Основы управления денежными потоками предприятия

Существуют три наиболее важных финансовых показателей деятельности любого предприятия:

1. Выручка – это учетный доход от реализации продукции или услуг за рассматриваемый период, отра­жающий как денежные, так и неденежные формы дохода.

2. Прибыль – это разность между учетными доходами от реализации и начисленными расхо­дами на реализованную продукцию.

3. Поток денежных средств – это разность между всеми полученными и выплаченными пред­приятием денежными средствами за определенный период времени.

Различие между суммой полученной прибыли и величиной денежного потока со­стоит в том, что:

1. Прибыль отражает учетные денежные и неденежные доходы в течение определен­ного периода, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств.
2. Прибыль признается после совершения продажи, а не после поступления денежных средств.
3. При расчете прибыли расходы на производство продукции признаются после ее реа­лиза­ции, а не в момент их оплаты.
4. Денежный поток отражает движение денежных средств, не учитывающихся при расчете прибыли: амортизацию, капитальные расходы, некоторые налоги, штрафы, долго­вые вы­платы, чистую сумму долга и авансированные средства.

Управление денежными потоками включает:

1. Учет движения денежных средств;

2. Анализ потоков денежных средств;

3. Составление бюджета денежных средств;

4. Охватывает основные аспекты управления деятельности компании, такие как: вне­оборотные активы, денежные средства, собственный капитал, товарно-материаль­ные запасы, кредиты банка, дебиторская и кредиторская задолжен­ность.

Дата добавления: 2014-01-03