Организация бухгалтерского учета в акционерном инвестиционном фонде

Методика (нормативы) расчета собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг.

Осущ. на основании приказом Федеральная служба по финансовым рынкамРоссии от 2005 г. "Об утверждении методики расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг.

В Методике под собственными средствами профессиональных участников понимаетсявеличина, определяемая как разницамежду суммой активов, принимаемых к расчету, и суммой его обязательств, принимаемых к расчету, скорректированной на определенные величины.

При этом расчет собственных средств составляется профессиональным участником на основании данных бухгалтерской отчетности организации, данных об остатках по счетам бухгалтерского учета на дату, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника, данных регистров внутреннего учета профессиональных участников и документов, подтверждающих оценку имущества (обязательств).

Показатели, учитываемые при расчете активов:

Основные средствав оценке согласно заключению независимого оценщика на дату не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника. В случае отсутствия бухгалтерскому учету (за вычетом начисленной амортизации).. Незавершенное строительствосогласно заключению оценщика, подтверждающего стоимость этого актива, на дату не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую производится расчет. Доходные вложения в материальные ценности, Запасы и затратыв оценке по данным бухгалтерского учета. НДС по приобретенным ценностям. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в срок до 90 дней с даты возникновения дебиторской задолженности,. Вложения в ценные бумаги, по которым не определяется рыночная цена. Займы, предоставленные профессиональным участником рынка ценных бумагна срок до 90 дней с даты предоставления займов. Денежные средства, средства на счетах (в том числе на специальных брокерских счетах) в кредитных организациях ит.д

Показатели, учитываемые при расчете пассивов: 1. Целевое финансирование, за исключением средств целевого финансирования у некоммерческих организаций 2. Долгосрочные обязательствабанкам и иным юр. и физ. лицам 3. Краткосрочные кредитыбанков и займы юр. и физ. лиц 4. Кредиторская задолженность 5. Доходы будущих периодов (за исключением безвозмездных поступлений) 6. Резервы предстоящих расходов и платежей. И т.п

Бухгалтерский учёт инвестиционных фондов базируется на основополагающих в области учёта документах -ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Плане счетов бухгалтерского учёта финансово хозяйственной деятельности предприятия и инструкции по его применению, а также ПБУ о бухгалтерском учёте и отчётности в РФ., а так же Временным положением о порядке оценки и составления отчётности, о стоимости чистых активов, и инструкциями, утверждёнными письмами Госкомимущества России и приложениями к ним.

Первая особенность ведения бухгалтерского учёта и составления отчётности в инвестиционных фондах - это делает не собственная внутренняя служба (бухгалтерия ), а депозитарий - банк или иное юридическое лицо. Депозитарий осуществляет действия с ЦБ, а также денежными средствами, принадлежащими фонду, ведёт учёт движения этого имущества фонда, реализует другие условия, согласно депозитарному договору.

Бухгалтерский учет представляет собойупорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учетаявляются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Основными задачами бухгалтерского учета являются: –формирование полной и достоверной информации;– обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности;– предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации.

Дата добавления: 2015-06-27