Тема: Учет производственных запасов

1. В ЖХО составить корреспонденцию счетов и заполнить суммы по каждой операции учета производственных запасов.

2. Выполнить расчеты по поступлению и передаче в пользование материальных запасов.

3. По итогам инвентаризации оформить сличительную ведомость и результаты отразить в учете (см. приложение 12).

4. Заполнить журналы-ордера по датам и аналитические ведомости по видам материальных запасов счетов 10.1, 10.2, 10.6, 10.9 (см. приложения 9-12).

Примечание: по сч.10.9 включить данные п.14,15 практического задания 1.

5. Провести сверку аналитического и синтетического учета по счету 10.

№ п/п

Дата, м-ц

Факты хозяйственной жизни

Документ

Сумма, р.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

29 т.м.

Получен от ООО «Фрезер» по предварительной оплате инструмент:

Наименование ТМЦ	К-во, ед.	Цена, р.
Электродрель
Сверла
Шуруповерт

НДС сверху, сч.-ф. не приложена.

Товарная накладная № 1236

02 с.м.

Поступило от НПО «Боровик» по предварительной оплате сырье для производства мебели:

Наименование ТМЦ	К-во	Цена, р.
Плита ДСП 1.2х1.2 мм, шт.
Плита ДСП 1.0х0.6 мм, шт.
Брус осиновый, куб.м	1.5
Шпон дубовый 1200 мм, кв.м
Шпон орех 1000 мм., кв.м

НДС сверху. Сырье оприходовано на склад № 1.

Товарная накладная № 93, сч.ф. № 84

12 с.м.

Поступило от НПО «Боровик» с последующей оплатой сырье для производства мебели:

Наименование ТМЦ	К-во	Цена, р.
Плита ДСП 1.2х1.2, шт.
Плита ДСП 1.0х0.6, шт.
Транспортные услуги

НДС сверху. Сырье оприходовано на склад № 1. Доставка осуществлялась транспортом поставщика и расходы включены в стоимость по видам сырья пропорционально стоимости приобретения.

Товарная накладная № 96, сч.ф. № 87

21 т.м.

Для приобретения материалов за наличный расчет выданы деньги из кассы в подотчет экспедитору Крохину А.В. в сумме 20000 р.

Приказ №6, КО-2 № 2

22 т.м.

Крохиным А.В. в ООО «Дубок» приобретены материалы за наличный расчет:

Наименование ТМЦ	К-во, л	Цена, р.
Морилка темная
Лак ЛМП

В т.ч. НДС. Сырье оприходовано на склад № 1.

Товарная накладная №1786, сч.ф. №348

22 т.м.

Крохиным А.В. в ООО «Маяк» приобретены материалы за наличный расчет:

Наименование ТМЦ

К-во, кг

Цена, р.

Шуруп 13 мм

подпись

должность

Шуруп 6 мм

В т.ч. НДС. Сырье оприходовано на склад № 1.

Товарная накладная №312, сч.ф. №312

25 т.м.

Крохиным А.В. в магазине «Луч» приобретены материалы за наличный расчет:

Наименование ТМЦ	К-во, кг	Цена, р.
Папки канцелярские, шт.
Бумага писчая, пачка
Скрепки канцелярские, упак.
Фломастеры, к-т.

НДС нет. Материалы оприходованы на общий склад.

Товарный и кассовый чеки

25 т.м.

Крохин А.В. сдал авансовый отчет в бухгалтерию, и остаток неиспользованного подотчета вернул в кассу.

Авансовый отчет №1, КО-1 №3

11 с.м.

Получена от ООО «Фрезер» счет-фактура на приобретенный инструмент (см. п.1)

Сч.-ф. №345

В течение отч. периода

Выданы МПЗ на производственную деятельность:

Наименование ТМЦ	столы
Кух.	Письм	Обед.
Брус осиновый	0.25	0.75	0.25
Лак ЛМП
Морилка темная
Плита ДСП1.0х0.6 мм
Плита ДСП 1.2х1.2
Шпон дубовый 1200 мм
Шпон орех 1000 мм

Учетная цена для списания средневзвешенная за отч. период.

Требования-накладные с № 1 по № 3, отчет по производству

В течение отч. периода

Выданы МПЗ на общепроизводственные и общехозяйственные нужды:

Наименование ТМЦ	Сч.25	Сч.26
Брус осиновый		0,1
Лак ЛМП
Морилка темная
Плита ДСП1.0х0.6 мм
Плита ДСП 1.2х1.2, шт.
Шпон дубовый 1200 мм
Шпон орех 1000 мм
Электродрель
Сверла
Шуруповерт
Папки канцелярские, шт.
Бумага писчая, пачка
Скрепки канцелярские, упак.
Фломастеры, к-т.

МПЗ использованные на ремонт помещения списаны на основании акта выполненных работ.

Требования-накладные с № 4 по № 6. Акт выполненных работ № 1, отчет по производству

30 п.м.

Проведена инвентаризация склада. Комиссия в составе: председатель Иваньков В.А., гл.бухгалтер (ФИО студента) и рабочий Васин В.В. Результаты инвентаризации:

Наименование ТМЦ	фактич. наличие
Плита ДСП1.0х0.6 мм
Плита ДСП 1.2х1.2, шт.

Рыночные цены на данные ТМЦ на 50% выше учетной стоимости. Недостачу возмещает МОЛ путем внесения денежных средств в кассу, излишки приходуются на доходы предприятия.

Приказ №8, сличительная ведомость, КО-1 № 4

Итого