По кредиту счета

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственной операции
		Оприходованы в кассу организации наличные денежные средства, поступившие от покупателей
		Покупатель внес в кассу организации аванс за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг
		Денежные средства, поступившие от покупателя, зачислены на расчетный счет
		Покупатель перечислил на расчетный счет аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг
		Денежные средства в иностранной валюте, поступившие от покупателя, зачислены на валютный счет
		Покупатель перечислил на валютный счет аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг
		Покупатель продукции (товаров) перечислил оплату на специальный счет в банке
		Покупатель перечислил на специальный счет в банке аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг
		Покупатель предъявил квитанцию о переводе средств через сберегательную кассу (почтовое отделение) в оплату отгруженных ему товаров (продукции)
		Произведен зачет встречных однородных требований
		Долг, ранее признанный сомнительным, списан за счет резерва при истечении срока исковой давности
		Задолженность по краткосрочному кредиту (займу) погашена зачетом встречных однородных требований
		Задолженность по долгосрочному кредиту (займу) погашена зачетом встречных однородных требований
		Отражена задолженность работников организации за проданную им продукцию (товары, работы, услуги)
		Произведен зачет требований учредителей (участников) по выплате им доходов погашением требований к ним за поставленную продукцию (товары)
		Произведен зачет встречных однородных требований
79-2		Покупатель продукции, проданной головным отделением организации, перечислил денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации)
79-2		Покупатель продукции, проданной филиалом, выделенным на отдельный баланс, перечислил денежные средства головному отделению организации (в учете филиала)
91-2		Отрицательная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих расходов

5.2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется с использованием счета 60, к которому, как правило, открывается 2 субсчета: 60.1 – расчеты с поставщиками в рублях, 60.2 – расчеты с поставщиками по авансам выданным. В основном расчеты и поставщиками и подрядчиками ведутся двумя способами:

Первый способ применяется по отношению к поставщикам, с которыми налажены длительные связи, в этом случае составляются следующие проводки:

Д10,20,44 и т.д. К60.1 оприходованы (акцептованы) материальные ценности (услуги) от поставщиков.

Д19 К60.1 Выделен НДС по приобретенным (акцептованным) ценностям, услугам.

Д60.1 К51 Погашена задолженность перед поставщиком

Д68 К19 Возмещен НДС по приобретенным ценностям в бюджет

При втором способе необходимо составить следующие проводки:

Д60.2 К51 перечислен аванс поставщику под предстоящую поставку материальных ценностей

Д10 К60.1 оприходованы материальные ценности от поставщика

Д19 К60.1 выделен НДС по приобретенным ценностям

Д60.1 К60.2 зачтена часть аванса, ранее выплаченная поставщику

Д68 К19 возмещен НДС по приобретенным ценностям в бюджет

Д76 К68 восстановлен НДС, ранее возмещенный с аванса

Аналитический учет по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей - по каждому поставщику и подрядчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по: поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам; поставщикам по неотфактурованным поставкам; авансам выданным; поставщикам по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил; поставщикам по просроченным оплатой векселям; поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др.

Типовые проводки по учету расчетов с поставщиками