Приобретение ОС

Как вы сможете убедиться далее, для работы с ОС предусмотрено множество специализированных документов. Однако, такая важная операция, как приобретение объекта ОС, оформляется с помощью обычного документа, используемого для учета поступления товаров и услуг. Подробности о приобретении товаров и услуг мы рассмотрим в одной из следующих лекций, а сейчас мы рассмотрим вопросы приобретения в части, важной для работы с ОС.

Рассмотрим следующий пример:

16 января 2009 года в организацию от ООО "Технодрайв" поступил (Накладная №23 от 16.01.09) цветной лазерный принтер Epson стоимостью 47200 рублей, в т.ч. НДС 7200 рублей. Поставщик выписал счет-фактуру №21 от 16.01.09. Принтер оприходован на Основной склад по приходному ордеру №17 от 16.01.09.

Создадим новый документ Поступление товаров и услуг (Покупка > Поступление товаров и услуг). При создании нового документа выберем тип документа Оборудование. Вот как выглядит форма документа (рис. 9.2).

Рис. 9.2. Форма документа Поступление товаров и услуг

Заполняем документ следующим образом:

В поле Контрагент вводим информацию о контрагенте (в нашем случае - ООО "Технодрайв"), в поле Договор - договор, соответствующей данной поставке. Информацию о договоре в такой операции можно ввести по нажатию кнопки с тремя точками после заполнения поля Контрагент (рис. 9.3).

Рис. 9.3. Ввод информации о договоре с поставщиком

Теперь нужно заполнить вкладку Оборудование. Создадим новую строку табличной части Оборудование и введем информацию о приходуемом принтере.

Надо отметить, что в справочнике Номенклатура предусмотрена специальная номенклатурная группа для хранения в ней информации об объектах основных средств. Для того чтобы к приходуемому на склад основному средству были применены правильные настройки, касающиеся, в частности, счетов учета, его нужно разместить в группе Оборудование (объекты основных средств), рис. 9.4.

Рис. 9.4. Ввод информации о купленном принтере в справочник Номенклатура, в группу Оборудование

Когда только что созданная и размещенная в нужной группе номенклатурная позиция будет выбрана в соответствующей позиции строки таблицы - некоторые данные - в частности - счета учета - будут заполнены автоматически. Другие данные нужно заполнить в соответствии с поступившим в организацию договором. Вот как выглядит наш документ на данном этапе заполнения (рис. 9.5).

Рис. 9.5. Ввод информации о принтере в документе

Обратите внимание на то, что, заполняя документ, нужно настроить информацию о ценах и валюте, применяемых в документе. Мы сделали это, выбрав тип цен при заполнении параметров договора с поставщиком. Так же это можно сделать, нажав кнопку Цены и валюта, которая расположена в панели инструментов документа и выставив в появившемся окне нужные параметры (рис. 9.6). В нашем случае всё уже установлено так, как нужно. А нас здесь, в частности, интересует вид цены (Договорная (с НДС)) и способ расчета НДС. Выбран такой способ расчета, который выделяет НДС из полной стоимости документа.

Рис. 9.6. Окно настройки параметров валюты и цены

Теперь перейдем на вкладку Дополнительно и введем информацию о приходном ордере, которым принтер оприходован на склад и о лице, ответственном за операцию (рис. 9.7).

Рис. 9.7. Ввод данных о приходном ордере во вкладку Дополнительно

На вкладке Счета учета расчетов должны быть указаны счета 60.01 и 60.02.

Теперь решим вопрос со счетом-фактурой. Так как мы получили счет-фактуру, перейдем на вкладку Счет-фактура (рис. 9.8).

Рис. 9.8. Заполнение вкладки счет-фактура

Здесь мы установили флажок Предъявлен счет-фактура и заполнили поля Номер входящего счета-фактуры и Дата входящего счета-фактуры.

Эта вкладка заполняется в том случае, если счет-фактура поступает вместе с товаром. Если, например, счет-фактура поступила позже или счетов-фактур несколько - нужно воспользоваться ссылкой Ввести счет-фактуру.

Из формы документа Поступление товаров и услуг мы можем распечатать несколько печатных форм (нажимая на кнопку Печать и выбирая нужные документы). В частности, это следующие:

• ТОРГ-12 (Товарная накладная за поставщика с услугами);
• ТОРГ-4 (Акт о приемке товара без счета поставщика);
• М-4 (Приходный ордер);
• ОС-14 (Акт о приеме оборудования);
• Расчет-справка при расчетах в условных единицах;
• Приходная накладная;

Заполнение документа завершено, сохраним и проведем его, нажав на кнопку ОК.

Надо отметить, что проведение подобных документов (так же, как, например, проведение ПКО и РКО) производится после того, как на выведенных печатных формах будут "собраны" необходимые подписи и печати. Мы, для того, чтобы не отвлекаться от изложения, касающегося особенности обработки операций в 1С:Бухгалтерии, не будем заострять внимание на этих деталях, однако вам следует учитывать, что при ведении учета, например, в подобном случае, вы сначала заполните документ (после поступления оборудования и сопроводительных документов - накладной, приложенной к ней счета-фактуры), запишите его, потом, вероятнее всего, распечатаете форму ОС-14, и уже после того, как объект будет принят на складе - операцию можно зафиксировать в учете проведением документа.

Посмотрим как наш документ повлиял на состояние учета, нажав кнопку Дт/Кт в панели инструментов списка документов. На рис. 9.9 вы можете видеть проводки, которые документ сформировал в бухгалтерском учете.

Рис. 9.9. Проводки, сформированные в бухгалтерском учете при поступлении объекта ОС

В бухгалтерском учете сформированы проводки следующего вида:

Д08.04 К60.01 40000 руб. - на сумму стоимости оборудования;

Д19.01 К60.01 7200 руб. - на НДС входящий;

В налоговом учете документ сформировал следующую запись (рис. 9.10).

Рис. 9.10. Проводки, сформированные в налоговом учете при поступлении объекта ОС

Здесь была сформирована лишь одна проводка:

Д08.03 КПВ 40000 руб. - на сумму поступившего оборудования

ПВ - это счет плана счетов, используемого для организации налогового учета. Он называется "Поступление и выбытие имущества, работ, услуг".

Как видно из вкладок, расположенных в окне обработки, выводящей сведения о движениях документа, он формирует движения по следующим регистрам:

• НДС по партиям запасов;
• НДС по ОС, НМА;
• НДС предъявленный;
• НДС расчеты с поставщиками;

Все эти регистры используются для учета Налога на добавленную стоимость. Рассмотрим как движения документа выглядят в регистре НДС по ОС, НМА (рис. 9.11)

Рис. 9.11. Движения по регистру НДС по ОС, НМА

После того, как мы отразили поступление основного средства на склад, мы готовы к тому, чтобы принять его к учету. Однако, на практике поступление основных средств нередко сопровождается дополнительными расходами, которые могут быть связаны, например, с консультационными услугами. Рассмотрим включение в первоначальную стоимость объекта ОС, которая формируется на счете 08.04 дополнительных расходов по его приобретению.

Дата добавления: 2014-01-03