Практическая часть. По исходным данным, приведенным ниже необходимо:

По исходным данным, приведенным ниже необходимо:

Исходные данные ниже, должны:

Создание записей журнала;

Откройте синтетического учета;

Заполните пробный баланс;

Создать агрегированный баланс.

Операции Акционерный банк "Финэскорт" на 11 марта:

Открытое акционерное общество "Интеграл" в течение 30 дней, выданной кредит в размере 52 000 руб., Которая используется для оплаты запрос нерезидента оплаты. Оформлен в заложенное имущество в размере 60 000 рублей.;

Банк в конце срока (30 дней) в сумме процентов, зачисленных на 1100 руб. депозитный счет «Марс». Счет закрывается;

Счет открыл Афанасьев PP, принятая 2500 рублей наличными. в течение 30 дней. Passbook выдан;

Банк выпустил ОАО "Хизер" не является его кредитный клиент период 5 месяцев в размере 50 000 рублей. Для обеспечения гарантии кредит одобрен в размере 55 000 рублей;.

В связи с закрытием счета зачисляются проценты по счету Пашкова В.В. сумму 300 рублей. Вклады и проценты, выплачиваемые в денежной форме;

Реализованные государственные краткосрочные обязательства (регистрационный номер 21177), балансовая стоимость которого составила 85 000 рублей. Стоимости Облигаций по цене исполнения (как определено договором, в том числе накопленный купонный доход в размере 2730 рублей) - 90 000 рублей. Денежные средства, полученные от корреспондентский счет банка. Не баланс счета в результате переоценки облигаций выпуска 11 марта нет;

Снижение уставного капитала банка в размере 50 000 рублей. а также путем погашения выкупленных обыкновенных акций с неправительственной организацией;

Банк перечислены ранее недоплачивают в счетах обязательного резервного фонда на валютных средств РФ в размере 5000 рублей.;

За счет открытой кредитной линии в размере 60 000 рублей. на счет банка-корреспондента "Финэскорт" банка "Волга" IBC поступил в размере 55 000 рублей. в течение 7 дней. Банк "Финэскорт" передается банку "Волга" в залог ценных бумаг в размере 62000 рублей.;

ОАО "Кентавр", не имеющие счет в банке, из-за даты, указанной ежемесячной выплатой процентов по кредиту в размере 550 рублей.;

Для покупки бытовой техники Юрьев предоставлен кредит в размере 3000 рублей. в течение двух месяцев. Средства перечислены на счет бенефициара через корреспондентский счет банка "Финэскорт" банк-корреспондент "Волга". Оформлен в заложенное имущество в размере 4000 рублей.;

Ильин А.П. Денежные средства, уплаченные с просроченным кредитам и просроченные проценты, уплаченному в размере 550 рублей. Восстановление с суммы резервов на потери по просроченным кредитам, ранее созданных в размере 50 процентов;

Банк "Центр-инвест" в момент погашена кредита и процентная перечислены в сумме 750 рублей;.

Банк "Северная" перечислены средства на погашение задолженности по межбанковским кредитам;

В соответствии с брокерской соглашения "Комета" пожертвовал средства в размере 5500 рублей. на приобретение ценных бумаг банков на бирже;

Из банка "Форум" получила денежные средства в обмен на учтенные векселя не оплачены вовремя и неопротестованной. Возвращенной суммы LLP, образовались раньше, в размере 100 процентов;

Банк наличными продано 100 облигаций номинальной стоимостью 600 рублей. каждый. Общая сумма реализации - 55 000 рублей, срок погашения 150 дней;.

После пяти лет списывается в связи с невозможностью взыскания непогашенной задолженности по займу в "Регата";

Иногородние банки выплачивается предъявления к платежу (до конца лечения), вексельного обращения в течение 90 дней. Номинал векселя - 50 000 рублей. Сумма дисконта по законопроекту при размещении равные 5000 рублей, сумма дисконта заплатил 4900 рублей..;

Банк "Финэскорт" на основании договора с Банком России, чтобы получить кредит в размере 12 000 рублей. со сроком погашения 5 апреля (под залог ценных бумаг в размере 14 000 рублей.);

В начале дня Коммерческий банк "Финэскорт" имеет следующие данные бухгалтерского учета.

Таблица 4 - Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам

Номер счета	Наименование счета	Остаток
	Просроченная задолженность по кредиту, полученному от банка "Север"	40000,00
	Кредит, предоставленный банку "Центр-Инвест"	15000,00
	Расчетный счет ОАО "Интервал"	0,00
	Расчетный счет ОАО "Комета"	9000,00
	Расчетный счет ОАО "Марс"	5000,00
	Депозитный счет ОАО "Марс"	15000,00
	Лицевой счет Пашкова А.А.	7000,00
	Просроченная задолженность по кредиту, представленному Ильину А.П.	3500,00
	Обязательства по уплате процентов ОАО "Марс"	600,00
	Требования по получению процентов за кредит ЗАО "Кентавр"	290,00
	Государственные краткосрочные обязательства (вып.21177)	90000,00
	Накопленный купонный доход, уплаченный при приобретении ГКО (вып.21177)	2730,00
	Затраты по приобретению и реализации ГКО (вып.21177)	200,00
	Вексель банка "Форум", не оплаченный в срок и неопротестованный	25000,00
	Доход будущих периодов, вексель банка "Форум"	1500,00

Таблица 5 - Остатки по отдельным лицевым внебалансовым счетам

Номера счетов	Наименования счета	Остаток
	Ценные бумаги(вексель), предъявленные для погашения	50000,00
	Платежное требование, предъявленное к счету ОАО "Интервал"	52000,00
	Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации	5000,00
	Открытая кредитная линия банку "Центр-Инвест"	15000,00
	Гарантия по кредиту, выданному банку "Центр-Инвест"	16000,00
	Имущество принятое в залог по кредиту, выданному Ильину А.П.	4600,00
	Открытая кредитная линия банка "Север"	40000,00
	Имущество, переданное в залог по кредиту банка "Север"	45000,00
	Неполученные проценты по кредиту Ильину А.П.	550,00
	Задолженность ОАО "Регата", списанная за счет резерва на возможные потери по кредитам	3400,00

Таблица 6 - Журнал хозяйственных операций за 11 марта

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Счета главы А	Счета главы В
			Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Предоставлен кредит АО "Интервал" на 30 дней
	Сформирован РВПС
	Принято имущество в залог
	Оплачено платежное требование
	Из картотеки №1 полностью оплачено платежное требование
	Зачислены ранние начисленные проценты по депозиту ОАО "Марс"
	Зачислены на счет текущие проценты по депозиту ОАО "Марс"
	Сумма вклада и процентов ОАО "Марс" выплачены на расчетный счет
	Открыт счет Афанасьеву П.П.
	Расходный внебалансовый мемориальный ордер, выдана сберегательная книжка Афанасьеву П.П.
	Выдан кредит ЗАО "Вереск" на 5 месяцев
	Сформирован РВПС
	Принята в обеспечение гарантия
	Зачислены проценты на счет Пашкова В.В.
	Закрыт счет Пашкова В.В.
	Изъята сберегательная книжка
	Получены денежные средства за ГКО на корреспондентский счет
	Списана балансовая стоимость ГКО
	Учтена сумма накопленного купонного дохода
	Списан финансовый результат от реализации ценных бумаг
	Аннулированы акции
	Внесена недостающая сумма в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ
	Внесена недостающая сумма в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ

Открыта кредитная линия в КБ "Волжский"

	Получен МБК от КБ "Волжский" на 7 дней
	Переданы ценные бумаги в залог КБ "Волжский"
	Получены ранее начисленные проценты по кредиту ЗАО "Кентавр"
	Получены текущие проценты по кредиту ЗАО "Кентавр"
	Выдан кредит Юрьеву А.Н. на 2 месяца
	Сформирован РВПС
	Оформлен залог
	Погашена просроченная задолженность по кредиту Ильина А.П.
	Погашены просроченные проценты по кредиту Ильина А.П.
	Списана с внебалансового учета просроченная задолженность Ильина А.П.
	Восстановлен РВПС
	Выведено из залога имущество
	Погашен кредит КБ "Центр Инвест"
	Перечислены проценты КБ "Центр Инвест"
	Восстановлен РВПС
	Выплачен просроченный кредит КБ "Север"
	Закрыта кредитная линия КБ "Север"
	Перечислены денежные средства ОАО "Комета"
	Получены денежные средства от КБ "Форум" в оплату векселя, не оплаченного в срок
	Восстановлен РВПС, сформированный в размере 100 процентов от суммы кредита
	Денежные средства от КБ "Форум" в оплату векселя отнесены на доходы
	Реализованы облигации, сроком 150 дней (100 шт. по номиналу 600 руб.)
	Учтена сумма дисконта
	Выданы облигации
	Списана с внебаланса сумма долга по кредиту ОАО "Регата"
	Номинал векселя переведен к исполнению
	Оплачен вексель, срок 90 дней
	Уплаченный дисконт
	Получен кредит от Центрального Банка РФ, сроком на 25 дней
	Выдан залог
	Итого по счетам главы А		-	-	-	-

Для обработки данных операционного дня приведенных в таблице необходимо составить рабочий план счетов, по которым отражены изменения в операционный день банка.

Таблица 7 - Рабочий план счетов

№ раздела	№ счетов
	10207, 10501, 10701
	30102, 30202, 30110, 31202, 31203, 31206, 31303, 331304, 31702, 32003, 32004, 32015, 32204, 32401, 32403, 32501
	40701, 40702, 40802, 40901, 42102, 42103, 42301, 42302, 42303, 45203, 45204, 45205, 45206, 45215, 45503, 45504, 45515, 45812, 45815, 45818, 45912, 45915, 47401, 47402, 47411, 47425, 47426, 47427
	50104, 50106, 50107, 50121, 50122, 50208, 50212, 50213, 50407, 50905, 51403, 51408, 51409, 51410, 51503, 51510, 52003, 52101, 52301, 52303, 52304, 52406, 52501
	60601, 60602, 60309, 60401, 60402, 61304, 61403
	70606, 70601

Для определения конечных остатков необходимо открыть регистры по номерам и количеству рабочего плана счетов. Синтетический учет представлен в приложении (А).

Для контроля правильности рассчитанных сумм необходимо составить контрольный учетный реестр - ежедневный баланс, оборотно-сальдовую ведомость, приведенную в приложении (Б).

По данным оборотно-сальдовой ведомости составим агрегированный баланс на 1 апреля года.

Таблица 8 - Агрегированный баланс на 1 апреля

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Статьи, номера счетов		Статьи, номера счетов
1. Денежные средства (20202, 30102, 30110, 30202, 32204)		1. Кредиты, полученные от Банка России (31206)
2. Чистые вложения в ценные бумаги (50104, 50106, 50107, 50122, 50208, - 50213, 50406, 50905, 51403, 51408, 51409,-51410, 51510,52502)		2. Кредиты, полученные от других кредитных организаций: (31303, 31304, 31702)
3. Чистая ссудная задолженность (32003, 32004, - 32015, 32401, - 32403, 32501, 32802, 45203, 45204,45205,45206, - 45215, 45503, 45504, - 45515, 45812, 45814,45815, - 45818, 45912, 45915, 47402, - 47425)		3. Средства на расчетных счетах юридических лиц и депозиты до востребования физических лиц (40701, 40702, 40802, 40901, 42301)
4. Требования по получению процентов и предстоящие выплаты (47427)		4. выпущенные ценные бумаги (52003, 52101, 52303, 52304, 50111)
5. Основные средства и прочие имущество (60401, 60402, - 60601, 60804)		5. Срочные депозиты (42102, 42103, 42302, 42303)
6. Прочие активы (60202, 61402)	-	6. Обязательства по уплате процентов и предстоящие поступления (47411,47427)
		7. Уставный капитал нетто (10207-10205)
		8. Нераспределенная прибыль и резервный капитал (10701, 70601, - 70606)
		9. Прочие пассивы (60309, 61302)
БАЛАНС		БАЛАНС

Заключение

На основе исследовательской работы по теме «Учет задолженности по кредитным операциям коммерческих банков" можно сделать следующие выводы.

Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых тенденций в банковской сфере. Но в то же кредитов довольно сложный процесс, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения в экономической сфере.

Банк по своему прямому назначению должны быть одним из самых надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях нестабильной экономической среды банки должны не только сохранить, но и увеличить средства своих клиентов.

Современная практика кредитования включает следующие основные этапы, предусмотренные в кредитной политике. Это - рассмотрение заявки и собеседование с заемщиком; изучение его кредитоспособности; подготовка и подписание кредитного договора. Все эти шаги - это слагаемые успешного кредитования.

Задолженность остается достаточно острой проблемой российской экономики. Интересное исследование является попыткой задолженности Банка в соответствии с теорией.

В практической части курсовой работы был рассмотрен ситуация качестве примера условного коммерческого банка "Финэскорт." По итогам журнала транзакций был составлен счетов рабочего плана. Денежные потоки от счетов, которые включены в счета плана работы были подробно рассмотрены в, после чего данные были введены в пробном балансе. На основании предварительного баланса и исходных данных был составлен баланс в виде №1 в начале и в конце дня.

Основным критерием для оценки правильности практической части была равна сумма оборота в пробном балансе и общая сумма журнал хозяйственных операций.

Дата добавления: 2015-08-31