Материалы тестовой системы 1 страница

СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ (ГЛОССАРИЙ)

ПРОГРАММА ПРАКТИКИ

ЛАБОРАТОРНЫЕ ЗАНЯТИЯ (ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ)

Формирование налоговых активов и обязательств

Формирование и погашение ОНА и ОНО

Возникновение временных разниц

Возникновение постоянных разниц

Виды разниц

┌───────────────────────────────┐

│ Разницы по доходам и расходам │

└─┬───────────────────────────┬─┘

▼ ▼

┌───────────┴──┐ ┌──┴───────────┐

│ Постоянные │ │ Временные │

│ разницы (ПР) │ │ разницы (ВР) │

└─┬─────────┬──┘ └─┬──────────┬─┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌────────────┴──┐ ┌───┴───────────┐ ┌───────────┴───┐ ┌───┴───────────┐

│ Постоянные │ │ Постоянные │ │ Вычитаемые │ │ Налогооблагае-│

│ положительные │ │ отрицательные │ │ временные │ │ мые временные │

│ разницы (ППР) │ │ разницы (ПОР) │ │ разницы (ВВР) │ │ разницы (НВР) │

└───────────────┘ └───────────────┘ └───────────────┘ └───────────────┘

┌───────────┐ ┌──────────┐

│ Доходы │ │ Расходы │

└─┬───────┬─┘ └┬────────┬┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌──────────┴─┐ ┌─┴──────────┐ ┌──────────┴─┐ ┌──┴─────────┐

│Б/у - больше│ │Б/у - меньше│ │Б/у - больше│ │Б/у - меньше│

│Н/у - меньше│ │Н/у - больше│ │Н/у - меньше│ │Н/у - больше│

└─────┬──────┘ └─────┬──────┘ └─────┬──────┘ └─────┬──────┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐

│ Налоговая │ │ Налоговая │ │ Налоговая │ │ Налоговая │

│база меньше│ │база больше│ │база больше│ │база меньше│

└─────┬─────┘ └─────┬─────┘ └─────┬─────┘ └─────┬─────┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌──┴──┐ ┌──┴──┐ ┌──┴──┐ ┌──┴──┐

│ ПОР │ │ ППР │ │ ППР │ │ ПОР │

└─────┘ └─────┘ └─────┘ └─────┘

Формирование ПНО и ПНА

┌────────────────────┐

│ Постоянные разницы │

└──┬──────────────┬──┘

▼ ▼

┌──┴──┐ ┌──┴──┐

│ ППР │ │ ПОР │

└──┬──┘ └──┬──┘

▼ ▼

┌──┴──┐ ┌──┴──┐

│х 20%│ │х 20%│

└──┬──┘ └──┬──┘

▼ ▼

┌──┴──┐ ┌──┴──┐

│ ПНО │ │ ПНА │

└──┬──┘ └──┬──┘

▼ ▼

┌────┴────┐ ┌────┴────┐

│Д 99 К 68│ │Д 68 К 99│

└─────────┘ └─────────┘

┌───────────┐ ┌──────────┐

│ Доходы │ │ Расходы │

└─┬───────┬─┘ └┬────────┬┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌──────────┴─┐ ┌─┴──────────┐ ┌──────────┴─┐ ┌──┴─────────┐

│Б/у - больше│ │Б/у - меньше│ │Б/у - больше│ │Б/у - меньше│

│Н/у - меньше│ │Н/у - больше│ │Н/у - меньше│ │Н/у - больше│

└─────┬──────┘ └─────┬──────┘ └─────┬──────┘ └─────┬──────┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐

│ Налоговая │ │ Налоговая │ │ Налоговая │ │ Налоговая │

│база меньше│ │база больше│ │база больше│ │база меньше│

└─────┬─────┘ └─────┬─────┘ └─────┬─────┘ └─────┬─────┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌──┴──┐ ┌──┴──┐ ┌──┴──┐ ┌──┴──┐

│ НВР │ │ ВВР │ │ ВВР │ │ НВР │

└─────┘ └─────┘ └─────┘ └─────┘

┌─────────────────────┐

│ Временные разницы │

└──┬───────────────┬──┘

▼ ▼

┌──┴──┐ ┌──┴──┐

│ ВВР │ │ НВР │

└──┬──┘ └──┬──┘

▼ ▼

┌──┴──┐ ┌──┴──┐

│х 20%│ │х 20%│

└──┬──┘ └──┬──┘

▼ ▼

┌──┴──┐ ┌──┴──┐

│ ОНА │ │ ОНО │

└──┬──┘ └──┬──┘

▼ ▼

┌────┴────┐ ┌────┴────┐

│Д 09 К 68│ │Д 68 К 77│

└────┬────┘ └────┬────┘

▼ ▼

┌──────┴──────┐ ┌──────┴──────┐

│погашение ОНА│ │погашение ОНО│

└──────┬──────┘ └──────┬──────┘

▼ ▼

┌────┴────┐ ┌────┴────┐

│Д 68 К 09│ │Д 77 К 68│

└─────────┘ └─────────┘

Исчисление налога на прибыль по ПБУ 18/02

┌───────────────┐

│ Текущий налог │ + ┌───────────────┐

│ на прибыль │ = │ УН │ ┌───────────┐ ┌───────────┐

│(текущий на- │ - │(Д 99 К 68 или │ + │ ПНО │ - │ ПНА │ +

│логовый убыток)│ │ Д 68 К 99) │ │(Д 99 К 68)│ │(Д 68 К 99)│

└───────────────┘ └───────────────┘ └───────────┘ └───────────┘

┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌───────────┐

│Начисленные│ │ Погашенные│ │Начисленные│ │ Погашенные│

+ │ ОНА │ - │ ОНА │ - │ ОНО │ + │ ОНО │

│(Д 09 К 68)│ │(Д 68 К 09)│ │(Д 68 К 77)│ │(Д 77 К 68)│

└───────────┘ └───────────┘ └───────────┘ └───────────┘

┌──────────┐ ┌───────────┐

│ Доходы │ │ Расходы │

└┬───────┬─┘ └─┬───────┬─┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌──────────┴─┐ ┌─┴──────────┐ ┌──────────┴─┐ ┌─┴──────────┐

│В налоговом │ │В налоговом │ │В налоговом │ │В налоговом │

│учете больше│ │учете меньше│ │учете больше│ │учете меньше│

└─────────┬──┘ └────────┬───┘ └───┬────────┘ └──┬─────────┘

▼ │ │ ▼

┌───┴────────────┐ │ │ ┌────────────┴───┐

│Налогооблагаемая├◄─┼─────────────┘ │Налогооблагаемая│

│ прибыль больше │ └───────────────►┤ прибыль меньше │

└──┬──────────┬──┘ └──┬───────────┬─┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌────────┴──┐ ┌──┴────────┐ ┌────────┴──┐ ┌───┴───────┐

│ В будущем │ │ В будущем │ │ В будущем │ │ В будущем │

│ разница │ │ разница │ │ разница │ │ разница │

│не исчезнет│ │ исчезнет │ │не исчезнет│ │ исчезнет │

└─────┬─────┘ └─────┬─────┘ └─────┬─────┘ └─────┬─────┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌──┴──┐ ┌──┴──┐ ┌──┴──┐ ┌──┴──┐

│ ППР │ │ ВВР │ │ ПОР │ │ НВР │

└──┬──┘ └──┬──┘ └──┬──┘ └──┬──┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌──┴──┐ ┌──┴──┐ ┌──┴──┐ ┌──┴──┐

│х 20%│ │х 20%│ │х 20%│ │х 20%│

└──┬──┘ └──┬──┘ └──┬──┘ └──┬──┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌─────┴────┐ ┌─────┴────┐ ┌────┴─────┐ ┌────┴─────┐

│Начисление│ │Начисление│ │Начисление│ │Начисление│

│ ПНО │ │ ОНА │ │ ПНА │ │ ОНО │

└─────┬────┘ └─────┬────┘ └────┬─────┘ └────┬─────┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌────┴────┐ ┌────┴────┐ ┌───┴─────┐ ┌────┴────┐

│Д 99 К 68│ │Д 09 К 68│ │Д 68 К 99│ │Д 68 К 77│

└─────────┘ └─┬─────┬─┘ └─────────┘ └─┬─────┬─┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌───────┴─┐ ┌─┴───────┐ ┌───────┴─┐ ┌─┴───────┐

│Погашение│ │Списание │ │Погашение│ │Списание │

│ ОНА │ │ ОНА │ │ ОНО │ │ ОНО │

└────┬────┘ └────┬────┘ └────┬────┘ └────┬────┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌────┴────┐ ┌────┴────┐ ┌────┴────┐ ┌────┴────┐

│Д 68 К 09│ │Д 99 К 09│ │Д 77 К 68│ │Д 77 К 99│

└─────────┘ ─────────┘ └─────────┘ └─────────┘

Лабораторные занятия (лабораторный практикум) по дисциплине «Налоговый учет» для очной формы обучения не предусмотрены.

Практика по дисциплине «Налоговый учет» не предусмотрена.

Авансовый взнос налога на прибыль - взнос, производимый налогоплательщиками, в течение квартала исходя из предполагаемой суммы прибыли за отчетный период и ставки налога.

Агент налоговый – лицо, на которое в соответствии с налоговым законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов и сборов.

Адвалорная ставка -ставка, начисляемая в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам.

Административная ответственность -юридическая ответственность за совершение административного правонарушения. Разновидностью административной ответственности является ответственность за совершение налогового правонарушения

Административный штраф -штраф, взимаемый в виде фиксированной суммы или определенного процента причитающегося налога

Азартная игра -основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора)

Акт налоговой проверки -документ, составляемый уполномоченными должностными лицами налоговых органов по результатам выездной налоговой проверки в соответствии с требованиями ст. 100 НК РФ, являющийся одним из оснований для принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки

Акцизы -косвенные налоги, включаемые в цену товаров (работ, услуг)

Анализ налоговых поступлений -оценка поступления платежей в бюджет за определенный период (месяц, квартал, полугодие, год)

Аналитические регистры налогового учета -сводные формы систематизации данных без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета

Арендная плата -вид платежа за имущество, предоставленное на условиях аренды.

Арендная плата за землю -размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором с обязательным перечислением арендной платы за землю в доход местных бюджетов.

Базовая доходность - доходность, определяющая условную месячную доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

Балансовая стоимость - оценка внеоборотных и оборотных средств в денежном выражении в бухгалтерском балансе.

Бюджет - план поступления доходов и их использования. Выделяют федеральный, региональный и местный бюджеты. Часть налоговых поступлений, аккумулируемых в федеральном бюджете, путем бюджетного регулирования перераспределяется между бюджетами субъектов РФ и местными.

Валовая прибыль - сумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям

Взаимозависимые лица – для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать непосредственное влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц

Виды налогов, взимаемых на территории РФ -федеральные налоги; региональные налоги; местные налоги»

Вмененный доход - потенциально возможный доход с учетом совокупности показателей, непосредственно влияющих на получение такого дохода.

Возврат налогоплательщику излишне печисленных сумм налога происходит и результате переплаты налога из-за:

1) ошибки счетного работника;

2) невозможности точно рассчитать необходимую сумму налога па данный период отчетности.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) -сумма, которая определяется либо по мере оплаты (при безналичных расчетах - по поступлении средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждениях банка, а при расчетах наличными деньгами - по поступлении средств в кассу), либо при отгрузке товаров (выполнения работ, оказания услуг) и предъявлении покупателю (заказчику) расчетных документов. Метод определения выручки от реализации товаров (работ, услуг) устанавливается организацией при принятии учетной политики на отчетный год исходя из условий хозяйствования

Временные разницы - для целей ПБУ 18/02 под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом или других отчетных периодах. Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию отложенного налога на прибыль. Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль (убыток) подразделяются на:

- вычитаемые временные разницы;

- налогооблагаемые временные разницы (ПБУ 18/02).

Вычитаемые временные разницы - вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Гавань налоговая (налоговое убежище) – страна, привлекающая иностранных граждан и компании своими низкими налогами.

Гербовый сбор – вид государственной пошлины, взимаемый в отдельных случаях с физических лиц и организации при оформлении гражданско-правовых сделок, выдаче документов официальными органами и т.п.

Дата добавления: 2015-06-27