Факторный анализ прибыли организации

Анализ уровня и динамики финансового результата

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов.

Анализ уровня и динамики финансовых результатов ведется по данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», с использованием горизонтального и вертикального методов анализа в табличной форме (табл.6.1).

Вывод: Себестоимость продукции по факту составила 234261515 тыс.р., а по плану 20780911 тыс.р. С увеличение себестоимости увеличилась и выручка от продаж на 6337612 тыс.р., это говорит о том, что увеличение себестоимости, происходящее за счет увеличения объема производства, влияет на увеличение выручки от продаж.

Увеличение выручки от продаж в отчетном году говорит о том, что предприятие расширяется, увеличивает выпуск продукции.

Чистая прибыль предприятии увеличилась на 3199455 тыс.руб. Из этого следует вывод, что рост прибыли произошел за счет увеличения объемов реализации, так как увеличилась выручка и себестоимость, и за счет снижения уровня затрат.

На величину прибыли оказывают влияние различные факторы. Некоторые факторы оказывают прямое влияние и их воздействие можно точно определить с помощью метода факторного анализа, а некоторые показатели оказывают косвенное влияние через какие-либо показатели и тогда величину воздействия можно определить только с некоторой долей вероятности или вообще невозможно.

Последовательность анализа влияния факторов на прибыль от продаж представлена следующими этапами.

1. Расчет влияния фактора – выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг.

где Р – прибыль от продаж;

N – выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг;

r_{прод .0} – рентабельность продаж базисного периода.

∆P_(N) = (29097449-22759837)*(281333/22759837) = 78338,85 тыс.р.

2. Расчет влияния фактора – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.

∆P_(S) = 29097449*(23426515/29097449-20780911/22759837) = -2909744,9 тыс.р.

где S - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;

d_(S) – доля себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг в выручке.

3. Расчет влияния фактора – коммерческие расходы.

где d_(к.р) – доля коммерческих расходов в выручке.

∆P_(к.р.) = 29097449*(84129/29097449-48219/22759837)= 29097,449 тыс.р.

4. Расчет влияния фактора – управленческие расходы.

где d_(у.р.) - доля управленческих расходов в выручке.

∆P_(у.р.) = 29097449*(0) = 0 тыс.р.

Таблица 6.2 - Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль организации

Показатель-фактор	Значение, тыс.р.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг	+78338,85
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг	-2909744,9
Коммерческие расходы	+29097,449
Управленческие расходы
Изменение прибыли от продаж	+3656098
Проценты к получению	
Проценты к уплате	
Прочие доходы	+1080045
Прочие расходы	+698399
Изменение прибыли (убытка) до налогообложения	+3975409
Текущий налог на прибыль	+816844
Изменение чистой прибыли (убытка) отчетного периода	+3199455

Вывод: В текущем периоде произошло увеличение чистой прибыли на 3199455 тыс.р., главным образом это произошло за счет увеличения влияния фактора выручка от реализации на 78338,5 тыс р. и фактора коммерческие расходы на 29097,449. Как видно из проведенного факторного анализа, себестоимость все таки уменьшает выручку от реализации товаров, продукции, работ и услуг.

Дата добавления: 2015-08-31