Анализ деловой активности

Деловая активность проявляется в динамичности развития коммерческой организации, достижении ею поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции.

1. Выручка от реализации продукции (ВР) равна величине строки 010 «Отчета о при­былях и убытках» (форма №2).

ВР_{2009 г.}= 23 329 370 руб.

ВР_2010г.= 19 818 976 руб.

2. Чистая прибыль (П) (строка 190 формы №2).

П_{2009 г.}= 357 200 руб.

П_{2010 г.}= 334 460 руб.

3. Совокупный капитал, авансированный в деятельность коммерческой организации, представляет собой сумму собственного и заемного капитала и может быть рассчитан по формуле:

АК=СК+ЗК,

где СК-собственный капитал, равный строке 490;

ЗА- заемный капитал, равный сумме строк 590 и 690 формы № 1.

АК_{2009 г.}= 915501 + 1 114 420 = 2 029 921 руб.

АК_{2010 г.}= 1 035 501+ 1 414 791 = 2 450 292 тыс. руб.

Еще одно направление оценки деловой активности - анализ и сравнение эффективно­сти использования ресурсов коммерческой организации. Известно множество показателей, применяемых в ходе такого анализа. Наиболее распространенные приведены ниже.

4. Оборачиваемость дебиторской задолженности - показывает расширение или сни­жение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием, рассчитывается по форму­ле:

ОДЗ_О =ВР/ДЗ,

где ВР - выручка от реализации;

ДЗ - дебиторская задолженность, равная строке 240 формы № 1.

ОДЗ_{О 2009 г.} = 23 329 370/1 104 089 = 21,1

ОДЗ_{О 2010 г.} = 19 818 976/941 722 = 21,0

Если коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по выручке от реализации, формируемой по мере оплаты счетов, его рост означает сокращение продаж в кредит. Снижение коэффициента в этом случае свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита.

5. Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях - характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности и рассчитывается по формуле:

ОДЗ_Д =360/ОДЗ_о,

где ОДЗ_О - оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах.

ОДЗ_Д2009г.=360/21,1 = 17,1

ОДЗ_{Д 2010 г.}=360/21,0 = 17,1

6.Коэффициент оборачиваемости запасов - число оборотов, которые совершают запа­сы за анализируемый период, рассчитывается по формуле:

ОЗ_О =СР/З,

СР - себестоимость реализации, равная строке 020 формы № 2;

3 - запасы, равные сумме строк 210 и 220 формы № 1.

ОЗ_{О 2009 г.} = 22960600/21457 = 1070,0

ОЗ_{О 2010 г.} = 19578791/6530 = 2998,0

7. Оборачиваемость запасов в днях (срок хранения запасов) - число дней, в течение которых запасы совершают полный кругооборот, рассчитывается по формуле:

ОЗ_Д =360/ОЗ_О,

где ОЗ_О — коэффициент оборачиваемости запасов в оборотах.

ОЗ_{Д 2008 г.} =360/1070= 0,3

ОЗ_{Д 2009г.} =360/2998 = 0,1

8. Длительность оборота кредиторской задолженности в днях — число дней, в течение которых кредиторская задолженность совершает полный кругооборот, рассчитывается по формуле:

ОКЗ = КЗ 360/СР,

где КЗ - кредиторская задолженность, равная строк 620 формы № 1;

СР - себестоимость реализации.

ОКЗ _{2009 г.} = 874 420 360/22 960 600 = 13,7

ОКЗ _{2010 г.} = 378 734 360/19 578 791 = 6,9

9. Длительность операционного цикла рассчитывается по формуле:

ПОЦ = ОДЗ_Д+ОЗ_Д,

где ОДЗ_Д - оборачиваемость дебиторской задолженности в днях;

ОЗ_Д - оборачиваемость запасов в днях.

ПОЦ _{2009 г.} = 17,1 + 0,3 = 17,4

ПОЦ _{2010 г.} = 17,1+ 0,1 = 17,2

Снижение показателя в динамике - благоприятная тенденция. 10.Продолжительность финансового цикла рассчитывается по формуле:

ПФЦ= ПОЦ-ОКЗ,

где ПОЦ - продолжительность операционного цикла;

ОКЗ - оборачиваемость кредиторской задолженности в днях.

ПФЦ _{2009 г.}= 17,4 –13,7 = 3,7

ПФЦ _{2010 г.}= 17,2 –6,9 = 10,3

11. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности рассчитывается по фор­муле;

КП_ДЗ =ДЗ/ВР,

где ДЗ - дебиторская задолженность;

ВР - выручка от реализации.

КП_{ДЗ2009 г.} = 1104089/23329370 = 0,05

КП_{ДЗ 2010 г.} = 941722/19818976 = 0,05

12. Оборачиваемость собственного капитала - характеризует скорость оборота собст­венного капитала, что для акционерных обществ означает активность средств, которыми рискуют акционеры, и рассчитывается по формуле:

ОСК =ВР/СК,

где ВР -выручка от реализации;

СК - собственный капитал, равный строке 490 фор­мы №1.

ОСК _{2009 г.}= 23329370/915501= 25,5

ОСК _{2010 г.}= 19818976/1035501 = 19,1

Данный показатель показывает, что средства, вложенные собственниками в активы коммерческой организации, сделали в отчет­ном периоде ОСК оборотов.

13. Ресурсоотдача или оборачиваемость общего капитала - отражает скорость оборота (в количестве оборотов) всего капитала предприятия. Ресурсоотдача рассчитывается по следующей формуле:

Р =ВР/БП,

где ВР - выручка от реализации;

БП -сумма хозяйственных средств (баланс предприятия нетто), равная строке 300 формы № 1.

Р_{2009 г.} = 23329370/2029921 = 11,5

Р_{2010 г.} = 19818976/2450929 =8,1

14. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств - отражает число оборотов запасов и затрат предприятия за анализируемый период и рассчитывается по сле­дующей формуле:

ОМОА =ВР/З,

где ВР- выручка от реализации;

3 -запасы.

ОМОА _{2009 г.} = 23329370/21457 = 1087

ОМОА _{2010 г.} = 19818976/6530 = 3035

15. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств - показывает скорость оборота всех мобильных (как материальных и нематериальных) средств предприятия и рассчитыва­ется по следующей формуле:

ОМА =ВР/(З + ДС),

где ВР - выручка от реализации;

3 - запасы;

ДС - денежные средства (строка 260 формы № 1).

ОМА_2009г.= 23329370/911772 = 25,6

ОМА _{2010 г.}= 19818976/1494510= 13,3

Рост данного показателя характеризуется положительно, если сочетается с ростом ко­эффициента оборачиваемости материальных оборотных средств, и - отрицательно, если по­следний коэффициент уменьшается.

16. Важный показатель оборачиваемости всех оборотных активов (коэффициент обора­чиваемости) рассчитывается по формуле:

ООА =ВР/ОА,

где ВР - выручка от реализации;

ОА -оборотные активы, равные строке 290 за вычетом строки 230 фор­мы № 1.

ООА _{2009 г.}= 23329370/2015860 = 11,6

ООА_{.2010 г.}= 19818976/2436322=8,1

Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых обо­ротным капиталом за год.

17. Оборачиваемость банковских активов рассчитывается по следующей формуле:

ОБА = ВР/ДС,

где ВР -выручка от реализации;

ДС - денежные средства.

ОБА_{.2009 г.} = 23329370/890315 = 26,2

ОБА_{2010 г.} = 19818976/1487980 = 13,3

18. Длительность одного оборота оборотных активов в днях рассчитывается по сле­дующей формуле:

ДлО =360/ООА,

где ООА - коэффициент оборачиваемости оборотных активов.

ДлО _{2009 г.}=360/11,6 = 31,0

ДлО _{2010 г.}=360/8,1 = 44,4

19. Коэффициент загрузки, рассчитывается он по следующей формуле:

К_З =ОА/ВР,

где ОА -оборотные активы;

ВР-выручка от реализации.

К_{З 2009 г.} = 2015860/23329370 = 0,09

К_{З 2010г.} = 2436322/19818976 = 0,12

Данные расчеты сведем в таблицу 11.

Таблица 12

Показатели деловой активности ООО «Авиатрансагентство»

Показатель	Значения показателя	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
2008 г.	2009 г.
1. Выручка от реализации, руб.	23 329 370	19 818 976	-3 510 394	15,1
2.Чистая прибыль, руб.	357 200	334 460	-22740	6,4
3. Совокупный капитал, авансированный в деятельность коммерческой организации, руб.	2 029 921	2 450 292	420 370	20,7
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты	21,1	21,0	-0,1	0,5
5. Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни	17,1	17,1	-	-
6. Коэффициент оборачиваемости запасов, обороты				180,2
7. Оборачиваемость запасов, дни	0,3	0,1	-0,2	66,7
8. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни	13,7	6,9	-6,8	49,6
9. Длительность операционного цикла, дни	17,4	17,2	-0,2	1,1
10. Продолжительность финансового цикла, дни	3,7	10,3	6,6	178,4
11. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности	0,05	0,05	-	-
12. Оборачиваемость собственного капитала, обороты	25,5	19,1	-6,4	25,1
13. Ресурсоотдача	11,5	8,1	-3,4	29,6
14. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, обороты				179,2
15. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, обороты	25,6	13,3	-12,3	48,0
16. Оборачиваемость всех оборотных активов, обороты	11,6	8,1	-3,5	30,2
17. Оборачиваемость банковских активов, обороты	26,2	13,3	-12,9	49,2
18. Длительность одного оборота оборотных активов, дни	31,0	44,4	13,4	43,2
19. Коэффициент загрузки	0,09	0,12	0,03	33,3

На основе таблицы 11 можно сделать следующее аналитическое заключение по деловой активности ООО «Авиатрансагентство».

Выручка от реализации в 2010 году уменьшилась на 15,1 %, чистая прибыль в 2010 году уменьшилась на 6,4, это свидетельствует о том, что деловая активность предприятия снизилась.

Увеличение совокупного капитала, авансированного в деятельность предприятия за 2010 год до 2 450 292 руб., говорит об увеличении его экономического потенциала и масштабов деятельности.

В совокупности с уменьшением оборачиваемости дебиторской задолженности в 2010 году, привело к уменьшению длительности операционного цикла в 2010 году на 1,1% до 17,2 дней.

В 2010 году произошло снижение длительности оборота кредиторской задолженности на 49,6 %. Оборачиваемость собственного капитала уменьшилась в 2010 году на 25,1%.

В 2010 году уменьшение ресурсоотдачи на 29,6 %, уменьшение коэффициента оборачиваемости мобильных средств на 46%, в равной мере означает уменьшение кругооборота средств предприятия.

Таким образом, налицо уменьшение деловой активности ООО «Авиатрансагентство» в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Дата добавления: 2017-01-13