Великий Новгород 3 страница. На основании приведенных в таблице 3.1 исходных данных рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия

3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ СОЗДАНИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Постановка задачи

На основании приведенных в таблице 3.1 исходных данных рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ. Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов.

Для упрощения расчетов введены следующие условия:

-ценообразование и учет ведется в условных изделиях;

-амортизация начисляется линейным методом с нормой амортизации 20%.

Используйте следующий план работы:

1) составить смету затрат на производство;

2) составить калькуляцию на 1 условное изделие;

3) определить себестоимость технологическую, производственную, полную, сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов;

4) назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчетов округлить ее до целых рублей;

5) рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную;

6) рассчитать показатели из п.5 для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пересчитать.

Таблица 3.1 – Расчет исходных данных задачи

Показатель	Исходные данные	Расчетные данные
Количество приемных пунктов(шт)	В
Балансовая стоимость оборудования цеха (тыс.руб)	=200*В	=200*4=800
Балансовая стоимость оборудования 1 приемного пункта (тыс.руб)	=200+Г	=200+4=204
Норма амортизации для всех видов основных фондов, %	=10+В	=10+4=14
План на текущий год(тыс. условных изделий)	=(В+Г)/2	=(4+4)/2=4
Нормы расхода на 1 условное изделие:
материалы (руб./шт)	=100*В+Г	=100*4+4=404

Продолжение таблицы 3.1

комплектующие (руб/шт)	=800+Г	=800+4=804
заработная плата основная (руб/шт)	=100*В	=100*4=400
заработная плата дополнительная, %	=10+Г	=10+4=14
Затраты на содержание 1 приемного пункта:
аренда помещения(тыс.руб./мес)	=5+В	=5+4=9
заработная плата приемщицы(тыс.руб./мес)	=2+В	=2+4=6
коммунальные платежи(тыс.руб./мес)	=2+Г/10	=2+4/10=2,4
освещение(руб./мес)	=200+Г	=200+4=204
расходы на ремонт (тыс.руб./год)	=20+В+Г	=20+4+4=28
Затраты на содержание оборудования:
заработная плата ремонтника (тыс.руб./мес)	=3+В	=3+4=7
запасные части (тыс.руб./год)	=100+Г	=100+4=104
вспомогательные материалы (тыс.руб./год)	=70+В	=70+4=74
Затраты на содержание цеха:
арендная плата (тыс.руб./мес)	=10+Г	=10+4=14
коммунальные платежи (тыс.руб./мес)	=2+В/10	=2+4/10=2,4
электроэнергия (руб./мес)	=800+Г*10	=800+4*10=840
заработная плата мастера (тыс.руб./мес)	=4+Г	=4+4=8
Затраты на управление:
заработная плата директора (тыс.руб./мес)	=5+В	=5+4=9
заработная плата бухгалтера (тыс.руб./мес)	=4+В	=4+4=8
заработная плата уборщицы (тыс.руб./мес)	=1+В	=1+4=5
услуги связи (тыс.руб./мес)	=1+(В+Г)/10	=1+(4+4)/10=1,8
командировочные расходы (тыс.руб./год)	=2+В	=2+4=6
содержание автомобиля (тыс.руб./год)	=30+Г	=30+4=34
бензин (тыс.руб./мес)	=В+Г	=4+4=8
Затраты на реализацию:
реклама (тыс.руб./год)	=В+Г+5	=4+4+5=13
участие в выставках (тыс.руб./год)	=В+Г+1	=4+4+1=9
Услуги банка:
расчетно-кассовое обслуживание (тыс.руб./год)	=(В+Г)*2	=(4+4)*2=16
инкассация (% от выручки)	0,3	0,3
Налоги:
НДС	18%	18%
Социальное отчисление	34%	34%
обязательное страхование	1%	1%
налог на прибыль	24%	24%
налог на имущество	2%	2%
транспортный налог (тыс.руб)
плановая рентабельность продукции, %	=(25+В)/100	=(25+4)/100=0,29
плановый прирост выпуска продукции, %	=(В+Г-1)/100	=(4+4-1)/100=0,07

3.1 Определение текущих расходов

Расходы предприятия – это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) или возникновение обязательств. Расходы предприятия можно классифицировать по различным признакам:

1 По влиянию на формирование прибыли:

- выплачиваемые из выручки (НДС, акцизы, таможенные пошлины);

- включаемые в себестоимость продукции по элементам (материальные затраты, затраты на оплату труда (включая ЕСН – единый социальный налог), амортизация, прочие затраты); их общую величину необходимо определить исходя из списка затрат;

2 Относимые на финансовые результаты:

- операционные расходы (связанные с предоставлением во временное пользование активов организации, предоставлением за плату прав на использование интеллектуальной собственности, участие в уставных капиталах других организаций, расходы на оплату услуг кредитных организаций и т.п.); в нашем случае отнесем к ним расчетно-кассовое обслуживание банка;

-внереализационные расходы (штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных другим убытков, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, суммы дебиторской задолженности по которым истек срок исковой давности, курсовые разницы и суммы уценки активов, некоторые налоги); в нашем случае отнесем к ним прочие налоги и сборы;

- проценты к уплате; его рассчитаем исходя из величины планируемого кредита и установленной процентной ставки;

- налог на прибыль и аналогичные платежи;

- расходы, осуществляемые за счет чистой прибыли.

Эта классификация необходима для правильного определения величины чистой прибыли.

3 По принадлежности к определенному виду продукции

- прямые (четко идентифицируются с конкретным видом продукции);

- косвенные (нельзя точно сказать к какому изделию и какая часть этих расходов относится, поэтому их распределение либо вовсе не производится, либо производится пропорционально некоторому выбранному за основу показателю, например, пропорционально прямым расходам, зарплате, трудоемкости и т.п.).

Эта классификация необходима для составления калькуляции и определения себестоимости единицы товара (продукта, услуги).

4 По зависимости от объемов производства:

- условно-переменные (растут пропорционально выпуску продукции, однако в расчете на 1 шт. не изменяются);

- условно-постоянные (не изменяются с ростом объемов производства, поэтому при увеличении количества в расчете на одну штуку уменьшаются).

Эта классификация необходима для планирования расходов при увеличении выпуска продукции.

Себестоимость продукции - представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Для определения полных затрат на производство и реализацию продукции составляют смету по элементам затрат. Состав элементов затрат одинаков для всех предприятий, однако его можно детализировать за счет деления элементов на более мелкие:

- материальные затраты (сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов; покупные изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера; вспомогательные материалы; топливо; энергия; затраты на закупку товаров для перепродажи и т.п.);

- затраты на оплату труда (основная и дополнительная заработная плата, а также социальный налог и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев);

- амортизация;

- прочие расходы.

Амортизация – это постепенный перенос стоимости амортизируемых основных фондов (ОФ) и нематериальных активов на стоимость готовой продукции. Существуют разные способы начисления амортизации, однако самый распространенный линейный

А_год ^лин = ОФ_бал/Т_н = ОФ_бал * На

где А_год – годовая сумма амортизации; ОФбал – балансовая стоимость ОФ; Тн – нормативный срок службы; На – норма амортизации

Для составления сметы текущих расходов на базовый период следует произвести следующие расчеты.

Расчет прямых расходов

I Материальные:

1 Материалы

2 Комплектующие

Итого материальных затрат

II Оплата труда

1. Основная заработная плата

2. Дополнительная заработная плата

3. Социальные налоги

(1600+224) * 34% / 100% = 620,16 тыс. руб.

4. Обязательное страхование

Итого оплата труда:

Всего прямых затрат:

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

I Материальные затраты:

1 Вспомогательные материалы:

- материалы - 74тыс. руб. (исх. данные).

- зап. части 104 тыс. руб. (исх. данные).

Итого материальных затрат: .

II Оплата труда:

1 Основная заработная плата:

2 Социальные налоги:

3 Обязательное страхование:

Итого затрат по оплате труда:

Всего затрат РСЭО:

Расчет цеховых расходов

I Материальные затраты:

1 Электроэнергия

Итого материальных затрат

II Оплата труда:

1 Основная заработная плата:

2 Социальные работы:

3 Обязательное страхование:

Итого затрат по оплате труда

III Амортизация:

Итого затрат на амортизацию:

IV Прочие:

1 Аренда:

2 Коммунальные платежи:

Итого прочие затраты:

Всего цеховых расходов:

Расчет управленческих расходов

I Материалы:

1 Бензин (топливо):

II Оплата труда:

1 Основная заработная плата:

2 Социальные налоги:

3. Обязательное страхование:

Итого оплата труда:

III Прочие - остальное:

1) услуги связи

2) командировочные расходы (исх.)

3) содержание автомобиля (исх.)

Итого прочих затрат:

Всего упр. расходов:

Расчет коммерческих расходов

I Материалы:

1 Электроэнергия (освещение)

Итого материальных затрат -

II Оплата труда:

1 Основная заработная плата:

2 Социальные налоги:

3 Обязательное страхование:

Итого затрат по оплате труда:

III Амортизация:

Итого затрат на амортизацию -

IV Прочие

1 Аренда:

2 Коммунальные:

3 Реклама:

4 Участие в выставках:

5 Ремонт:

Итого прочих затрат:

Всего коммерческих расходов:

Все расчеты сводим в таблицу 3.2

В таблице 3.2 переменная часть расходов совпадает с суммой прямых расходов. Остальные не зависят от количества изделий и являются условно-постоянными.

Таблица 3.2 - Смета текущих расходов на базовый год, тыс. руб.

Элементы затрат	Прямые расходы	РСЭО	Цеховые расходы	Управлен-ческие расходы	Коммер- ческие расходы	Итого
1. Материальные, в т.ч.	4832,0	178,0	10,08	96,0	9,8	5125,88
- материалы	1616,0	74,0				1690,00

- комплектующие	3216,0					3216,00
- запчасти		104,0				104,00
- топливо				96,0		96,00
- электроэнергия			10,08		9,8	19,88
2. Оплата труда, в т.ч.	2462,4	307,6	129,6	365,4	259,2	3524,20
- основная заплата	1600,0	96,0	96,0	264,0	192,0	2152,00
-дополнительная	224,0					224,00
- Социальные налоги	620,16	32,64	32,64	89,76	65,28	840,48
- обяз. страховние	18,24	0,96	0,96	2,64	1,92	24,72
3. Амортизация			112,0		114,24	226,24
4. Прочие, в т.ч.	0,0	0,0	196,8	61,6	681,2	937,60
- аренда			168,0		432,0	600,00
- коммунальные			28,8		115,2	144,00
- реклама					13,0	13,00
- ремонт					112,0	112,00
- остальное				61,6	9,0	68,60
Итого	7294,4	485,6	602,88	523,0	1064,44	9970,32

Дата добавления: 2015-06-27