Исходные данные

Синтетический и аналитический учет

Задание 3.8

1. Составить бухгалтерский баланс организации на 30 апреля в табл.3.9, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.3.10) составить и записать бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

3. Открыть синтетические счета (рис.3.4), записать в них начальные сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечные сальдо.

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл.3.11). Проверить наличие в ней трех равенств и объяснить причины их возникновения.

5. Открыть аналитические счета к счетам 10-5 Запасные части (рис.3.5) и 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (рис.3.6), произвести в них необходимые записи.

6. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-5 (табл.3.12) и 60 (табл.3.13). Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.

7. Составить бухгалтерский баланс на 31 мая в табл.3.14.

1. Остатки по счетам на 30 апреля 20ХХг.

Номера и наименования счетов	Сумма, д.е.
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	20 000
51 Расчетные счета	1 615 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	250 000
10-5 Запасные части	295 000
80 Уставный капитал	2 000 000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (долг организации работникам)	60 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (долг поставщикам)	1 380 000
01 Основные средства	1 800 000

2. Расшифровка остатка счета 10-5 Запасные части

N	Наименование запасных частей	Единица измерения	Цена, д.е.	Количество	Сумма, д.е.
	Амортизаторы	шт			50 000
	Втулки	шт		1 000	80 000
	Вкладыши	шт			165 000
	Итого				295 000

3. Расшифровка остатка счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

N	Наименование поставщика	Сумма, д.е.
	Экспериментальный завод	550 000
	Объединение "Стальконструкция"	830 000
	Итого	1 380 000

Таблица 3.9.

Баланс организации на 30 апреля 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

4. Хозяйственные операции за месяц

Таблица 3.10.

Журнал регистрации хозяйственных операций за _____________ 20ХХг.

N оп.	Документ и краткое содержание операции	Корреспонди-рующие счета	Сумма, д.е.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	ВРС. Перечислено в погашение задолженности:
	а) банку по краткосрочному кредиту			...
	б) поставщикам:
	экспериментальному заводу
	объединению "Стальконструкция"				...
	Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода:
	а) амортизаторы 800 шт.			...
	б) вкладыши 200 шт.			...	...
	Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ:
	а) амортизаторы 100 шт.			...
	б) втулки 150 шт.			...
	в) вкладыши 80 шт.			...	...
	Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения "Стальконструкция":
	а) втулки 1000 шт.			...
	б) амортизаторы 500 шт.			...	...
	Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ
	Справка. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение ремонтных рабочих				...
	Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты
	Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте:
	а) втулки 20 шт.			...
	б) вкладыши 10 шт.			...	...
	ВРС. Перечислено в погашение задолженности:
	а) органам социального страхования			...
	б) бюджету			...
	в) поставщикам:
	экспериментальному заводу
	объединению "Стальконструкция"				...
	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты				...
	Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата ремонтным рабочим полностью				...
	Всего				...

Рис.3.4.

Синтетические счета для отражения хозяйственных операций

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

Оборот	Оборот		Оборот	Оборот		Оборот	Оборот		Оборот	Оборот

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

Оборот	Оборот		Оборот	Оборот		Оборот	Оборот		Оборот	Оборот

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

Оборот	Оборот		Оборот	Оборот		Оборот	Оборот

Таблица 3.11.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за __________ 20ХХг.

N	Наименование счета	Сальдо на ________	Оборот за _________	Сальдо на ________
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Итого	=	=	=
Причины возникновения равенств

Рис.3.5.

Аналитические счета к счету ______________________________

количественно-суммовой формы

Наименование	Единица измерения	Цена, д.е.	N синтетического счета
N	Содержание записи	Приход	Расход	Остаток
Коли-чество	Сумма	Коли-чество	Сумма	Коли-чество	Сумма
	Сальдо на ____________	-	-	-	-
	Обороты за __________					-	-
	Сальдо на ___________	-	-	-	-

Наименование	Единица измерения	Цена, д.е.	N синтетического счета
N	Содержание записи	Приход	Расход	Остаток
Коли-чество	Сумма	Коли-чество	Сумма	Коли-чество	Сумма
	Сальдо на ____________	-	-	-	-
	Обороты за __________					-	-
	Сальдо на ___________	-	-	-	-
Наименование	Единица измерения	Цена, д.е.	N синтетического счета
N	Содержание записи	Приход	Расход	Остаток
Коли-чество	Сумма	Коли-чество	Сумма	Коли-чество	Сумма
	Сальдо на ____________	-	-	-	-
	Обороты за __________					-	-
	Сальдо на ___________	-	-	-	-

Таблица 3.12

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету_______________

за ____________ 20ХХг.

N	Наименование	Единица измерения	Цена д.е.	Остаток на ________	Оборот за ___________	Остаток на ________
Дебет	Кредит
Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сум-ма
	Итого	-	-	-		-		-		-
Сверка с итогами синтетического счета ___________________

Рис.3.6

Аналитические счета к счету ______________________________

контокоррентной формы

Типовая ф. N 281

20ХХг.
наименование счета	номер карточки	страница	шифр счета
Проводка	Содержание записи	Дебет	Кредит	Отметки
Дата	номер
		Сальдо на ____________
		Обороты за __________
		Сальдо на ___________
Перенос

Типовая ф. N 281

20ХХг.
наименование счета	номер карточки	страница	шифр счета
Проводка	Содержание записи	Дебет	Кредит	Отметки
Дата	номер
		Сальдо на ____________
		Обороты за __________
		Сальдо на ___________
Перенос

Таблица 3.13.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету_______________

за ____________ 20ХХг.

N	Наименование счета	Сальдо на ________	Оборот за _________	Сальдо на ________
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Итого
Сверка с итогами синтетического счета _________

Таблица 3.14.

Баланс организации на 31 мая 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

Задание 3.9

1. Составить бухгалтерский баланс организации на 30 апреля в табл.3.15, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.3.16) составить и записать бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

3. Открыть синтетические счета (рис.3.4), записать в них начальные сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечные сальдо.

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл.3.11). Проверить наличие в ней трех равенств и объяснить причины их возникновения.

5. Открыть аналитические счета к счетам 10-1 Сырье и материалы (рис.3.5) и 71 Расчеты с подотчетными лицами (рис.3.6), произвести в них необходимые записи.

6. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-1 (табл.3.12) и 71 (табл.3.13). Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.

7. Составить бухгалтерский баланс на 31 мая в табл.3.14.

Дата добавления: 2015-06-27