Передача ОС

Документ Передача ОС (ОС > Передача ОС) выполняет следующие действия:

• Доначисляет амортизацию по списываемому ОС;
• Списывает ОС с учета;
• Делает записи о расчетах с контрагентами по передаваемому ОС.

Выше мы рассматривали документ Подготовка к передаче ОС. Фактически, документ Передача ОС способен заменить документ Подготовка к передаче ОС, он используется тогда, когда операции по выбытию ОС происходят в одном отчетном периоде (месяце).

Документы Передача ОС и Подготовка к передаче ОС могут использоваться совместно.

Рассмотрим пример передачи объекта ОС Кондиционер, который в предыдущем разделе мы готовили к передаче.

02.03.2009 кондиционер выбывает. Его покупает у нашей организации ООО "Разработчик". Реализация проходит в рамках Договора №1 от 02.03.2009, наша организация выставила счет-фактуру №45 от 02.03.2009, кондиционер продан за 35000 руб, в т.ч. НДС 5338,98 руб.

Сформируем документ Передача ОС (рис. 9.70).

увеличить изображение
Рис. 9.70. Документ Передача ОС

Рассмотрим заполнение реквизитов шапки документа:

Организация:	Организация, по которой ведется учет, в нашем случае - "Мебельщик";
Контрагент:	Организация, которой передают ОС;
Событие:	Событие с видом события "Передача" (справочник События с основными средствами);
Подразделение:	Подразделение организации, из которого выбывает ОС, в нашем случае - Производственный цех;
Договор:	Договор, на основании которого производится передача ОС;
Документ подготовки:	документ типа Подготовка к передаче ОС в том случае, если подготовка к передаче производилась с помощью подобного документа. Если документ Передача ОС оформляется для основного средства, которое до момента оформления документа не было подготовлено к передаче, документ самостоятельно формирует все нужные записи.

В табличной части Основные средства записи делаются автоматически - на основе данных документа подготовки ОС к передаче. Вручную нужно заполнить поля Сумма - указав в этом поле сумму, за которую ОС реализовано, и %НДС, указав процентную ставку НДС.

Проведем документ (кнопкой ОК), после этого откроем форму документа и введем информацию о счете-фактуре.

Посмотрим, какие движения сформировал документ (рис. 9.71).

увеличить изображение
Рис. 9.71. Результат проведения документа Передача ОС

В бухгалтерском учете документ сформировал проводки следующего вида:

Д62.01 К91.01 35000 руб. - Отражена выручка от реализации ОС;

Д91.02 К68.02 5338.98 руб. - Выделен НДС, подлежащий уплате в бюджет;

Д91.02 К01.09 28055 руб. - Отражена остаточная стоимость реализованного объекта ОС.

Была отражена выручка от реализации (в качестве прочих доходов), а НДС с реализации и остаточная стоимость списанного кондиционера была отражена в качестве расхода.

В налоговом учете сделаны следующие записи:

ДПВ К91.01.1 29661.02 - Отражена сумма выручки от реализации объекта ОС;

Д91.02.1 К01.09 28055 - Отражена остаточная стоимость списанного объекта ОС;

Счет ПВ "Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав" используется в налоговом учете для учета операций, соответствующих его названию.

Дата добавления: 2014-01-03