

3. Расшифровка остатка счета 71 Расчеты с подотчетными лицами

N	ФИО, должность подотчетного лица	Сумма, д.е.
	Захаров Г.П. – экспедитор	44 000
	Дроздова И.В. - зав.канцелярией	25 000
	Итого	69 000

Таблица 3.15.

Баланс организации на 30 апреля 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

4. Хозяйственные операции за месяц

Таблица 3.16.

Журнал регистрации хозяйственных операций за _____________ 20ХХг.

N оп.	Документ и краткое содержание операции	Корреспонди-рующие счета	Сумма, д.е.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	Приходные ордера склада. Принято на склад от поставщиков:
	а) алюминий 10 кг			...
	б) сталь 5 т			...
	в) провод 100 м			...	...
	Авансовый отчет. Израсходовано Дроздовой И.В. на оплату почтово-телеграфных расходов				23 000
	Приходный кассовый ордер. Остаток неиспользованного аванса внесен Дроздовой И.В. в кассу				...
	Лимитно-заборные карты. Отпущено со склада в основное производство для изготовления продукции:
	а) алюминий 8 кг			...
	б) сталь 4 т			...
	в) провод 200 м			...	...
	Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим основного производства за изготовление продукции				80 000
	Требования. Отпущено в ремонтный цех для ремонта оборудования:
	а) алюминий 5 кг			...
	б) сталь 100 кг			...	...
	Авансовый отчет. Приобретен и доставлен на склад экспедитором Захаровым Г.П. провод 1000 м				...
	Справка. Остаток подотчетной суммы удержан из зарплаты Захарова Г.П.				...
	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу:
	а) для выдачи зарплаты			...
	б) на хозяйственные расходы			2 000
	в) на командировочные расходы			12 000	...
	Расходный кассовый ордер. Выданы:
	а) зарплата			...
	б) экспедитору Захарову Г.П. на оплату транспортных расходов по доставке материальных ценностей			2 000
	в) зав.канцелярией Дроздовой И.В на командировку			10 000	...
	ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы				...
	Приходный ордер склада. Возвращена на склад неиспользованная в производстве сталь 300 кг				...
	ВРС. Погашена задолженность перед поставщиками полностью				...
	Всего	-	-	-	...

Классификация бухгалтерских счетов по назначению и структуре

Задание 3.10

Приведите пример какого-либо инвентарного счета. Покажите на рис.3.7, что отражают сальдо и обороты данного счета.

Рис.3.7

Инвентарный счет Фондовый счет

Д сч..... К Д сч..... К

Сальдо начальное				Сальдо начальное
Оборот дебетовый	Оборот кредитовый		Оборот дебетовый	Оборот кредитовый
Сальдо конечное				Сальдо конечное

Задание 3.11

Приведите пример какого-либо фондового счета. Покажите на рис.3.7, что отражают сальдо и обороты данного счета.

Задание 3.12

Какой счет является регулирующим для счета 04 «Нематериальные активы»? Каков вид этого регулирующего счета: дополнительный, контрактивный, контрпассивный? К какому виду относится основной счет? Покажите на рис.3.8, что отражается на основном и регулирующем счете в данном случае. Какую оценку нематериальных активов позволяет получить совместное использование этих двух счетов?

Рис.3.8

Регулирующий счет -.... Основной счет -...

(вид счета) (вид счета)

сч....... сч.04 Нематериальные

Д (номер и наименование) К Д активы К

__________________________ стоимость нематериальных активов

(вид оценки)

Задание 3.13

Определите для всех синтетических счетов и запишите в табл.3.17 их вид:

а) по отношению к балансу;

б) по назначению и структуре.

Таблица 3.17

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

Наименование счета	Номер счета	Вид счета	Номер и наименование субсчета
по отношению к балансу	по назначению и структуре
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства				По видам основных средств
Амортизация основных средств
Доходные вложения в материальные ценности				По видам материальных ценностей
Нематериальные активы				По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов
.................................................
Оборудование к установке
Вложения во внеоборотные активы				1.Приобретение земельных участков 2.Приобретение объектов природопользования
				3.Строительство объектов основных средств 4.Приобретение объектов основных средств 5.Приобретение нематериальных активов 6.Перевод молодняка животных в основное стадо 7.Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы
Раздел II. Производственные запасы
Материалы				1.Сырье и материалы 2.Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3.Топливо 4.Тара и тарные материалы 5.Запасные части 6.Прочие материалы 7.Материалы, переданные в переработку на сторону 8.Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме
..................................................
................................................
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Заготовление и приобретение материальных ценностей
Отклонение в стоимости материальных ценностей
.................................................
..................................................
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям				1.Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3.Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально - производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство
Полуфабрикаты собственного производства
...................................................
Вспомогательные производства
...................................................
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
...................................................
Брак в производстве
Обслуживающие производства и хозяйства
....................................................
....................................................
....................................................
....................................................
....................................................
....................................................
....................................................
....................................................
....................................................
....................................................
Раздел IУ. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)
Товары				1.Товары на складах 2.Товары в розничной торговле 3.Тара под товаром и порожняя 4.Покупные изделия
Торговая наценка
Готовая продукция
Расходы на продажу
Товары отгруженные
Выполненные этапы по незавершенным работам
....................................................
...................................................
...................................................
Раздел V. Денежные средства
Касса				1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета
Валютные счета
...................................................
..................................................
Специальные счета в банках				1.Аккредитивы 2.Чековые книжки 3. Депозитные счета
..................................................
Переводы в пути
Финансовые вложения				1.Паи и акции 2.Долговые ценные бумаги 3.Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
...................................................
Расчеты с покупателями и заказчиками
Резервы по сомнительным долгам
..................................................
..................................................
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам				По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам				По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам				По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению				1.Расчеты по социальному страхованию 2.Расчеты по пенсионному обеспечению 3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
....................................................
Расчеты с персоналом по прочим операциям				1.Расчеты по предоставленным займам 2.Расчеты по возмещению материального ущерба
...................................................
Расчеты с учредителями				1.Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2.Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами				1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства
.................................................
Внутрихозяйственные расчеты				1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал
Собственные акции (доли)
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
..................................................
Целевое финансирование				По видам финансирования
...................................................
...................................................
...................................................
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи				1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы				1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
...................................................
...................................................
Недостачи и потери от порчи ценностей
..................................................
Резервы предстоящих расходов				По видам резервов
Расходы будущих периодов				По видам расходов
Доходы будущих периодов				1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей к взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки
Забалансовые счета
Арендованные основные средства
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в переработку
Товары, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ основных средств
Основные средства, сданные в аренду

Дата добавления: 2015-06-27