Подготовка к передаче ОС

Подготовка к передаче ОС (ОС > Подготовка к передаче ОС). Документ используется тогда, когда сделка по передаче ОС подлежит государственной регистрации, тогда, когда эта сделка длится достаточно долгое время, например, снятие объекта с учета производится в одном отчетном периоде месяце, а передача - в другом. То есть оказывается, что объект может не использоваться организацией, но числиться на ее балансе.

Предположим, мы хотим подготовить к передаче в связи с продажей Кондиционер (инвентарный номер 000000002), операция производится 25.02.2009.

На рис. 9.68 вы можете видеть форму документа Подготовка к передаче ОС.

увеличить изображение
Рис. 9.68. Документ Подготовка к передаче ОС

Реквизиты шапки документа заполняются вполне стандартными методами, а вот табличная часть Основные средства требует некоторых разъяснений. Эта табличная часть заполняется на основе информации по интересующему нас объекту ОС, хранящейся в системе. Для того, чтобы система могла автоматически заполнить эту табличную часть, с помощью кнопки Подбор следует выбрать ОС, которое мы хотим подготовить к передаче. Далее, нужно выполнить команду Заполнить > Для списка ОС. Рассмотрим, какими именно данными была заполнена таблица.

• Стоимость (БУ) - это поле содержит первоначальную стоимость ОС по данным бухгалтерского учета. В нашем случае - 54300 руб.
• Ост. стоимость (БУ) - остаточная стоимость объекта - 28055 руб.
• Амортизация (износ) (БУ) - сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета - 25340 руб.
• Аморт. за месяц (износ) (БУ) - в это поле вносится сумма амортизации, которая должна быть доначислена по объекту за текущий месяц. Система рассчитала размер амортизации для доначисления как 905 руб. Это - месячный размер амортизации. По выбывающему объекту за последний месяц его использования начисляется полный размер амортизации. Эта особенность начисления амортизации отражена в ПБУ 6/01:

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.

Поля, имеющие отношение к налоговому учету, в нашем случае заполнены аналогично соответствующим полям бухгалтерского учета, однако так будет не для всех объектов ОС.

Проведем документ и посмотрим, какие движения он сформировал (рис. 9.69).

увеличить изображение
Рис. 9.69. Результат проведения документа Подготовка к передаче ОС

Документ сформировал в бухгалтерском учете следующие записи:

Д20.01 К02.01 905 руб. Начислена амортизация за последний месяц использования объекта ОС.

Д02.01 К01.09 26245 руб. Списана сумма начисленной амортизации.

Д01.09 К01.01 54300 руб. Списана балансовая (первоначальная) стоимость объекта ОС.

В налоговом учете сделаны похожие проводки.

В регистрах сведений Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет) и Начисление амортизации ОС (налоговый учет) сделана запись о том, что амортизацию по данному объекту ОС больше начислять не надо.

В регистре сведений События ОС организаций сделана запись о событии Подготовка к передаче для объекта Кондиционер.

Дата добавления: 2014-01-03