Распределение прибыли планируемого года

Проект отчета о прибылях и убытках

	Таблица 13
N строки	Показатель	Сумма тыс.руб
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:
	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году
	Прибыль (убыток) от продажи
П. Операционные доходы и расходы
	Проценты к получению
	Проценты к уплате
	Доходы от участия в других организациях
	Прочие операционные доходы
	Прочие операционные расходы
	Итого доходы:
	Итого расходы:
	Итого:
Ш. Внереализационные доходы и расходы
	Внереализационные доходы
	Внереализационные расходы - всего
	а) содержание учреждений здровоохранения
	б) содержание детских дошкольных учреждений
	в) содержание пансионата
	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
	д) налоги, выплачиваемые из прибыли
	е) прочие
	Итого	-1118
	Прибыль (убыток) планируемого года

Таблица 14
N строки	Показатель	Сумма, тыс.руб.
	Прибыль планируемого года
	Отчисления в резервный фонд
	Реконструкция цеха
	Строительство жилого дома
	Отчисления в фонд потребления - всего
	в том числе:
	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
	б) удешевление питания в столовой
	в) на выплату вознаграждения по итогам года
	налоги, выплачиваемые из прибыли
	налог на прибыль
	налог на прочие доходы 6%
	обслуживание долгосрочного кредита
	Выплата дивидендов
	Прибыль планируемого года
	Прирост оборотных средств
	распределенная прибыль
	обслуживание долгосрочного кредита

Данные, полученные из предыдущих таблиц, заносятся на пересечение соответствующих строк и граф. Например, сумма 200 тыс. руб. была получена на проведение НИОКР (см. соотв. строку) из средств заказчиков по договорам НИОКР (см. соотв. графу).

Основным документом текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов. При разработке те­кущего финансового плана необходимо исходить из це­лей финансового планирования на предстоящий год. Балансировка доходов и расходов фи­нансового плана достигается как регулированием расходов (прежде всего отчислений в фонды накопления и потребления, дивидендных выплат), так и оптимизацией размера и состава за­емных средств. Разработка текущего финансового плана должна быть ориентирована на обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

Баланс доходов и расходов представляет собой финансовый план деятельности предприятия. Он заполняется на основе предыдущих расчетов, причем все доходы и расходы разделены по видам: текущая деятельность, инвестиционная и финансовая.

В итоге таблицы сравниваются не только суммы доходов и расходов, но и определяется сальдо по каждому виду деятельности.

Доходы Расходы

Выручка от продажи

средства целевого финансирования

поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

Прирост устойчивых пассивов

Операционные доходы

Доходы от внереализационных операций

Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

получение новых займов, кредитов

Прибыль

Итого расходов

Затраты

Платежи в бюджет - всего

в том числе:

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

Налог на прибыль и прочие доходы

Налоги, уплачиваемые из прибыли

Налоги, относимые на финансовые результаты

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

Прирост собственных оборотных средств

Капитальные вложения производственного назначения

Капитальные вложения непроизводственного назначения

Затраты на проведение НИОКР

Операционные расходы

Расходы по внереализационным операциям

-1118

-1118

Содержание объектов социальной сферы

Погашение долгосрочных кредитов

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

Выплата дивидендов

Отчисления в резервный фонд

Прибыль

Итого доходов

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

		Таблица 16
Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
	I. Поступления (приток денежных средств)
	А. От текущей деятельности
	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)
	Прочие поступления:
	средства целевого финансирования
	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
	Прирост устойчивых пассивов
	Итого по разделу А
	Б. От инвестиционной деятельности
	Выручка от прочей реализации (без НДС)
	Прочие операционные доходы
	Доходы от внереализационных операций
	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР
	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
	Итого по разделу Б
	В. От финансовой деятельности
	Увеличение уставного капитала
	Доходы от финансовых вложений
	Увеличение задолженности, в том числе:
	получение новых займов, кредитов
	выпуск облигаций
	Итого по разделу В
	Итого доходов
	II. Расходы (отток денежных средств)
	А. По текущей деятельности
	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)
	Платежи в бюджет - всего
	в том числе:
	Налоги, включаемые в себестоимость продукции
	Налог на прибыль и налог на прочие доходы
	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
	Налоги, относимые на финансовые результаты
	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)
	Прирост собственных оборотных средств
	Итого по разделу А
	Б. По инвестиционной деятельности
	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего
	из них:
	Капитальные вложения производственного назначения
	Капитальные вложения непроизводственного назначения
	Затраты на проведение НИОКР
	Платежи по лизинговым операциям
	Долгосрочные финансовые вложения
	Расходы по прочей реализации
	Расходы по внереализационным операциям
	Содержание объектов социальной сферы
	Прочие расходы (целевое финансирование)
	Итого по разделу Б
	В. От финансовой деятельности
	Погашение долгосрочных кредитов
	Уплата процентов по долгосрочным кредитам
	Краткосрочные финансовые вложения
	Выплата дивидендов
	Отчисления в резервный фонд
	Прочие расходы
	Итого по разделу В
	Итого расходов
	Превышение доходов над расходами (+)
	Превышение расходов над доходами (-)
	Сальдо по текущей деятельности
	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7685
	Сальдо по финансовой деятельности	-7362

Как видно из проведенного анализа на предприятии доходов больше чем расходов, сальдо по текущей деятельности составляет 15047, в то же время сальдо по инвестиционной и финансовой деятельности имеют отрицательное значение, в частности по инвестиционной деятельности – 7685, а по финансовой деятельности - 7362.

Анализ эффективности финансового плана предприятия

Таблица 14-а Структура доходов и расходов предприятия

Доход	Расход
№п/п	Показатель	Удельный вес %	№п/п	Показатель	Удельный вес %
	Валовая выручка, в т.ч. прибыль	63,7		Себестоимость полная реализованной продукции	40,2
	Прирост устойчивых пассивов	0,16		Налоги	5,0
	Поступления по договорам НИОКР	0,5		Резервный фонд	3,8
	Средства родителей на содержание д/с	0,04		Капитальные вложения: Производственные Непроизводственные	5,8 2,2
	Амортизационные отчисления	2,1		Прирост оборотных средств
	Экономия от выполнения СМР хозяйственным способом	0,6		Содержание объектов социальной сферы	0,2
	Долгосрочный кредит банка	9,5		Расходы на НИОКР	0,9
	Ассигнования из бюджета	2,3		Содержание д/с	0,1
	Прочие источники			Удешевление питания в столовой	1,1
	Средства от долевого участия	0,9		Выплата премий	1,1
				Выплата дивидендов	6,8
				Нераспределенная прибыль	0,8
	Итого			Итого

Показатели использования основных фондов и оборотных средств

Фондоотдача = 88633 / 14150 = 6,26

Фондоемкость = 1/ 6,26 = 0,16

Рентабельность основных средств = 26577 /14150= 1,87

Рентабельность оборотных средств = 26577 / 5952 = 4,46

Показатели эффективности деятельности предприятия

Рентабельность имущества = (26577 / 14150+5952) *100%= 132,2

Рентабельность издержек = (26577/ 55985) *100 = 47,5%

Рентабельность продаж = 26577 / 88633 *100 = 29,9%

Как видно из приведенных расчетов предприятие имеет высокие уровень рентабельности.

Дата добавления: 2017-01-13