КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Выписка из Книги хозяйственных операций за 1 квартал 2008г
|
|
|
|
Учетные регистры за 1 квартал 2008 г.
Учет затрат.
Учет МПЗ.
Учет НА
Приказ 700
Приказ по учетной политике
ОАО «Креатив»
Принять на 2008г. следующую учетную политику:
1. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерской службой во главе с главным бухгалтером, в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета.
2 .Учет ОС
Учет ОС ведется с использованием счета 01 «Основные средства» по субсчетам согласно ПБУ 6/01
Амортизация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета, начисляется линейным методом.
Учет амортизации ОС ведется с использованием счета 02 «Амортизация ОС»
Учет НА ведется с использованием счета 04 «Нематериальные активы» по субсчетам согласно ПБУ 14/07
Амортизация НА для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным методом. Учет амортизации НА ведется с использованием счета 05 «Амортизация НА»
Учет МПЗ ведется по фактической себестоимости приобретения с использованием счета 10 «Материалы» по субсчетам согласно ПБУ 5/01.
Оценка материалов при их списании в производство по средней стоимости единицы запасов.
Инвентаризация материалов на складах производится в последний день каждого месяца.
Учет затрат на производство ведется с использованием счетов 20, 26, 44.
20 - основное производство, 26 – ОХР, 44-расходы на продажу. В конце месяца 26, 44 счет закрывается на счет 90, т.е. формируется неполная фактическая себестоимость произведенной продукции.
6. Учет готовой продукции ведется с использованием счета 43 «Готовая продукция».
7. Учет денежных средств ведется с использованием счета 50 «Касса» и использованием счета 51 «Расчетный счет».
8. Учет расчетов.
|
|
|
Учет текущих расчетов и обязательств ведется на счетах 62,76, 60, 66.
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». 66 «Расчеты по кредитам и займам»
9. Учет доходов и расходов по основному виду деятельности ведется с использованием счета 90 «Продажа». Выручка от продажи для целей налогообложения признается по отгрузке.
10. Учет прочих доходов и расходов ведется с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы»
11. Счета 90 «Продажа» и 91 «Прочие доходы и расходы» закрываются в конце месяца на счете 99 «Прибыли и убытки».
12. Учет расчетов с персоналом по оплате труда ведется с использованием счета 70. По кредиту начисление заработной платы, по дебиту удержания и выдача заработной платы.
13. Учет подотчетных сумм ведется на счете 71, только лицам, которым разрешено получать наличные денежные средства.
| № | Дата | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, тыс.руб. | ||
| Счет | Субсчет | Счет | Субсчет | ||||
| 02.янв | Отражена выручка от продажи оборудования | 300,00 | |||||
| 02.янв | Отражено выбытие оборудования по первоначальной стоимости | Выбытие | 400,00 | ||||
| 02.янв | Списана накопленная амортизация | Выбытие | 300,00 | ||||
| 02.янв | Списана остаточная стоимость | Выбытие | 100,00 | ||||
| 02.янв | Начислен НДС (продажа ОС) | 45,76 | |||||
| 02.янв | Списаны затраты, связанные с продажей | 2,00 | |||||
| 03.янв | Затраты связанные с продажей ОС оплачены с РС | 2,00 | |||||
| 04.янв | Перечислен НДФЛ за декабрь прошлого года | НДФЛ | 50,00 | ||||
| 04.янв | Поступило от покупателя за оборудование на рс | 300,00 | |||||
| 04.янв | Получено в кассу с р/с под выдачу з/п | 327,00 | |||||
| 04.янв | Выплачена из кассы з/п (за дек) | 300,00 | |||||
| 04.янв | Депонирована невыплаченная часть з/п | ДепоСуммы | 27,00 | ||||
| 05.янв | Остаток денег в кассе сдан в банк | 27,00 | |||||
| 07.янв | Материалы списаны в основное производство (янв) | 600,00 | |||||
| 10.янв | Погашена задолженность перед внебюджетными фондами в ФСС | 1--1 | 18,18 | ||||
| 10.янв | Погашена задолженность перед внебюджетными фондами ФФОМС | 3--1 | 8,10 | ||||
| 10.янв | Погашена задолженность перед внебюджетными фондами ТФОМС | 3--2 | 14,9 | ||||
| 10.янв | Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | 80,32 | |||||
| 10.янв | Перечислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 1--2 | 6,00 | ||||
| 10.янв | Погашена задолженность ЕСН зачисляемой в фед бюджет | ЕСН | 45,21 | ||||
| 10.янв | Погашена задолженность по НП | НП | 70,35 | ||||
| 10.янв | Погашена задолженность по НДС | НДС | 60,40 | ||||
| 10.янв | Погашена задолженность по налогу на имушество | НИ | 30,00 | ||||
| 12.янв | Поступили средства от покупателей за поставленную продукцию в прошлом периоде | 220,00 | |||||
| 13.янв | Поступили средства на расчетный счет от прочих дебиторов за прошлый период | 50,00 | |||||
| 25.янв | Начислена заработная плата работникам основного производства (янв) | 300,00 | |||||
| 25.янв | Начислена заработная плата АУП (янв) | 150,00 | |||||
| 25.янв | Списаны материалы используемые для реализации продукции (янв) | 15,00 | |||||
| 28.янв | Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (янв осн пр-во) | ЕСН | 60,00 | ||||
| 28.янв | Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (янв осн пр-во) | 1--1 | 8,70 | ||||
| 28.янв | Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (янв осн пр-во) | 3--1 | 3,30 | ||||
| 28.янв | Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (янв осн пр-во) | 3--2 | 6,00 | ||||
| 28.янв | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (янв осн пр-во) | ЕСН | 42,00 | ||||
| 28.янв | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (янв осн пр-во) | 1--2 | 9,00 | ||||
| 28.янв | Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (янв АУП) | ЕСН | 30,00 | ||||
| 28.янв | Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (янв АУП) | 1--1 | 4,35 | ||||
| 28.янв | Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (янвАУП) | 3--1 | 1,65 | ||||
| 28.янв | Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (янв АУП) | 3--2 | 3,00 | ||||
| 28.янв | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (янв АУП) | ЕСН | 21,00 | ||||
| 28.янв | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (янв АУП) | 1--2 | 4,50 | ||||
| 28.янв | Начислен налог на доходы физических лиц (янв) | НДФЛ | 58,50 | ||||
| 30.янв | Отражена готовая продукция по фактической себестоимости (янв) | 900,00 | |||||
| 30.янв | Отгружена продукция (янв) | 2500,00 | |||||
| 30.янв | Списана себестоимость продукции (янв) | 900,00 | |||||
| 30.янв | Начислен НДС (янв) | НДС | 137,29 | ||||
| 30.янв | Поступило от покупателя за продукцию в янв на рс | 2500,00 | |||||
| 30.янв | Списаны общехозяйственные расходы (янв) | 110,00 | |||||
| 30.янв | Списаны расходы на продажу (янв) | 20,00 | |||||
| 30.янв | Начислена амортизация основных средств (янв) | 11,00 | |||||
| 30.янв | Начислена амортизация нематериальных активов (янв) | 10,00 | |||||
| 31.янв | Отражен финансовый результат от реализации продукции в январе | 1332,71 | |||||
| 31.янв | Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов (янв) | 152,24 | |||||
| 01.фев | Получены материалы от поставщика в феврале | 210,00 | |||||
| 01.фев | НДС по материалам принят к учету | 32,00 | |||||
| 02.фев | Оплачены материалы с расчетного счета | 242,00 | |||||
| 02.фев | Входной НДС принят к вычету по матер в февр | ндс | 32,00 | ||||
| 03.фев | Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет | НДФЛ | 58,50 | ||||
| 04.фев | Получено в кассу с расчетного счета под выдачу заработной платы | 391,50 | |||||
| 04.фев | Выплачена из кассы заработная плата зя янв | 391,50 | |||||
| 07.фев | Материалы списаны в основное производство (февр) | 300,00 | |||||
| 08.фев | Отражена готовая продукция по фактической себестоимости | 1000,00 | |||||
| 10.фев | Перечислен ЕСН зачисляемый в ФБ янв) | ЕСН | 90,00 | ||||
| 10.фев | Перечислен ЕСН зачисляемый в ФСС (янв) | 1--1 | 13,05 | ||||
| 10.фев | Перечислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (янв) | 3--1 | 4,95 | ||||
| 10.фев | Перечислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (янв) | 3--2 | 9,00 | ||||
| 10.фев | Перечислен страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (янв) | 63,00 | |||||
| 10.фев | Перечислен страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (янв) | 1--2 | 13,50 | ||||
| 25.фев | Начислена заработная плата работникам основного производства (февр) | 300,00 | |||||
| 25.фев | Начислена заработная плата АУП (февр) | 150,00 | |||||
| 25.фев | Начислены расходы на продажу (коммерческие расходы) (февр) | 50,00 | |||||
| 25.фев | Удержано из заработной платы по исполнительным листам (алименты) | ИспЛисты | 15,00 | ||||
| 26.фев | Начислен налог на доходы физических лиц (февр) | НДФЛ | 58,50 | ||||
| 27.фев | Начислена амортизация основных средств (февр) | 9,00 | |||||
| 27.фев | Начислена амортизация нематериальных активов (февр) | 11,00 | |||||
| 28.фев | Отгружена продукция за февр | 3000,00 | |||||
| 28.фев | Списана себестоимость продукции в февр | 1000,00 | |||||
| 28.фев | Начислен НДС (февр) | 152,54 | |||||
| 28.фев | Списаны общехозяйственные расходы в феврале | 100,00 | |||||
| 28.фев | Списаны расходы на продажу (февр) | 30,00 | |||||
| 28.фев | Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (февр осн пр-во) | ЕСН | 60,00 | ||||
| 28.фев | Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (февр осн пр-во) | 1--1 | 8,70 | ||||
| 28.фев | Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (февр осн пр-во) | 3--1 | 3,30 | ||||
| 28.фев | Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (февр осн пр-во) | 3--2 | 6,00 | ||||
| 28.фев | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (февр осн пр-во) | ЕСН | 42,00 | ||||
| 28.фев | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (февр осн пр-во) | 1--2 | 9,00 | ||||
| 28.фев | Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (февр АУП) | ЕСН | 30,00 | ||||
| 28.фев | Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (февр АУП) | 1--1 | 4,35 | ||||
| 28.фев | Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (февр АУП) | 3--1 | 1,65 | ||||
| 28.фев | Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (февр АУП) | 3--2 | 3,00 | ||||
| 28.фев | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (февр АУП) | ЕСН | 21,00 | ||||
| 28.фев | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (февр АУП) | 1--2 | 4,50 | ||||
| 28.фев | Отражен финансовый результат от реализации продукции в феврале | 1717,46 | |||||
| 01.мар | Поступили средства от покупателей за поставленную продукцию в прошлые месяцы | 3000,00 | |||||
| 02.мар | Списана накопленная амортизация | 100,00 | |||||
| 02.мар | Списана остаточная стоимость нематериального актива | 30,00 | |||||
| 02.мар | Отражены затраты связанные со списанием объекта НА | 5,00 | |||||
| 02.мар | Затраты, связанные со списанием, оплачены из кассы | 5,00 | |||||
| 03.мар | Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет за февр | НДФЛ | 58,50 | ||||
| 04.мар | Получено в кассу с расчетного счета под выдачу заработной платы за февр | 391,50 | |||||
| 04.мар | Выплачены из кассы заработная плата и больничные | 391,50 | |||||
| 04.мар | Выплачены из кассы алименты | ИспЛисты | 15,00 | ||||
| 07.мар | Отражены затраты материалов на строительство объекта ОС | 150,00 | |||||
| 07.мар | Начислена ЗП рабочим занятым строительством ОС | 40,00 | |||||
| 07.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (ОС) | ЕСН | 8,00 | ||||
| 07.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (ОС) | 1--1 | 1,16 | ||||
| 07.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (ОС) | 3--1 | 0,44 | ||||
| 07.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (ОС) | 3--2 | 0,80 | ||||
| 07.мар | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОС) | ЕСН | 5,60 | ||||
| 07.мар | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОС) | 1--2 | 0,40 | ||||
| 07.мар | Начислена амортизация оборудования в строительстве ОС | 4,00 | |||||
| 07.мар | Обьект ОС принят к учету по первоначальной стоимости | 210,40 | |||||
| 10.мар | Перечислен ЕСН зачисляемый в ФБ за февр | ЕСН | 90,00 | ||||
| 10.мар | Перечислен ЕСН зачисляемый в ФСС за февр | 1--1 | 13,05 | ||||
| 10.мар | Перечислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС за февр | 3--1 | 4,95 | ||||
| 10.мар | Перечислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС за февр | 3--2 | 9,00 | ||||
| 10.мар | Перечислен страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за февр | 63,00 | |||||
| 10.мар | Перечислен страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февр | 1--2 | 13,50 | ||||
| 18.мар | Получены материалы от поставщика | 100,00 | |||||
| 18.мар | НДС (материалы) принят к учету | 18,00 | |||||
| 23.мар | Оплачены материалы с расчетного счета | 118,00 | |||||
| 23.мар | Входной НДС принят к вычету матер в марте | ндс | 18,00 | ||||
| 25.мар | Начислена заработная плата работникам основного производства (март) | 300,00 | |||||
| 25.мар | Начислена заработная плата АУП (март) | 150,00 | |||||
| 25.мар | Начислено работник организации по временной нетрудоспособности за первые 2 дня (в марте) | 5,00 | |||||
| 25.мар | Начислено работнику организации по временной нетрудоспособности за оставшиеся дни | 1--1 | 3,00 | ||||
| 25.мар | Начислены расходы на продажу (коммерческие расходы) (март) | 30,00 | |||||
| 28.мар | Начислен налог на доходы физических лиц (март) | НДФЛ | 58,50 | ||||
| 28.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (март осн пр-во) | ЕСН | 60,00 | ||||
| 28.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (март осн пр-во) | 1--1 | 8,70 | ||||
| 28.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (март осн пр-во) | 3--1 | 3,30 | ||||
| 28.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (март осн пр-во) | 3--2 | 6,00 | ||||
| 28.мар | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (март осн пр-во) | ЕСН | 42,00 | ||||
| 28.мар | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (март осн пр-во)) | 1--2 | 9,00 | ||||
| 28.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (март АУП) | ЕСН | 30,00 | ||||
| 28.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (март АУП) | 1--1 | 4,35 | ||||
| 28.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (март АУП) | 3--1 | 1,65 | ||||
| 28.мар | Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (март АУП) | 3--2 | 3,00 | ||||
| 28.мар | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (март АУП) | ЕСН | 21,00 | ||||
| 28.мар | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (мартАУП) | 1--2 | 4,50 | ||||
| 30.мар | Начислена амортизация основных средств (март) | 7,00 | |||||
| 30.мар | Начислена амортизация нематериальных активов (март) | 5,00 | |||||
| 31.мар | Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов за март | 58,16 | |||||
| 31.мар | Начислен налог на имущество за 1 кв | НИ | 23,16 | ||||
| 31.мар | Начислен налог на прибыль за 1 кв | НП | 737,94 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2015-08-31; Просмотров: 244; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!