Состав финансовой отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда, характеристика основных показателей и результатов деятельности

Регламентируется: ФЗ от 2001г. г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах"; Положение об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда (утв. Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (с 1 января 2004 г.)) Настоящее Положение определяет объем, сроки, форму и порядок представления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг отчетности акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг следующую отчетность:

а) ежемесячно не позднее 15 дней после окончания отчетного месяца: баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд; отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд; справку о стоимости активов паевого инвестиционного фонда и приложения к ней, составленные на последний рабочий день календарного месяца; отчет о владельцах инвестиционных паев открытого паевого инвестиционного фонда; справку о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда, составленную на последний рабочий день календарного месяца;

б) ежеквартально не позднее 45 дней после окончания отчетного квартала: ежеквартальную бухгалтерскую отчетность управляющей компании паевого инвестиционного фонда; отчет о владельцах инвестиционных паев интервального и закрытого паевых инвестиционных фондов;

в) ежегодноне позднее 1 апреля года, следующего за отчетным: годовую бухгалтерскую отчетность управляющей компании паевого инвестиционного фонда; заключение аудитора; отчет о вознаграждении управляющей компании и расходах, связанных с доверительным управлением.

1.Баланс имущества, содержит информацию о видах и стоимости имущества, видах и размере обязательств, а также об инвестиционных паях паевого инвестиционного фонда: Информация о видах и стоимости имущества отражается обособленно, если стоимость имущества (размер обязательств) составляет 5 и более % в от общей стоимости имущества.

о сумме денежных средств в банковских вкладахотражается как в части полной суммы вкладов, так и в разрезе суммы вкладов в каждом банке, если сумма такого вклада составляет 5 и более % общей стоимости имущества. о сумме денежных средств в банковских вкладах, а также об облигациях и векселяхотражается в разрезе сроков возврата вкладов (погашения облигаций, платежа по векселям): до 1 года, от 1 года до 3 лет, более 3 лет. Стоимость имущества и величина обязательств определяется в порядке, установленном Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

2. Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества-отражается информация об изменении стоимости имущества за отчетный период(с начала отчетного года до даты составления отчета): Выручка от продажи ( ценных бумаг, недвижимого имущества или передачи имущественных прав, иного имущества) из фактической цены реализации указанного имущества. Расходы из оценочной стоимости указанного имущества (только сделки в течение отчетного периода). % доход по банковским вкладам и ц.б., начисленный, но не полученный за отчетный период, в сумме, исчисленной на дату составления отчета. Дивиденды по акциямза тот период, в котором были получены. Прирост или уменьшение стоимости ц.б. (разница между их оценочной стоимостью на дату составления отчета и х оценочной стоимостью на начало отчетного периода или стоимостью их приобретения, если ценные бумаги были приобретены в отчетном периоде. И т.д.

3. Справка о стоимости активов- Информация:о денежных средствах на банковских счетахотражается отдельно по каждой кредитной организации, о государственных ц.б.РФпо каждому выпуску с указанием номера выпуска. о муниципальных ценных бумагах,об облигациях российских хозяйственных обществИ т.п.

4.Отчет о вознаграждении управляющей компании информация о сумме сформированного за отчетный период резерва на выплату вознаграждений: Информация о суммах расходовотражается отдельно по каждому виду расходов, размер которых составляет 5 и более % от общей суммы расходов. Превышение (недостаток) резерва на выплату вознаграждений определяетсякак разница между величиной сформированного резерва и суммой выплаченных вознаграждений.

Дата добавления: 2015-06-27