Перечень источников покрытия

1. Собственные оборотные средства (СОС)

СОС = СК+ДП-ВА

доля собственных оборотных средств в активах предприятия: нормативное значение не менее 30%, доля собственных оборотных средств, в товарных запасах не менее 50%.

2. Нормальные источники формирования запасов (ИФЗ) отличается от предыдущего на величину ссуд и займов, кредиторской задолженности по товарным операциям, и определяется:

ИФЗ =

СОС

+

Ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов

+

Расчеты с кредиторами по товарным операциям

ИФЗ= с490-с390-с252+с252+с590-с190-с230+с610+с621+с622+с627

В зависимости от соотношения рассмотренных показателей (ПЗ, СОС, ИФЗ) можно с определенной степенью условности выделить типы финансовой устойчивости и ликвидности хоз. субъекта.

Абсолютная финансовая устойчивость.

ПЗ<COC, т.е. все запасы покрываются собственными оборотными средствами, значит предприятие не зависит от внешних кредиторов.

Нормативная финансовая устойчивость.

СОС<ПЗ<ИФЗ, т.е. успешно функционирующее предприятие использует для покрытия запасов различные «нормальные» источники средств – собственные и привлеченные.

Неустойчивое финансовое положение

ПЗ>ИФЗ, т.е. когда предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся «нормальными», т.е. обоснованными.

Критическое финансовое положение. Когда в дополнение к предыдущему не равенству предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженностью

В дополнение к абсолютным показателям целесообразно рассчитать ряд аналитических показателей – коэффициентов ликвидности.

Дата добавления: 2014-01-03