Пути совершенствования управления банковскими рисками 2 страница

· отказ от предложений заемщика при слишком большом риске;

· расчет условий кредита, применяемый в основном в случаях небольших займов и личного кредитования;

· диверсификацию риска, представляющую собой его рассредоточение.

а. предоставление кредитов более мелкими суммами большему количеству клиентов при сохранении общего объема кредитования;

б. предоставление кредитов на консорциональной основе, когда для выдачи большой суммы кредита объединяются несколько банков, образуя консорциум;

в. привлечение депозитных вкладов, ценных бумаг более мелкими суммами от большего числа вкладчиков;

г. получение достаточного обеспечения по выданным кредитам.

Важными условиями реализации последнего требования являются:

· умение правильно анализировать и оценивать платежеспособность заемщиков;

· правильная ориентация по оперативному взысканию долга;

· применение системы нормативов по активным и пассивным операциям.

Они устанавливаются центральным банком и обязательны для выполнения.

Регулирование банковского риска базируется не на оценке финансового положения заемщика, а на установлении определенного соотношения между суммами выданных кредитов и собственных средств самого банка, т.е. предполагается создание резервного потенциала у банков для покрытия возможных убытков в случае разорения клиентов.

Количественные характеристики нормативов обусловлены состоянием экономики, уровнем централизации банковской системы и др. В развитых странах соотношение между собственным и заемным капиталом находится на уровне от 1:10 до 1:100. Например, отношение собственного капитала к заемным средствам в США — 1:15, в ФРГ — 1:30, в Швейцарии — 1:12, в Японии — 1:83.

В Австрии выдаваемый одному заемщику кредит не может превышать 50% основного капитала банка.

В Ирландии одному вкладчику запрещается помещать в банк депозиты, превышающие 10% общей суммы банковских депозитов, а 10 самых крупных вкладчиков не должны держать в банке более 40% суммы его депозитов.

В Великобритании коммерческие банки должны информировать Банк Англии о каждом депозите, составляющем 5% суммы всех депозитов.

В Бельгии банки сообщают банковской комиссии о состоянии депозитов, хотя регулирующих норм не предусматривается.

В США действует так называемый закон Джонсона (с 1934 г.), запрещающий предоставлять кредиты странам, не погасившим свои долговые обязательства перед правительством США и не являющимся членами Международного валютного фонда.

3.2 Совершенствование механизма управления банковскими рисками ОАО Банк «Сбербанк»

Общий план мероприятий по совершенствованию управления кредитными риском в Банке «Сбербанк» выглядит следующим образом.

В Банке необходимо создать систему управления рисками, направленная на выявление, измерение, контроль и управление принимаемыми на себя банком рисков в целях их оптимального ограничения, включающую:

· наличие утвержденных действующих процедур, обеспечивающих выявление, наблюдение, измерение, контроль и ограничение рисков, принимаемых на себя Банком, поддержание рисков в пределах ограничений, установленных внутренними документами Банка;

· механизмы выявления соответствия установленных процедур размерам и характеру деятельности банка, осуществление их периодического пересмотра для учета изменений в составе принимаемых Банком рисков в процессе развития бизнеса Банка и изменений ситуаций на рынке;

· контроль за функционированием системы управления рисками со стороны исполнительных органов Банка.

По каждому кредитному продукту, выпускаемому Банком, разработать регламентирующую процедуру его предоставления внутренний нормативный документ, соблюдение которого строго контролируется.

Утвердить перечень документов, запрашиваемых у клиентов при рассмотрении вопроса о предоставлении кредита. На основе полученной информации Банк будет производить оценку уровня кредитного риска по каждому запрашиваемому заемщиком кредитному продукту.

На постоянной основе осуществлять мониторинг текущего состояния заемщиков и поручителей.

На постоянной основе проводить контроль за движением рыночных цен принятого в залог имущества, проводить регулярные проверки состояния предметов залога, использовать страхование предметов залога крупными страховыми компаниями.

Решение о кредитовании и определяющие параметры кредитования принимать коллегиально - Кредитным комитетом банка.

Необходимо создание фонда страхования. Расчеты показали, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 млрд.руб., из которой 4 млрд.руб. приходится на общий резерв, а 1,2 млрд.руб. - в специальный. По состоянию на 01.01.2012 г. было фактически зарезервировано 3,5 млрд.руб. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 млрд.руб.

Рассмотрим управление финансовым результатом банка «Сбербанк» через регулирование размера создаваемых резервов.

Этот способ является еще одним эффективным средством уменьшения налогооблагаемой базы, но при этом его реализация связана с техническими сложностями. Способ заключается в единовременном (в течение месяца), но планомерном (в течение года) создании резервов по ссудной задолженности согласно Положению № 254-П. Чаще всего используемая для этих целей ссудная задолженность, ценные бумаги (векселя) и прочие требования являются по своей природе «нерыночными».

Это могут быть активы, которые использовались для «формирования» собственного капитала банка «Сбербанк», или же требования к аффилированным компаниям. При формировании капитала группа риска по этим требованиям всегда первая, а процент резервирования равен нулю, потому что создание резервов под более высокую группу риска нецелесообразно для подобного формирования капитала.

В дальнейшем при возникновении необходимости уменьшать доходы при обслуживании такого рода «технических» кредитов, векселей и иных требований увеличивается группа риска, тем самым увеличиваются расходы, балансовый счет 70209. Постепенно возрастающее сальдо восстановленных и созданных резервов, которое явно можно увидеть из формы 102 отчетности банка «Сбербанк», на фоне незначительного роста кредитного и/или вексельного портфеля может говорить об использовании данного способа уменьшения налогооблагаемой базы.

С течением времени (в «качестве профилактики») приходится еще «обнулять» резервы, заменять их на другие расходы, но это некритично по сравнению с результатом. Данный способ благодаря возможности использования его внутри отчетного периода без участия других контрагентов дает эффективную возможность оперативного управления финансовым результатом. При этом всегда имеется «запасной выход»: возможно обратное увеличение финансового результата при погашении созданных «технических» кредитов и/или учтенных векселей.

Отметим, что в случае использования подобных схем финансовый результат банка «Сбербанк» может быть не только уменьшен, но и увеличен, например, с целью визуального улучшения финансового состояния банка «Сбербанк» (в частности, перед выпуском ценных бумаг для открытого рынка). Однако увеличение прибыли банка «Сбербанк», в том числе искусственное, влечет за собой необходимость уплаты вполне реальных налогов, поэтому сотрудники банка «Сбербанк» прибегают к таким схемам только в случае повышенной необходимости.

Размер резерва под обесценение кредитного портфеля (портфеля с однородными характеристиками) рассчитывается по следующей формуле: Ri = Ci x Fi x KRi, где Ri - размер резерва под обесценение портфеля с однородными характеристиками; Ci - ссудная задолженность портфеля с однородными характеристиками; Fi - вероятность дефолта, или коэффициент миграции, портфеля с однородными характеристиками; KRi - кредитный рейтинг (рейтинговый коэффициент) портфеля с однородными характеристиками.

С учетом приведенной методики и имеющихся статистических данных рассчитаем размер резерва под обесценение кредитного портфеля в соответствии с международными стандартами.

Коэффициент миграции рассчитывается индивидуально по каждому портфелю с однородными характеристиками.

Общая сумма ссудной задолженности «Потребительские кредиты с двумя поручителями» составляет в банке «Сбербанк» (на конец 2011 г.) 21 979,52 тыс. руб. В соответствии с разработанной сегментацией данный кредитный портфель следует разделить на следующие группы с однородными характеристиками:

текущие стандартные ссуды (без просроченных платежей) - 20 087,84 тыс. руб.;

текущие нестандартные ссуды (с просроченными платежами) - 1331,1 тыс. руб.

Принципиальным методологическим подходом при расчете коэффициента миграции является последовательный его расчет с учетом срока просроченной задолженности:

Коэффициент миграции рассчитывается как отношение суммы просроченной задолженности до 30 дней за июнь к сумме текущей ссудной задолженности за июнь (678,90 / 18 560,78) x 100% = 3,7%.

Для расчета коэффициента потерь для каждой группы необходимо перемножить среднее квартальное значение коэффициента миграции каждой последующей группы. В нашем примере (таблица Ж.3, приложение Ж) по результатам четвертого квартала получаем коэффициент потенциальных потерь для группы «До 30 дней» - 9,7% (29,5% x 49,78% x 65,76%). Аналогичные вычисления производим для всех групп, за исключением группы ссуд «Текущие», поскольку в соответствии с заложенным подходом по текущим ссудам осуществляется своевременное исполнение обязательств заемщиком, а следовательно, риск невозврата отсутствует (таблица Ж.4, приложение Ж).

На основании собранных анкет заемщиков портфелю «Потребительские кредиты с двумя поручителями» был присвоен II кредитный рейтинг. Далее для выбора рейтингового коэффициента была применена экспертная оценка, вследствие чего рейтинговый коэффициент был определен как равный 1,2.

Следовательно, сумма резерва под обесценение портфеля с однородными характеристиками составит:

Ri = 886,8 x 9,7% x 1,2 = 103,22,= 257,9 x 32,7% x 1,2 = 101,20,= 111,9 x 65,8% x 1,2 = 88,36,

Общая сумма резерва под обесценение портфеля с однородными характеристиками «Потребительские кредиты с двумя поручителями» составит 382,18 тыс. руб., что составляет 1,74% от общей суммы ссудной задолженности данного кредитного портфеля.

Можно внести следующее предложение: переформулировать условие минимального резервирования на возможные потери, исходя из требования «ликвидационная стоимость залога-вещи - не менее размера всех обязательств заемщика». Соответственно, банк «Сбербанк» при этом должен будет составить соответствующие внутренние документы, формализующие алгоритм определения ликвидационной стоимости. Это позволит «отсекать» низколиквидные виды залогов уже на этапе рассмотрения кредитной заявки.

В целом, предпочтительным является формирование банком «Сбербанк» резервов на возможные потери по ссудам в «стандартном», а не в упрощенном режиме. Кроме того, в случае ухудшения качества ссуды банк «Сбербанк» должен увеличивать резерв на возможные потери.

Банковский риск - присущая банковской деятельности возможность (вероятность) несения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

Банковские риски входят в систему экономических рисков и поэтому сложны по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, одновременно являясь специфическими, самостоятельными рисками.

В работе рассмотрена следующая классификация банковских рисков:

· Риски операционной деятельности: Нормативно-правовые риски; риски конкуренции; экономические риски; страновой риск/риск связанный с предоставлением кредита иностранному правительству;

· Риски управления: риск мошенничества; риск неэффективной организации; риск неспособности руководства банка принимать твердые целесообразные решения; риск того, что банковская система вознаграждений не обеспечивает соответствующего стимула;

· Риски поставки: технологический риск; операционный риск; риск внедрения новых финансовых инструментов; стратегический риск;

· Финансовые риски: риск процентной ставки; кредитный риск; риск ликвидности; внебалансовый риск; валютный риск; риск использования заемного капитала.

К наиболее значимым банковским рискам относятся риск ликвидности, кредитный риск, процентный риск, валютный риск, а также рыночный риск.

Специфика управления банковскими рисками заключается в том, что его эффективность в значительной мере предопределяется эффективностью системы управления. Обусловлено это, во-первых, временным ограничением привлекаемых и размещаемых денежных средств банка, во-вторых, тщательным отбором методов, инструментов управления, а также наличием высококвалифицированных банковских специалистов, в первую очередь, риск-менеджеров, обеспечивающих эффективную организацию системы управления банковскими рисками и увеличивающих прогнозируемость и внутреннюю устойчивость банка. Поэтому в основе концепции лежит учет факторов неопределенности в процессе совершения банковских операций (например, выдача кредитов). Это, как правило, - внешняя среда, воздействие которой обусловлено действиями экзогенных факторов - независимых от внутренних законов развития системы, в данном случае - банка.

Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть в достаточной степени ликвидными, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки и при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими, а также в основе принятой методологии оценки риска при кредитовании отдельных контрагентов коммерческого банка.

Банк в рамках кредитной политики должен разработать методы оценки качества потенциальных заемщиков с помощью разного рода методик анализа финансового положения клиентов и статистических моделей. Необходимо выработать стандартные подходы для объективной характеристики заемщиков, найти числовые критерии для разделения будущих клиентов на основе представленных ими материалов на надежных и ненадежных, подверженных риску банкротства и тех, для кого опасность банкротства маловероятна.

Основными направлениями минимизации кредитных рисков банка должны стать:

· формирование резервов на возмещение потерь по ссудам;

· мероприятия, направленные на повышение кредитоспособности.

Происходящие преобразования в банковской сфере свидетельствуют о том, что данная система не находится в состоянии неизменности. Постоянно меняющиеся внешние и внутренние условия деятельности банка требуют модернизации, которая представляет собой комплекс согласованных целенаправленных действий банка по прогрессивному изменению системы в соответствии с вызовами современного этапа развития, как банковской сферы, так и экономики России в целом.

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г.) (Новая редакция)

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ (Новая редакция) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003 г.)

3. Банковское дело: Учебник./ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999 (Новая редакция)

4. Бездудный М.А «Управление рисками и совершенствование банковского надзора» // - 2011. - N 2

5. Беляков А.В. «Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования».// М: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2012.

6. Гололобова М.Н. «Критерии классификации банковских рисков, возникающих при кредитовании физических лиц» / М. Н. Гололобова // Вопросы экономических наук. - 2012. - № 6. - С. 202-210.

7. Иванов В.В. «Банковские риски, их классификация и оценка. Методические материалы»// М.:2012

8. Кабушкин С. Н. Управление банковским кредитным риском // М.: Новое издание, - 2013. – с. 234

9. Кандратюк Е.А. «Понятие банковских рисков и их классификация» Деньги и кредит №6, 2012 год.

10. Кузавкова Л. В. Банковские операционные риски: совершенствование методов управления // Труд и социальные отношения. - 2011. - № 3. - с. 111-115.

11. Лаврушин О. И. Банковские риски // О. И. Лаврушин. - М.: КНОРУС, 2012. - 232 с.

12. Лазарева О. Н Управление рисками в банковской деятельности // Экономика: теория и практика. - 2013. - № 2 (20). - С. 62a-63.

13. Ломоносова Е.А. Управление рисками и внутренний контроль., Учебно-информационный материал по итогам семинара, проведенного в ЦПП ЦБ РФ 2013г.

14. Меликьян Г.Г. Роль и задачи Главной инспекции кредитных организаций в совершенствовании инспекционной деятельности Банка России. Доклад// www.cbr.ru

15. Официальный сайт банка «Сбербанк». URL: http:// www.sberbank.ru (дата обращения: 25.05.2012).

16. Официальный сайт Банка России. URL: http://www.cbr.ra /credit/tra-nsparent.asp (дата обращения: 25.05.2012).

17. Хенни Ван Грюнинг, Братанович С.Б. «Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском». М: Издательство «Весь мир», 20012

Перечень документов, определяющих систему управления рисками «Банка»

№ п.п.	Название внутреннего локального нормативного документа
	ОБЩЕЕ УПРАВЛЕНИЕ
	Устав
	Положение о совете директоров
	Положение о единоличном исполнительном органе
	Положение о коллегиальном исполнительном органе
	Схема разделения функций управляющего персонала (управления)
	Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности
	Положение о системе оценки и управления рисками ««Банка»
	Положения об отделах и службах «Банка»
	КРЕДИТНЫЙ РИСК
	Положение о кредитовании
	Положение о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
	Порядок оценки кредитного риска
	Методика оценки кредитоспособности предприятия-заемщика
	Методика по оценке и оформлению залога имущества
	Порядок списания нереальных для взыскания ссуд
	Порядок кредитования физических лиц
	Порядок формирования и регулирования резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера
	Условия автокредитования
	Положение об экспертно-кредитном комитете
	Регламент рассмотрения документов и заявок на получение кредитов клиентами
	Методика оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд, держателей банковских карт
	Методика оценки кредитоспособности физических лиц по определению возможности выдачи кредита в форме "овердрафт" по банковской карте _
	Методика оценки кредитоспособности физических лиц по определению возможности выдачи кредита в форме "овердрафт" по банковской карте __
	Положение об оценке кредитного риска ссудной задолженности заемщиков-кредитных организаций
	Методика расчета лимита риска на Банк-контрагент
	ЛИКВИДНОСТЬ
	Положение о порядке формирования резервов на возможные потери
	Приказ № ___ о мероприятиях по выполнению обязательных экономических нормативов в
	Регламент выдачи наличных денежных средств по международным пластиковым картам
	Порядок формирования резервов на возможные потери по операциям с использованием банковских карт
	Порядок проведения ежемесячного анализа доходов и расходов «Банка»
	Методика проведения финансового анализа деятельности «Банка» за отчетный период
	Положение о порядке принятия решений при привлечении и размещении ресурсов
	Положение о политике в сфере управления и контроля за ликвидностью в
	ОПЕРАЦИОННЫЙ РИСК
	Учетная политика
	Положение о службе внутреннего контроля
	Порядок доставки и инкассации денежной наличности и других ценностей специалистами группы сопровождения грузов
	Порядок работы вечерней кассы
	Порядок контроля за совершаемыми бухгалтерскими операциями
	Правила документооборота и технология обработки учетной информации в ««Банке»
	Порядок и регламент проведения расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях.
	Порядок составления и ведения досье заемщика
	Инструкция о резервном копировании информации
	Положение по разграничению прав доступа пользователей
	Инструкция по хранению и использованию ключевой информации
	Порядок проведения проверок информационной безопасности локальной вычислительной сети
	Инструкция по настройке, установке и эксплуатации программ, использующих средства криптографической защиты данных (СКЗД)
	Внутренний порядок проведения операций с использованием пластиковых карт
	Положение о порядке предоставления денежных средств физическим лицам - Держателям банковских расчетных карт с разрешенным "овердрафтом"
	Инструкция "О мероприятиях по проверке физических лиц с целью выдачи им банковских карт ____ с разрешенным "овердрафтом".
	Порядок выдачи «Банк»овской карты _______ с разрешенным "овердрафтом.
	Положение "О порядке предоставления денежных средств физическим лицам - Держателям банковских расчетных карт с разрешенным "овердрафтом"
	Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма
	Порядок осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма
	Регламент формирования и направления «Банком» в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным Законом
	Порядок осуществления операций по отправлению и выплате переводов в долларах США по системе "Вестерн Юнион"
	Система мер по снижению рисков при осуществлении депозитарной деятельности и совмещении различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
	Правила ограничения обмена служебной информацией между структурными подразделениями «Банка»
	Перечень мер, направленных на предотвращение неправомерного использования служебной информации при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
	Перечень мер, направленных на предотвращение конфликта интересов при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в том числе при совмещении различных видов профессиональной деятельности
	Положение о порядке осуществления операций по размещению и привлечению денежных средств на рынке межбанковских кредитов/депозитов в рублях РФ и иностранной валюте.
	ВАЛЮТНЫЙ РИСК
	Инструкция о порядке представления резидентами в «Банк» подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления ««Банком» контроля за проведением валютных операций
	Положение о порядке представления резидентами и нерезидентами документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета валютных операций и оформления паспортов сделки в ««Банке»
	Инструкция о порядке представления резидентами в «Банке» подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления ««Банком» контроля за проведением валютных операций
	Регламент работы обменных пунктов ««Банка»
	ПРАВОВОЙ РИСК
	Положение о порядке разработки, утверждения и управления типовыми формами договоров в ««Банке»