Бухгалтерский баланс

Группировка обязательств и капитала

Виды обязательств и капитала	Сумма
I. КАПИТАЛ
1. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ:	...
2. ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ:	...
3. РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ:	...
4. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ	...
5. ЦЕЛЕВЫЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ И ПОСТУПЛЕНИЯ:	...
Итого капитал:	...
II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
6. КРЕДИТЫ БАНКОВ:	...
7. ЗАЙМЫ:	...

Виды обязательств и капитала	Сумма
8. РАСЧЕТЫ С КРЕДИТОРАМИ:	...
Итого обязательств:	...
Всего обязательств и капитал:	...

Задание 1.8

Составьте статическое балансовое уравнение, отражающее взаимосвязь элементов, характеризующих финансовое положение организации:

Активы

=

Обязательства

Капитал

Составьте динамическое балансовое уравнение, отражающее взаимосвязь всех элементов бухгалтерской информации:

Активы

=

Обязательства

Капитал

Доходы

Расходы

Инвестиции собственников

Изъятия собственников

Задание 1.9

Сформулируйте причины, по которым может увеличиваться капитал организации:

1) ____________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

2) ____________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

Задание 1.10

Сформулируйте причины, по которым может увеличиваться прибыль организации.

1) ______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

2) ______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

Задание 1.11

Выберите из списка операции, создающие доходы или расходы, и занесите данные в таблицу 1.5:

1) Получена ссуда банка - 500 д.е.

2) Оплачены счета поставщиков за поступившие товары - 400 д.е.

3) Проданы товары - 600 д.е.

4) Оплачены счета за электроэнергию, затраченную на производство - 10 д.е.

5) Приобретены акции АО "Надежда" - 50 д.е.

6) Приобретена вычислительная техника - 200 д.е.

7) Отпущены материалы в производство - 100 д.е.

8) Приобретены исключительные права на пакеты прикладных программ - 20 д.е.

9) Начислена заработная плата работникам - 200 д.е.

10) Продана изготовленная продукция - 510 д.е.

11) Оплачена аренда здания - 100 д.е.

Таблица 1.5

Наименование показателя	Доходы	Расходы

Сосчитайте величину балансовой прибыли организации:

Балансовая прибыль = ________________

Задание 2.1

Выберите правильные ответы:

1. Баланс является - [ учетным / отчетным / плановым / прогнозным ] документом.

2. Баланс - это [ материальный / вещественный / финансовый ] отчет организации.

3. Форма баланса может быть [ одинаковой / разной ] для различных регионов (стран), и она [ зависит / не зависит ] от тех правил, законов, которые приняты в этом регионе (стране).

4. Балансы разных регионов [ могут / не могут ] отличаться друг от друга, но общие принципы их построения [ одинаковые / разные ].

5. Баланс содержит финансовую информацию по организации [ на отчетную дату / за отчетный период ].

6. Любой баланс, чтобы быть надежным, должен содержать следующую информацию:

- название документа (баланс);

- название организации, для которой составлен баланс;

-____________________________________________________

7. Для того, чтобы приносить пользу, балансовые отчеты должны быть своевременными и точными. Если анализировать финансовое положение организации в апреле 20ХХ г. по балансовому отчету на 1 января 20ХХ г., то [ можно / нельзя ] сделать обоснованные выводы.

8. Чтобы быть уверенным в достоверности балансовых отчетов, нужно иметь:

- акт налоговой проверки организации;

- аудиторское заключение;

- решение совета директоров организации об утверждении бухгалтерской отчетности.

Задание 2.2

Баланс организации состоит из двух частей: одна часть называется актив, другая - пассив.

Составьте баланс акционерного общества "ТРИУМФ" по состоянию на 01.01.20ХХ г. по следующим данным:

Активы - 200 денежных единиц (д.е.).

Капитал - 110 д.е.

Обязательства - 90 д.е.

Баланс АО "ТРИУМФ" на 01.01.20ХХ г.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

Задание 2.3

Составьте баланс организации ООО "Импульс" по следующим данным. По состоянию на 1 января 20ХХ г. организация имела:

1) деньги на расчетном счете в банке - 80 д.е.;

2) производственные запасы - 20 д.е.;

3) дебиторская задолженность - 30 д.е.;

4) основные средства - 70 д.е.;

5) обязательства перед кредиторами - 90 д.е.;

6)первоначальные взносы учредителей организации (первоначальный капитал) - 100д.е.;

7) нераспределенная прибыль - 10 д.е.

Баланс ООО "Импульс" на 1 января 20ХХ г.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

Составьте статическое балансовое уравнение для данного случая:

Активы = обязательства + капитал

=

+

Таким образом, организация получает свои средства либо за счет собственных средств учредителей организации, либо за счет __________________________________________

Величина активов организации всегда [ больше / равна / меньше] сумме его обязательств и капитала.

Рассчитайте величину капитала организации для данного случая:

Капитал = активы - обязательства:

=

-

Задание 2.4

В балансе активы организации показываются по [себестоимости /рыночной стоимости]. Себестоимость - это затраты организации на момент __________________________ активов. Рыночная стоимость - это стоимость активов на момент их ________________________.

Оценка по себестоимости по сравнению с рыночной стоимостью является более предпочтительной, т.к.:

- [ легко / трудно ] производить оценку рыночной стоимости;

- знание рыночной стоимости [ является / не является ] необходимым, т.к. эти активы используются в процессе функционирования организации, а не для продажи.

Задание 2.5

Впишите в таблицу 2.1, по какой оценке отражаются в балансе перечисленные активы организации:

Таблица 2.1

N	Активы организации	Оценка
	Земельные участки
	Товары
	Материалы
	Оборудование
	Нематериальные активы
	Иностранная валюта
	Ценные бумаги
	Здания
	Незавершенное производство
	Готовая продукция
	Денежные средства

Задание 2.6

По какой оценке будут включены в валюту баланса активы в следующих ситуациях:

1. Основные средства были приобретены по цене 100 д.е. Затраты на доставку составили 20 д.е. Основные средства использовались в течение пяти лет, сумма начисленной амортизации - 60 д.е. В настоящий момент (на 01.01.20ХХ г.) эти основные средства могут быть проданы за 115 д.е.

Оценка основного средства на 01.01.20ХХ г. - _____________________

2. Организацией был приобретен земельный участок за 300 д.е. Через 5 лет на 01.01.20ХХ г. за этот участок покупателями было предложено 800 д.е.

Оценка земельного участка на 01.01.20ХХ г. - _____________________

3. Организация закупила партию товара на 1 000 д.е. Предполагается, что товар будет перепродан за 1 500 д.е.

Оценка товара - _____________________

4. В организации изготовлена партия продукции. Затраты на производство составили 200д.е. Продукцию планируется продать за 300 д.е.

Оценка продукции - ________________

5. Организация приобрела исключительное право на промышленный образец. Срок полезного использования промышленного образца составляет 6 лет. Цена - 42 д.е. Плата за экспертизу - 10 д.е. Амортизация на 01.01.20ХХ г. - 7 д.е.

Оценка нематериального актива на 01.01.20ХХ г. - ______________

Задание 2.7

Составьте баланс организации после каждой хозяйственной операции, приведенной ниже.

1. ООО "Импульс" было зарегистрировано 15 апреля 20ХХг. Учредители ООО - 4 физических лица. Уставный капитал составляет 100 д.е.

Баланс ООО "Импульс" на 15 апреля 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

2. Учредители ООО 20 апреля 20ХХг. внесли взносы в уставный капитал в сумме 100 д.е. на расчетный счет в банке.

Баланс ООО "Импульс" на 20 апреля 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

3. ООО "Импульс" 20 мая 20ХХг. получило на расчетный счет долгосрочный кредит банка на сумму 500 д.е.

Баланс ООО "Импульс" 20 мая 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

4. 10 июня 20ХХг. поступили от поставщиков и приняты в эксплуатацию основные средства на сумму 200 д.е.

Баланс ООО "Импульс" 10 июня 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

5. 15 июня 20ХХг. произведена оплата поставщикам за основные средства на сумму 200 д.е.

Баланс ООО "Импульс" на 15 июня 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

6. Поступили материалы от поставщиков 18 июня 20ХХг. на сумму 100 д.е.

Баланс ООО "Импульс" на 18 июня 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

7. Оплачены счета поставщиков материалов 20 июня 20ХХг. - 100 д.е.

Баланс ООО "Импульс" на 20 июня 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

8. Отпущены материалы на производство продукции 21 июня 20ХХг. на сумму 50 д.е.

Баланс ООО "Импульс" 21 июня 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

9. Начислена заработная плата за изготовление продукции 30 июня 20ХХг. на сумму 100 д.е.

Баланс ООО "Импульс" 30 июня 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

10. Начислена амортизация основных средств 30 июня 20ХХг. на сумму 5 д.е.

Баланс ООО "Импульс" 30 июня 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

11. Оприходована на склад готовая продукция 30 июня 20ХХг.

Баланс ООО "Импульс" 30 июня 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

12. Отгружена покупателям вся изготовленная продукция 10 июля 20ХХг. за 300 д.е.

Баланс ООО "Импульс" на 10 июля 20ХХг.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Баланс		Баланс

Задание 2.8

По данным последнего баланса из задания 2.7 составьте отчет о прибылях и убытках организации за период с 15 апреля по 10 июля 20ХХг.:

Выручка от продажи продукции - ______________

Себестоимость проданной продукции - ______________

Прибыль от продажи продукции - ______________

Задание 2.9

Составить, используя исходные данные задания 1.7, бухгалтерский баланс АО "Дизель" на 31 марта 20ХХг. по следующей форме:

Таблица 2.2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС	Коды
Форма № 1 по ОКУД
на __________________200___ г. Дата (год, месяц, число)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭДДП
Организационно-правовая форма /форма собственности по ОКОПФ/ОКФС
Единицы измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385

Местонахождение (адрес)_________________________________________________

_______________________________________________________________________

Дата утверждения _______________

Дата отправки (принятия)_______________

А К Т И В	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС

П А С С И В	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

Задание 2.10

Составить баланс АО "Машиностроитель" на 31 марта 20ХХг. по форме, приведенной в табл. 2.2.

Исходные данные

Предприятие на 31 марта 20ХХг. имеет следующие активы и источники их образования:

N п/п	Наименование активов и их источников	Сумма, тыс. д.е.
	Грузовые машины	2 500
	Железо кровельное
	Начисленная персоналу заработная плата
	Электроаппаратура	1 563
	Задолженность экспедитора по подотчетным суммам
	Эмиссионный доход
	Торф
	Суммы претензий к поставщикам за недогрузы топлива
	Задолженность арендодателю за арендуемые основные средства
	Здание склада	4 300
	Средства на расчетном счете
	Химические реактивы
	Вагоны	3 484
	Задолженность по единому социальному налогу
	Задолженность инструментальному заводу за полученные универсальные инструменты
	Специальная одежда и обувь
	Эстакада	2 244
	Задолженность работников по займам, предоставленным им организацией на жилищное строительство
	Резервы по сомнительным долгам
	Детали силового оборудования, изготовленные вспомогательным производством для продажи
	Денежные средства на валютном счете
	Дивиденды, начисленные учредителям
	Векселя, полученные от авиационного завода за отгруженное оборудование
	Арендная плата, полученная вперед
	Уставный капитал	12 700
	Свидетельство на полезную модель изделия
	Затраты на подписку научно-технических изданий на полугодие
	Обрабатывающие центры, подлежащие установке и монтажу	1 500
	Патент на технологию холодной штамповки
	Амортизация основных средств
	Оборудование, выпускаемое заводом, на сборке
	Метизы
	Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость
	Кредит банка под приобретение основных материалов
	Облигации государственного займа со сроком погашения 5 лет
	Займ, предоставленный в краткосрочное пользование организации "Орбита"
	Безвозмездно полученные средства
	Телефаксы
	Нераспределенная прибыль, полученная в отчетном году	3 000
	Задолженность по уплате налога на доходы с физических лиц
	Резерв на предстоящее проведение ремонтов основных средств
	Убыток прошлых лет
N п/п	Наименование активов и их источников	Сумма, тыс. д.е.
	Задолженность страховой фирме по платежам за страхование производственного имущества
	Задолженность по депонированной зарплате
	Резервный капитал
	Амортизация нематериальных активов
	Задолженность химического организации за поставленное ему оборудование
	Аванс, перечисленный ремонтной организации по предстоящему ремонту здания склада
	Задолженность по выпущенным организацией облигациям сроком погашения 6 месяцев
	Оплаченные путевки в санаторий для работников организации

Дата добавления: 2015-06-27