Материалы тестовой системы 2 страница

Гильдейская подать – процентный сбор с объявленного капитала, уплачиваемый в России с 1775 г. Вместо подушной подати.

Государственная пошлина – обязательный, действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий или за выдачу документов уполномоченными органами или должностными лицами.

Государственые социальные вннебюджетные фонды – целевые фонды денежных средств, образуемые вне бюджетной системы, предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь и формируемые как па основе обязательных страховых взносов, так и за счет добровольных поступлений от предприятий, организаций и населения.

Государственные налоги и сборы РФ – налоги и сборы, шел включенные в перечень федеральных и региональных налогов и сборов, установленный налоговым законодательством.

Государственный налоговый инспектор – работник налоговых органов РФ, права, обязанности и ответственность которого регулируются НК РФ (часть I).

Государственная пошлина - обязательный сбор, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо за выдачу документов (их копий, дубликатов) уполномоченными на то органами или должностными лицами.

Государственная регистрация - обязательная процедура постановки на учет налогоплательщиков и обетов налогообложения.

Государственный реестр организаций - реестр, предназначенный для учета налогоплательщиков при их постановке на учет в налоговых органах и обеспечивающий идентификацию хозяйствующих субъектов.

Двойное налогообложение - обложение налогом объекта налогообложения иностранного участника в совместном предприятии при его переводе за границу и обложение этого же объекта в стране иностранного участника. Двойного налогообложения можно избежать путем учета в одной стране налогов, выплаченных в другой, либо освобождения налогового источника одной страны от налогообложения в другой.

Декларация о доходах - официальное заявление налогоплательщика о полученных им за истекший период доходах, имуществе и распространяющихся на него налоговых льготах и пр.

Дивиденды - чистая прибыль (доход) акционеров, подлежащий распределению; доход, периодически (ежегодно) выплачиваемый акционерам на каждую акцию из чистой прибыли организации.

Документальная проверка - право Федеральной налоговой службы осуществлять проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, декларации и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет; получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках.

Дотация - денежные средства, выдаваемые в безвозвратном порядке из государственного бюджета.

Давность взыскания налоговых санкций – частный случай правового понятия исковой давности, определенного в ГК РФ как срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.

Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – срок, по истечении которого лицо не может быть привлечено к ответственности за налоговые правонарушения.

Дань (выход) – натуральный или денежный побор с покоренных племен и народов. На Руси Д. была основным налогом, уплачиваемым в период монголо-татарского ига (13-15 вв.).

Десятина – натуральный или денежный налог, взимавшийся в пользу церкви.

Единица обложения – единица измерения объекта налога (денежная единица, единица земельной площади, единица измерения товара, единица мощности двигателя и пр.). Также под Е.О. понимается условная единица принятого масштаба налога, используемая для количественного выражения налогооблагаемой базы в том случае, когда нельзя предмет налогообложения выразить непосредственно в каких – либо Е.О.

Единый государственный реестр налогоплательщиков – система государственных баз данных учета налогоплательщиков, ведущихся Министерством РФ по налогам и сборам и его территориальными органами на основе единых методологических и программно-технологических принципов и документированной информации, поступающей в эти органы.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видлов деятельности – определяет основные принципы налогообложения вмененного дохода предприятий (организаций) малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности

Земельный налог – налог с кадастровой оценочной стоимости земельных участков.

Земские (местные) сборы – вид местного налогообложения в дореволюционной России. Сборы включали поземельный налог, налоги с недвижимости и промысловых документов.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – учетный номер, присваиваемый каждому налогоплательщику, единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, и на всей территории России.

Индекс - дефлятор – применяется для индексации стоимости основных фондов и иного имущества предприятий при их реализации в целях определения налогооблагаемой прибыли.

Иск налоговый – законодательно утвержденное средство защиты прав и интересов государства.

Источник налога – резерв, за счет которого налогоплательщик уплачивает налог (доходы, капитал, имущество налогоплательщика).

Игорный бизнес - предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ, услуг.

Игровое поле - специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре.

Игровой автомат - специальное оборудование (механическое, электронное, электрическое или иное техническое оборудование), используемое с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения.

Игровой стол - специально оборудованное место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша.

Инвестиционный налоговый кредит - отсрочка налогового платежа на срок от одного года до пяти лет, предоставляемая в пределах суммы налога, с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Индивидуальный предприниматель - физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Иностранные физические лица - иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации.

Иностранные юридические лица - компании, фирмы, другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, а также иностранные юридические лица - члены объединений (ассоциаций, консорциумов и других Srpynn компаний), не являющихся юридическими лицами.

Камеральная проверка - один из видов контроля налоговыми органами достоверности отчетности и соблюдения налогового законодательства налогоплательщиком; осуществляется на стадии приемки от предприятий бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов.

Квота - часть, доля, норма или мера чего-либо; количественные ограничения.

Классификация налогов – группировка налогов, обусловленная методом их взимания, характером применяемых ставок, источником и объектом налогообложения и пр.

Кривая Лаффэра – кривая, показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений, выявляющая такую налоговую ставку, при которой налоговые поступления достигают максимума.

Лицевые счета - форма ведения учета поступлений налогов в налоговых органах. Лицевые счета открываются на каждого налогоплательщика и по каждому виду налогов отдельно.

Лицензия - официальное разрешение государственных или муниципальных органов управления на изготовление той или иной продукции, осуществление вида хозяйственной, производственной или иной деятельности.

Льгота - частичное освобождение от выполнения определенных обязанностей, а также предоставление определенных преимуществ, например, налоговая льгота.

Лесной налог – система платежей за пользование лесным фондом.

Ликвидация юридического лица – прекращение юридического лица без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, связанное с определением оснований для прекращения обязанности по уплате налогов.

Лицензионные сборы – сборы, которые уплачиваю) и организациями и физическими лицами, приобретающими пуши помоченных органах законодательно установленное специальное разрешение (лицензию) на ведение лицензируемого вида деятельности (одного или нескольких) или на осуществление определен пых прав.

Личные налоги – одна из форм изъятия государством части доходов юридических и физических лиц.

Масштаб налога – установленная законом характеристика предмета налогообложения, выраженная какой-либо физической характеристикой либо параметром измерения, и используемая для количественного выражения налогооблагаемой базы.

Международное двойное налогообложение – одновременное обложение в разных странах идентичными или имеющими одинаковую природу налогами.

Международные налоговые соглашения – заключаются с целью устранения международного юридического двойного налогообложения, которое оказывает негативное воздействие на международные экономические отношения.

Методы взимания налогов – совокупность правил, определяющих последовательность действий по взиманию налогов от момента исчисления налога до его уплаты.

Методы налогообложения – способы взимания налогов, влияющие на изменение ставки налога в зависимости от роста налоговой базы.

Мультипликатор чистых налогов – числовой коэффициент, показывающий во сколько раз конечная сумма прироста/сокращения планируемых расходов, образующих национальный продукт, превысит первоначальную сумму изменения чистых налогов. Сокращение чистых налогов означает либо сокращение налоговых поступлений, либо увеличение трансфертных платежей населению.Мультипликатор чистых налогов=мультипликатор расходов – 1.

Местные налоги - обязательные платежи физических и юридических лиц, поступающие в местные бюджеты. В РФ к местным налогам относятся: налог на имущество физических лиц; земельный налог.

Налог единовременный (общегражданский) – целевой налог, применявшийся в Советском государстве в 20-е годы XX века для мобилизации дополнительных финансовых ресурсов на оказание помощи голодающим, борьбы с эпидемиями, улучшения жизни детей, находящихся на государственном обеспечении.

Налог единый натуральный – налог с крестьянских хозяйств в виде продналога, введённый для создания у крестьян заинтересованности в восстановлении и расширении хозяйства, увеличении производства и реализации сельскохозяйственной продукции.

Налог маргинальный – один из видов подоходного обложения физических лиц, взимаемый в условиях шедулярной системы подоходного налогообложения.

Налог на импорт (экспорт) – вид налога, определяющий меру государственного регулирования внешней торговли.

Налог поимущественный – вид прямого налога, взимаемый во многих зарубежных странах с движимого и недвижимого имущества (земля, леса, дома, предприятия торговые и промышленные, ценные бумаги, запасы, машины, оборудование и пр.)

Налог профессиональный – взимается муниципальными (местными) органами управления во Франции

Налоги косвенные – взимаются через цену товара и вытекают из хозяйственных актов и оборотов, а также финансовых операций.

Налоги кумулятивные – «многоступенчатые», удерживаются со стоимости продукции на каждой операции.

Налоги на потребление – косвенные налоги, взимаемые в процентом отношении с объема расходов, осуществляемых потребителем с целью приобретения товаров и услуг.

Налоги прямые – взимаются в процессе накопления материальных благ непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика.

Налоговая амнистия – полное или частичное освобождение от наказания лиц, виновных в совершении налогового правонарушения (преступления), от административной, финансовой и уголовной ответственности.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая документация – совокупность документов установленной формы, используемых в процессе налогообложения, где фиксируется последовательность начисления налога, сумма налога, а также размер налогового обязательства.

Налоговая ответственность – одна из форм юридической ответственности, правоотношение между государством в лице его специальных органов и правонарушителем.

Налоговая повинность – установленная НК РФ и федеральными законами РФ, законами субъектов РФ и постановлениями (решениями) органов местного самоуправления конституционная обязанность налогоплательщиков (физических и юридических лиц), связанная с исчислением, удержанием, перечислением и уплатой в соответствующие бюджеты и Государственные социальные внебюджетные фонды налогов и сборов.

Налоговая статистика – разновидность экономической статистики. Представляет собой ведомственную систему сбор и обобщения информации об исполнении налогоплательщиками налоговых обязательств перед государством за определенный период.

Налоговая тайна – сведения о налогоплательщике, не подлежащие разглашению.

Налоговая юрисдикция – правовая сфера, на которую распространяется установленная законом (или иным нормативным актом) совокупность полномочий государственных налоговых органов разрешать правовые споры и решать дела о налоговых правонарушениях

Налоговое законодательство РФ – совокупность налогового кодекса и федеральных законов, законов субъектов РФ, нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, действующих на территории страны.

Налоговое обязательство – налоговое правоотношение, в силу которого одно лицо (налогоплательщик) обязано совершить в пользу другого лица (налогового органа) определенные действия по полной и своевременной уплате налога в бюджет соответствующего уровня.

Налоговое планирование – выбор налогоплательщиком варианта ведения финансово-хозяйственной деятельности, управления его средствами и обязательствами с целью максимального сокращения возникающих при этом налоговых обязательств.

Налоговое право – отрасль права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих налоговые отношения, установленных или санкционированных государством и поддерживаемых им в необходимых случаях принудительной силой.

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и их представителей, выражаемое в неисполнении или ненадлежащем исполнении налоговых обязательств.

Налоговое преступление – вид налогового правонарушения, содержащий все признаки уголовно наказуемого деяния.

Налоговые вычеты – форма предоставления налоговой льготы.

Налоговые изъятия – вид налоговой льготы, предоставляемой по объекту налогообложения.

Налоговые каникулы – льготный режим налогообложения предприятий и организаций, предусматривающий полную или частичную отмену уплаты отдельных налогов в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности этих организаций (предприятий), исчисленный с даты государственной регистрации.

Налоговые поступления – суммы, фактически поступившие в доход определенного бюджета в соответствии с бюджетной классификацией.

Налоговые санкции – меры государственного воздействия, применяемые к нарушителям норм налогового законодательства.

Налоговый кредит – форма налоговой льготы, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы.

Налоговый период – календарный год лил иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговый платеж – форма мобилизации в бюджет государства части прибыли (доходов, стоимости имущества и пр.) налогоплательщиков (юридических и физических лиц), регламентируемая налоговым законодательством.

Налоговый потенциал – предельно возможный объем налогов, сборов и других обязательных платежей, рассчитанных по законодательно утвержденным ставкам (по их предельному уровню) и предназначенных для зачисления в бюджетную систему.

Налоговый пресс (налоговое бремя, налоговая емкость) – общий объем обязательных платежей (налогов и сборов), взимаемых государством с юридических и физических лиц, т.е. совокупная налоговая нагрузка.

Налоговый статус – правовое положение участников налоговых правоотношений, определяемое совокупностью прав и обязанностей, установленных ст. 57 Конституции РФ, Налоговым кодексом РФ и другими законодательными и нормативными актами.

Налоговый учет – система сбора и фиксации хозяйственной и финансовой информации, необходимой для исчисления па лотовых обязательств налогоплательщиков.

Налогообложение – финансово-экономическая категория, определяющая процессы и механизмы перераспределения валового (совокупного) общественного продукта с целью создания материальной основы существования государства.

Налогообложение иностранных физических лиц – составная часть налогообложения, устанавливающая правила взимания налогов с физических лиц, являющихся иностранными гражданами.

Налогообложение иностранных юридичесикх лиц – составная часть налогообложения международной экономической деятельности, под которой понимаются все процессы, связанные с международным движением товаров, работ, услуг и капиталов.

Необлагаемый доход – законодательно утвержденные вычеты из совокупного налогооблагаемого дохода физического лица, а также доход юридического лица, который не подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.

Необлагаемый минимум – минимальный размер оплаты труда (ММ ОТ) в месяц, устанавливаемый федеральным законом Российской Федерации.

Налоговая проверка – одна из законодательно установленных форм осуществления налогового контроля за полной и своевременной уплатой налогоплательщиком обязательных платежей в бюджет, а также за исполнением налогоплательщиком иных обязанностей, предусмотренных законом.

Налоговая прогрессия – (прогрессивное налогообложение) – метод, используемый в налогообложении, при котором налоговые ставки увеличиваются по мере роста налоговой базы (дохода налогоплательщика).

Налоговая регрессия (налоговая дегрессия, регрессивное налогообложение) – метод, используемый в налогообложении, при котором тяжесть налоговых изъятий обратно пропорциональна доходу, с ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки налога, т.е., чем меньше доход, тем тяжелее налог для плательщика.

Налоговая скидка – вид налоговой льготы, предоставляемой по объекту налогообложения, направлена на сокращение налоговой базы.

Налоговое бремя - общая сумма уплачиваемых налогов; уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов и отвлечением их от других возможных направлений использования.

Налоговые льготы – частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов.

Налоговый тормоз – сдерживание экономического роста и внутреннего спроса с целью борьбы с инфляцией путем повышения налогов.

Налоговая политика – система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения, которая выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах

Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налог на добавленную стоимость, НДС - налог на стоимость, добавляемую к продукции на каждой стадии производственного цикла, а также при ее приобретении конечным потребителем. Является одним из основных косвенных налогов во многих странах

Наложение ареста на имущество (Distraint, Distress) - юридический арест накладывается на имущество налогоплательщика, и оно может быть продано для взыскания неуплаченных долгов

Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая система - вся совокупность налогов и сборов, порядок их установления, взимания и отмены на территории РФ, полномочия и ответственность субъектов налоговых отношений.

Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки.

Налоговая тайна - сотрудники налоговой службы обязаны не разглашать сведений, касающихся налогоплательщиков, за исключением специально оговоренных случаев (при слушании дела в суде или по условиям соглашения об избежании двойного налогообложения в рамках взаимодействия с налоговыми органами договаривающейся стороны).

Налоговый контроль - контроль за обеспечением полноты и своевременности уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обязательных платежей. Контроль осуществляется в виде проверок

Налоговый кодекс (Tax Code) - сборник законов, указов, декретов и законодательных актов, регламентирующих распределение налогового бремени и процедуру сбора налогов на уровне государства, департаментов, муниципальных и других единиц

Налоговые органы (Tax Authorities) - государственные органы, ответственные за правильность исполнения налогового законодательства в той или иной стране; региональные или местные отделения налоговых инспекций, а также работники этих органов (в некоторых странах к ним относится налоговая полиция)

Налоговый потолок (Tax Ceiling) - комбинация прогрессивного подоходного налога и (прогрессивного) налога на собственный капитал может иногда представлять собой тяжелое бремя для индивидуальных налогоплательщиков. Поэтому ряд стран предусматривает общий налоговый потолок, выражаемый процентом дохода и представляющий верхнюю границу налогового бремени

Налогоплательщик - юридическое или физическое лицо, которое в соответствии с законом обязано уплачивать налоги и сборы.

Наложение ареста на имущество - юридический арест накладывается на имущество налогоплательщика, и оно может быть продано для взыскания неуплаченных долгов

Налоговые льготы (Tax Reliefs) - частичное или полное освобождение определенного круга налогоплательщиков (физических и юридических лиц) от уплаты налогов.

Недоимка - сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная плательщиком в установленный срок и подлежащая взысканию в бесспорном порядке.

Нормативная цена земли - показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и месторасположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости

Объект налогообложения - операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), иные экономические основания, с наличием которых у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога

Отложенные налоговые обязательства - для целей ПБУ 18/02 под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Отложенные налоговые обязательства признаются в том отчетном периоде, когда возникают налогооблагаемые разницы.

Отложенный налоговый актив - для целей ПБУ 18/02 под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде, когда возникают вычитаемые временные разницы, при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах.

Положение (стандарт) по бухгалтерскому учету (ПБУ) - нормативный документ, относящийся к документам второго уровня системы нормативного регулирования бухгалтерского учета. Положения обобщают принципы и базовые правила ведения бухгалтерского учета, содержат основные понятия, относящиеся к отдельным участкам учета, возможные бухгалтерские приемы, а также требования к раскрытию информации в бухгалтерской отчетности. ПБУ утверждаются Министерством финансов Российской Федерации - федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Постоянные налоговые обязательства - для целей ПБУ 18/02 под постоянным налоговым обязательством понимается сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.

Постоянные разницы - для целей ПБУ 18/02 под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

Поручительство – один из способов обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанности но уплате налогов и сборов, применяемых в случае изменения сроков исполнения указанных обязанностей.

Порядок исчислени налога – установленная НК РФ (часть 1) последовательность действий по расчету суммы подлежащего уплате налога.

Порядок уплаты налогов – последовательность внесения налогоплательщиком или фискальным агентом суммы налога в бюджет определенного уровня.

Представитель налогоплательщика – лицо, уполномоченное в силу закона или учредительных документом организации, либо уполномоченное самим налогоплательщиком представлять его интересы перед налоговыми органами.

Преференции – режим наибольшего экономического благоприятствования, предоставляемый одним государством другому без распространения на третьи страны, как на условиях взаимности, так и в одностороннем порядке.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке -прекращение банком всех расходных операций по счетам налогоплательщика.

Пеня - в гражданском праве вид неустойки; финансовая мера взыскания в соответствии с законом или договором за нарушение сроков платежей. Размер пени устанавливается законом в процентах от причитающейся к платежу сумме за каждый день просрочки платежа.

Период налоговый - срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового обязательства.

Подакцизные товары - товары, на которые устанавливаются акцизы.

Постоянное представительство - филиал, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое постоянное место регулярного осуществления деятельности, связанное с разработкой природных ресурсов, проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию оборудования, продажей продукции с расположенных на территории РФ и принадлежащих иностранному юридическому лицу или арендуемых им складов, оказанием услуг и осуществлением иных видов деятельности по извлечению дохода на территории РФ или за границей, а также организации и физические лица, уполномоченные иностранными юридическими лицами осуществлять представительские функции в РФ.

Дата добавления: 2015-06-27