Схемы оптимизации НДС

Создание фирм в оффшорных зонах России.

Данные фирмы не должны иметь общих директоров с основными фирмами и как можно меньше сходных с ними черт. Взаимозависимость также не приветствуется.

1. Метод виртуального холдинга - создание рациональной финансовой структуры группы компаний как метод комплексной оптимизации налогообложения. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Использование розницы и мелкого опта без НДС. Основная фирма передает товар по низким ценам предприятию на УСН, которое не платит НДС.

2. Разделение финансовых потоков с НДС и без НДС в производстве. Предприятие реорганизуется в два или несколько при чем одно остается на прежнем режиме налогообложения, а второе на УСН. Сделки по покупке материалов без НДС отправляются во второе предприятие.

3. Продажа дорогостоящего имущества без уплаты НДС через простое товарищество. Предприятие "Собственник" имеет в собственности дорогостоящее имущество, которое необходимо продать фирме "Покупатель". Этим имуществом могут быть:

основные средства (например, здание, оборудование),

нематериальные активы (например, торговая марка),

вообще любой товар, включая ценные бумаги.

При обычной продаже такого имущества по договору поставки или купли-продажи у Собственника появятся обязанности по уплате НДС в размере 18% (если речь не идет о реализации ценных бумаг или нематериальных активов), что увеличит стоимость покупки для Покупателя. Но если Покупатель хотя бы возьмет уплаченную Собственнику сумму НДС к зачету (возмещению), то Собственник, скорее всего, заплатит ее (полностью или частично) в бюджет.

Для оптимизации НДС в описанной ситуации рекомендуется такая схема:

дооценить имущество до цены его продажи конечному покупателю;

внести имущество в уставной капитал "вспомогательного" общества с ограниченной ответственностью (ООО-1).

100% долю в уставном капитале ООО-1 продать Покупателю.

Естественно, Покупатель должен быть согласен приобрести имущество без НДС – иначе экономия на этом налоге невозможна (физическое лицо, субъект упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход или единого сельхозналога), иметь льготу по НДС или освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. Кроме того, стороны могут договориться о компромиссной цене на имущество – ведь если Покупатель не пойдет на уступку в плане НДС, имущество обойдется ему на 18% дороже.;

Работа по посредническим (агентским, комиссии) договорам.

Дата добавления: 2014-01-03