Великий Новгород 2 страница

· пополнение оборотных средств с помощью банковского кредита. Подобные займы обычно даются юридическим либо физическим лицам, посредством окончания соглашения ссуды. Одним из ключевых обстоятельств соглашения ссуды считается зачисление и оплата % займодателю. Кроме того подобные процедуры оформляются с помощью векселей. Бизнесмен способен записать собственное заемное письмо, в согласовании с каким некто обязуется возвратить, показанную и необходимую сумму в векселе в конкретный период времени и с некими процентами. Вексельные схемы привлечения заемных средств очень известны, вследствие чего считают беспрепятственное заявление векселя, и это является ценной бумагой.

Применяя особые данные работы с клиентами.

· для пополнения оборотных средств позволительно применять особые условные взаимоотношения, полагающие предоплату. Такого рода путь выигрышен бизнесменам, занятых созданием продукта. Предприниматель готовит отличное предложение со своей продукцией на условиях предоплаты, при этом продукт, как водится, так еще и не произведен. Взамен некто предоставляет дискаунт, т.е. стоимость продукта согласно предоплате с уменьшением в 10% (15% либо 20%). Активизируя приток денег с потребителей, бизнесмен повышает свои оборотные средства.

Представленные здесь виды пополнения оборотных средств могут помочь в конкретных ситуациях, однако случаются и тяжелые случаи. С целью этого чтобы в подобных ситуаций не было, и бизнесмен не оказывался в экономическом провале, ему необходимо составлять план на собственное финансовое состояние. Для этого нужно ведение бюджета движения денежных средств. Для этого необходимо управлять бюджетом. Не будет лишнем кроме этого и управлением дебиторкой. Приобретение внеоборотных активов полезно совершать только чуть позже скрупулезного установления источника финансирования подобных активов, чтобы в будущем данное никак не спровоцировало недостаток оборотных средств.

1.5 Влияние управления оборотными средствами на конечные результаты работы предприятия. Пути сокращения необходимой величины оборотных средств

Производительность управления оборотными средствами пред-ия оказывает cолидное могущество на выводы его финансово-хозяйственной работы.

С одной стороны, надо более осознанно использовать имеющиеся оборотные источники - речь идет прежде всякого об оптимизации производственных резервов, урезании не завершенного изготовления, усовершенствовании формы расчетов.

Если посмотреть с другой стороны, в текущее время организации имеют допускаемую доступность подбирать разные виды версий списания расходов на начальную стоимость, определения выручки от реализации с исполнением и с реализацией услуг (работ, служб) для целей налогообложения. Скажем, во взаимосвязи от состояния обстановки потребности и предложения, прогнозирование объемов продаж организации имеет все шансы быть заинтерисованны и концентрированны в интенсивном списании расходов или в более равномерном их делении на протяжении какого нибудь временного созданного промежутка. Для этого значимо подбирать из списка видов тот, который будет полностью соответствовать поставленным назначенным целям. Нужно проследить, какое могущество окажут наиболее выгодные решения на себестоимость, размеры выручки и налогов. Существенная часть указанных запасных вероятностей относится к сфере управления оборотными активами организации. Рассмотрим кое-какие примеры могущества принимаемых решенных заявлений на финальные денежные выводы (выручка, убыток). По малоценным и быстроизнашивающимся объекта экземплярам (МБП) в текущее время установлена граница цены их отнесения в ассортимент состава оборотных сбережений и средств - сто по минимуму возможных габаритов оплаты труда в месяц. Начальник организации имеет полное право ставить меньшую границу цены МБП, что приведет к понижению расходов, относимых на стоимость без наценок в предоставленном периоде в результате меньшего списания износа. Помимо того, возможны разнообразные методы начисления износа МБП: начисление незамедлительно 100% износа при передаче в эксплуатационную деятельность, что усилит расходы текущего периода; начисление 50% износа при перидаче МБП в эксплуатационную деятельность и 50% износа (за минусом возвращенных материальных наработок по ценовой политике вероятно позволительного применения) - при выбытие. МБП ценой 1/20 поставленного минимума идут на списание себестоимости автономно от выбора признанной методики начисления. Материально-производственные резервы считаются менее реализованной частью из числа используемых активов. С целью воззвания этой статьи в финансы потребуется время не только чтобы обнаружить клиента, но и дабы получить затем денежные средства за товар. Обзор той самой статьи имеет весомую величину для результативного финансового управления. Резервы имеют всё шансы составлять ощутимый удельно-относительный вес не столько в смеси состава оборотных средств, но и в совокупности в фондовых средствах предприятия. Это говорит о том, что организация чувствует затруднение со сбытом собственной продукции, так как в свое время, возможно, обусловлено низкой особенностью качества продукции, нарушением спецтехнологии изготовления и избранием неэффективных методик с исполнением осуществления реализации, неудовлетворительным постижением рыночной потребности и конъюнктуры. Несоблюдение материально-производственных резервов приведет к ущербам в работе организации, в связи, с чем увеличиваются траты по сохранению этих резервов, увеличивается угроза обeсценивания продукции и уменьшение потребительских качеств, все вышеперечисленное повергает к утрате заказчиков. Следовательно, можно сказать, что следует придерживаться оптимальному объему резервов, которые являются значимым разделом финансовой стороны. Материально-производственные резервные запасы зеркально смотрятся в отчетности в соотношении с правилом из 2-х оценок - по себестоимости или рыночной ценовой политике. Согласно общепринятым эталонам основанием оценки материально-производственных резервов является стоимость без наценки, перед которой воспринимаются расходы на их обретение. Эти расходы не являются постоянными и меняются в результате колебания цен на эти товарные изделия, в связи с чем один и тот же вид товара может иметь различную себестоимость в взаимосвязи от срока его покупки с заготовкой. В условиях большого числа резервов непросто квалифицировать фактическую себестоимость товаров, ближе окружающих в переработке, и товаров, ещё остающихся на складе. Метод оценивания на основе установления себестоимости всей единицы покупаемых резервов - это контроль их хода по отвлеченной себестоимости. Для применения этого способа нужна физическая распознавание всех изготавливаемых закупок товарно-физических ценностей, что достаточно трудно сделать в условиях крупномасштабного производства. Данный способ могут использовать только те фирмы, которые исполняют особые заказы на производство какой-нибудь продукции. Оценка резервов по методике ФИФО основана на допущении, что резервные запасы используются в той же очередности порядка, в какой они закупаются производственным объединением, другими словами резервы, которые 1-ми поступают в производственное изготовление, должны обязательно быть оценены по себестоимости 1-х во времени закупок. Порядок оценки не зависит от фактической последовательности расходования материалов. При расчете применяется–формула

где: — стоимость израсходованных материалов;

— остаток материалов на начало периода;

— стоимость поступивших материалов за период;

— остаток материалов на конец периода.

Остатки материалов на конец периода оцениваются по цене последней закупки

где — количество материалов на конец периода в натуральном измерении;

— цена последней закупки.

Способ ЛИФО дозволяет более точно квалифицировать без наценки стоимость реализованной продукции и чистую вырученную прибыль от реализации с осуществлением в исполнении с воплощением реализацией, однако искажает без наценки стоимость резервов на конечное завершение временно созданного промежутка. Но в отличие от методики ФИФО, способ ЛИФО гарантирует увязку ныне действующих прибылей и затрат (тезис соответствия) и дозволяет сгладить действительное влияние инфляции. При росте цен выручка, отражаемая предприятием в отчетности, снижается.

Все приведенные способы оценки материально-производственных резервов подходят к одинаково интернациональным эталонам учета и отчетности.

Пути сокращения необходимой величины оборотных средств

Значимой загвоздкой компании ОбС и сбережений является наделенное разумом расположение их между слоями изготовления, которые требуются условиями заявления. Поставленное оптимальное соотношения ОбС и сбережений в слоях изготовления и обращения имеет главная величина для снабжения денежными методами средств выполнения производственной программной разработки, а еще является одним из главных обстоятельств возрастания производительности применения оборотных средств.

Значим также контроль за денежными средствами в кассе, банке, почтовых переводах, выставленных аккредитивах и прочими расчетами, включающими дебиторский долг. Экономное и разумное применение денежных средств, их выигрышное вложение, обеспечивающее рост собственного капитала, правильно влияют на платежеспособность предприятия, на своевременное проведение им разных расчетов. Значимую ролевую обязанность в результативном применении оборотных сбережений и средств, в оздоровлении финансового расположения организации играет понижение дебиторской задолжности всё сроки обязательств отвечать по долгам, отвлекающей передвижного актива из цикла и возникающей в результате переплаты налоговых поборов и иных непременных платежей, вносимых в облике финансового задатка, несвоевременного возврата средств подотчетными лицами (командировочных, передвижных и других затрат, спорных долговых обязательств при нарушении договорных обязательств и т.п. Систематический контроль за положением изжившей всё сроки просроченной функции обязательств отвечать по долгам, за оборачиваемостью сбережений и средств в расчетах - солидно представительный вероятный резерв убыстрения оборачиваемости ненормируемых оборотных сбережений и средств и снижения надобности в них. Производительность применения оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, раньше каждого, оборачиваемостью оборотных средств. Оборачиваемость ОбС есть нечто иное, как длительность одного по весу безукоризненного оборота средств с отрезка времени перевоплощения ОбС в богатой форме производственных запасов резервов и до выхода окончательно готовой продукции и с воплощением в реализацию. Кругооборот средств завершается зачислением выручки на счет предприятия.

Оборачиваемость ОбС на предприятиях разная, так как зависит от способов организации изготовления и реализации продукции, расположения ОбС и иных обстоятельств.

Результативность применения ОбС зависит от значительного количества факторов, которые можно разделить на внешние (оказывают могущество автономии от интересов компании) и внутренние (находятся под влиянием предприятия). К внешним факторам можно причислить: общеэкономическую обстановку, налоговое право, приобретение кредитов и процентные ставки по ним, вероятность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Эти и данные факторы определяют рамки, в которых организация может управлять внутренними факторами движения ОбС.

На современном рубеже развития индустриальной политики к главным наружным причинам, влияющим на положение и применение оборотных средств и сбережений, дозволено отнести такие, как коллапс неплатежей, возвышенный ярус налоговых поборов, высокие ставки банковского кредита. Коллапс продаваемого товара и отсутствие платежей по ним повергнут к медленному обороту ОбС. Следственно, нужно производить такой товар, который разрешено довольно быстро и выигрышно реализовывать, высоко уменьшая выпуск товара, который не пользуется спросом. В этом невольном происшествии не считая убыстрения оборота, предотвращается рост дебиторки и всё сроки ответственности по долгам в фондовых средствах предприятия.

Таким образом, разумная организация производственных резервов является главным условием возрастания производительности применения оборотных средств. Основные пути сокращения уменьшения производственных резервов сводятся к их наделенному применению, уничтожению сверхнормативных резервов материальных наработок, с повышением развития нормирования; модернизированному развитию организации обеспечения, а так-же путем формирования отчетливых договорных условий снабжений и снабжения их выполнения, оптимального выбора подрядчиков, налаженной работы транспорта. Главная роль относится к модернизированию организации складского хозяйства. Сжатие продолжительности момента нахождения ОбС в незавершенном производстве достигается путем усовершенствования организации производства, прогресса применяемой техники и спецтехнологии, улучшения применения основных фондов, раньше каждого их энергичной части, экономии по каждой из статьи оборотных средств.

2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ СУММЫ ИНВЕСТИЦИЙ НА СОЗДАНИЕ НОВОГО БИЗНЕСА

Постановка задачи

На основании исходных данных, где В=4;Г=4, необходимо рассчитать объем материальных ресурсов и составить вступительный баланс для создания предприятия, работающего по договору франчайзинга и упрощенной системе налогообложения

Решение данной задачи предусматривает выполнение следующих этапов работ:

1) определение величины инвестиций на создание предприятия:

- определение потребности в основных фондах;

- определение потребности в запасах и величины оборотного капитала;

2) определение величины уставного капитала;

3) формирование планового баланса предприятия на момент начала его работы, определение источников финансирования инвестиций;

4) планирование финансовых результатов деятельности предприятия на первый и последующие 4 года;

5) расчет показателей экономической эффективности создания предприятия.

Исходные данные

Для ведения бизнеса по договору франчайзинга создается ООО "Интеллект". Расчет эффективности провести из расчета 5 лет работы фирмы.

Уставный капитал общества формируется двумя учредителями. Первый предоставляет необходимые основные фонды, и его доля составляет 50+В%=50+4%=54%. Второй учредитель вносит свою долю денежными средствами. Недостающая для начала деятельности сумма берется в банке в кредит на 2 года под (15+В) %=(15+4) %=19% годовых.

Франчайзинговый договор предусматривает:

-разовую выплату франшизы (нематериальный актив)

-ежемесячные платежи (роялти) в составе текущих расходов

-обязательное наличие аттестованных специалистов (затраты на аттестацию и обучение специалистов у фирмы-франчайзера учесть в составе инвестиций в оборотный капитал.).

Для поставленной задачи необходимо выполнить девять этапов.

1) Зарегистрировать фирму. Для регистрации данного предприятия учредители пользуются услугами юридической фирмы. Стоимость ее услуг составляет (8+В)=(8+4)=12 тыс. руб

2) Заключить франчайзинговый договор и выплатить франшизу в сумме 10+Г=10+4=14 тыс. руб.

3) Провести обучение и сертификацию персонала у франчайзера (Г+5=4+5=9 специалистов по 10*В=10*4=40) тыс.руб. на каждого).

4) Внести предоплату аренды помещения в сумме 500+В*10=500+4*10=540 тыс.руб.

5) Выполнить ремонт помещений - 50+Г*10=50+4*10=90 тыс.руб.

6) Закупить необходимое имущество.

В таблице 2.1 даны исходные данные по вариантам необходимого имущества.

Таблица 2.1 – Расчетные данные по вариантам необходимого имущества со сроком службы более 1 года

	Исходные данные	Расчетные данные
Вид ОФ	Кол-во, шт.	Цена за 1 шт., тыс. руб	Кол-во, шт.	Цена за 1 шт., тыс. руб
Сервер		10*В		10*4=40
Мини АТС с телефонными аппаратами		20+Г		20+4=24
Персональные ЭВМ	10+В+20+Г		10+4+20+4==28
Факс
Принтер
Сканер
Рабочее место	10+В		10+4=14
Учебное место	20+Г		20+4=24
Машина
Оборудование для кухни

7) Создать запасы товаров, комплектующих, инструмента и запасных частей. Закупка товаров для перепродажи осуществляется у франчайзера в кредит со сроком оплаты в течение месяца. Первую закупку всех запасов осуществляют в сумме равной плановому нормативу. При расчете нормативов месяц считать за 30 дней, год – 360 дней. Страховой запас всех видов 4 дней.

Исходные данные для расчета оборотных средств приведены в таблице 2.2

Таблица 2.2 – Расчет исходных данные по вариантам для расчета

оборотных средств

Вид запаса	Планируемый годовой расход (исходные данные)	Планируемый годовой расход (расчетные данные)	Интервал между закупками
Товары	720*В тыс.руб.	720*4=2880тыс.руб.	1 раз в 2 месяца
Комплектующие	720*(Г+5) тыс. руб.	720*(4+5)= 6480тыс.руб.	1 раз в месяц
Запчасти и инструменты	360*(Г+В) тыс.руб.	360*(4+4)=2880тыс.руб.	2 раза в год

8) Провести рекламную компанию, в т.ч.

- реклама в газетах 10*В=10*4=40 тыс. руб.;

- печать и распространение рекламных буклетов 15+Г=15+4=19 тыс.руб.;

- оформление и установка рекламных щитов 4 штуки по 5 тыс. руб.

9) Предусмотреть наличие денежных средств на непредвиденные расходы в сумме 2*В=2*4=8 тыс.руб.

2.1 Определение суммы инвестиций на создание нового бизнеса

Основные средства представляют собой стоимостную оценку основных фондов предприятия. Основные фонды (ОФ) – средства производства, участвующие в нескольких производственных циклах, не меняющие свою натурально вещественную форму и переносящие свою стоимость на стоимость готовой продукции в виде амортизационных отчислений. В бухгалтерском учете к ним относят материальное имущество, используемое для производственной деятельности, со сроком службы более 1 года. К ним относятся здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, инструменты и хозяйственный инвентарь и прочее.

Расчет необходимых средств для приобретения основных фондов, представленный в таблице 2.3, заключается в определении количества необходимого оборудования и составления сметы затрат на его приобретение.

Таблица 2.3 –Расчет стоимости основных фондов

Вид ОФ	Кол-во, шт	Цена за 1 шт.,тыс.руб.	Стоимость тыс.руб.
Сервер
Мини АТС с телефонными аппаратами
Персональные ЭВМ
Факс
Принтер
Сканер
Рабочее место
Учебное место
Машина
Оборудование для кухни
Итого

2.2 Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов предприятия

К нематериальным активам относятся авторские права всех видов, приобретенные за плату патенты, торговые марки и товарные знаки, земельными участками и природными ресурсами, зданиями и оборудованием, а также организационные расходы и репутация фирмы.

Таблица 2.4 –Расчет стоимости нематериальных активов предприятия

Вид нематериальных активов	Стоимость, тыс.руб.
Организационные расходы	8+4=12
Франшиза	10+4=14
Итого:

2.3 Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия

Наряду с основным капиталом для нормальной работы предприятия необходим оборотный капитал или оборотные средства (ОС) - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

В элементы ОС входят:

1 Запасы, в т.ч.:

1.1 производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, тара, запчасти для ремонта оборудования и т.п.);

1.2 затраты на незаконченную продукцию (незавершенное производство, т.е. продукция, находящаяся на различных стадиях процесса обработки);

1.3 расходы будущих периодов (затраты на освоение новых видов продукции и услуг, плата вносимая авансом за коммунальные услуги и аренду, подписку, абонементное обслуживание и пр.);

1.4 готовая продукция (изделия, законченные производством и сданные на склад готовой продукции, а также товары в пути и товары для перепродажи);

2 налог на добавленную стоимость, подлежащий возмещению из бюджета;

3 денежные средства и расчеты - денежные средства в кассе и на счетах в банках;

4 дебиторская задолженность (то, что должны предприятию покупатели и заказчики и т.п.);

5 краткосрочные финансовые вложения (приобретение краткосрочных ценных бумаг, вклад денег на краткосрочные депозиты и т.п.).

Для предварительных расчетов и обоснования величины оборотных средств можно оценить экспертно величину каждого элемента оборотных средств исходя из того, сколько средств необходимо потратить до момента получения первых доходов (таблица 2.5). Так как по условия создание запасов определяется в сумме, равной плановому нормативу, необходимо определить нормативы запасов товаров, комплектующих, инструмента, запасных частей (таблица 2.6).

Норма запаса - это величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов товарно-материальных ценностей. Она обычно устанавливается в днях и показывает, на сколько в среднем дней имеется на складе запаса данного вида.

Норматив запаса - это минимально необходимая сумма денежных средств, необходимая для создания запаса, обеспечивающего нормальный производственный процесс. Нормативы рассчитываются на каждый конкретный период (год, квартал) по каждому элементу нормируемых оборотных средств. После этого определяется суммарный норматив оборотных средств. Норматив фактически показывает стоимость запаса в среднем за период.

Текущий запас - основной вид запаса. Он определяет величину всей нормы запаса и предназначается для питания производства между двумя очередными поставками. Его величина представляет собой половину среднего интервала между поставками Т=1/2 Т_взв , где Т_взв - средневзвешенный фактический интервал между поставками.

Страховой (гарантийный) запас - второй по величине вид запаса. Он создается для обеспечения бесперебойного течения производства в случаях возможных задержек поставок. Прочие виды запаса создаются в особых случаях (превышение времени доставки груза над временем доставки платежных документов, необходимость подготовки материалов к производству, если имеется сезонный характер поставок либо сезонный характер потребления).

Таблица 2.5 –Расчет норматива запаса

Вид запаса	Расход в год (тыс.руб.)	Интервал между поставками (дни)	Среднедневной расход (тыс.руб.)	Норма запаса (дни)	Норматив запаса (тыс.руб.)
Товары	720*В=720*4= =2880		2880/360=8	60/2+4=34	8*34=272

Продолжение таблицы 2.5

Комплекту-ющие	720*(4+5)=6480		6480/360=18	30/2+4=19	18*19=342
Инструменты и запчасти	360*(4+4)=2880		2880/360=8	180/2+4=94	8*94=752
Итого:

В таблице 2.6 приводится расчет потребности в оборотных средствах, рассчитанный на основе исходных и расчетных данных.

Таблица 2.6 –Расчет потребности в оборотных средствах

Элемент оборотных средств	Стоимость, тыс.руб.
Запасы:
Дебиторская задолжность(продоплата за аренду помещений)	500+10*4=540
Денежные средства
-ремонт помещений	50+4*10=90
-рекламная компания	(10*4)+(15+4)+4*5=79
-обучение и сертификация персонала	(4+5)*(10*4)=360
-на непредвиденные расходы	2*4=8
Итого:

2.4 Формирование баланса предприятия и определение источников финансирования инвестиций

Чтобы начать бизнес, необходимо определить стартовые затраты, необходимые для формирования имущества создаваемого предприятия и источники их формирования.

Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и внеоборотный капитал. Внеоборотный капитал - это имущество предприятия со сроком службы не менее 12 месяцев. Оборотный капитал показан во втором разделе баланса предприятия. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. Рассчитанные показатели сведены в таблицу 2.7.

Таблица 2.7– Структура баланса предприятия

Актив	Сумма тыс.руб.	Пассив	Сумма тыс.руб.
1.Внеоботные активы Нематериальные активы Основные средства		3.Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал

Продолжение таблицы 2.7

Незавершенное строительство		Резервный капитал Фонды специального назначения
Доходные вложения в нематериальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы		Целевые финансированные и поступления Нераспределенная прибыль     Непосредственный убыток
2. Оборотные активы Запасы Дебиторская задолжность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы
		4.Долгосрочные обязательства
		5.Краткосрочные обязательства
Баланс		Баланс

В нашем случае уставный капитал формируется за счет взносов 2 учредителей – первый дает основные фонды, второй деньги. (2438 тыс.руб.) Величину уставного капитала определяем следующим образом: в исходных данных дана формула доли первого учредителя 50+В%=50+4=54%

Для данного варианта из пропорции УК=1317:0,54=2438 тыс. руб.

Пример расчета потребности в заемном капитале:

Нематериальные активы – 26 тыс.руб.

Основные фонды – 1317 тыс.руб.

Оборотные средства – 2443 тыс.руб.

Итого активы создаваемого предприятия – 3786 тыс.руб.

Пассивы создаваемого предприятия = активам = 3786 тыс.руб.

Уставный капитал - 2438 тыс.руб.

Кредиторская задолженность 3786-2438=1348 тыс.руб.

Так как по условию закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 272 тыс.руб. Следовательно в банке необходимо просить 1348-45=1076 тыс.руб.

Дата добавления: 2015-06-27