Составление отчета о движении денежных средств

Задание. Составьте отчет о движении денежных средств прямым методом по представленным материалам. Проанализируйте движение денежных средств.

(руб.)

┌────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┐

│ │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┤

│1. Группировка операций по счету "Касса" │

├────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┤

│1.1. Сальдо на начало отчетного периода │ 8 450 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.2. Получено наличными в банке │ 486 500 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.3. Выплачено персоналу в счет оплаты │ - │ 449 690 │

│труда │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.4. Выдано под отчет на командировочные │ - │ 28 400 │

│расходы │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.5. Поступило от клиентов за услуги │ 34 200 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.6. Сдано наличными в банк │ - │ 48 270 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.7. Возвращено подотчетных сумм │ 2 430 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.8. Сальдо на конец отчетного периода │ 5 220 │ - │

├────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┤

│2. Группировка операций по текущему счету в банке │

├────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┤

│2.1. Сальдо на начало отчетного периода │ 37 260 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.2. Перечислено поставщикам и подрядчикам │ - │ 554 200 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.3. Поступило от покупателей и заказчиков │ 937 400 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.4. Сданы наличные кассиром организации │ 48 270 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.5. Поступили штрафы и неустойки за │ 102 300 │ - │

│нарушение хозяйственных договоров │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.6. Получены в банке наличные кассиром │ - │ 486 500 │

│организации │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.7. Поступили дивиденды и проценты по │ 89 150 │ - │

│ценным бумагам │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.8. Поступили очередные транши │ 300 000 │ - │

│долгосрочного кредита │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.9. Перечислены штрафы и неустойки по │ - │ 92 090 │

│исполнительным листам │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.10. Перечислена в бюджет задолженность по │ - │ 181 100 │

│налогам │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.11. Получена краткосрочная ссуда банка │ 275 000 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.12. Выставлен аккредитив на оплату │ - │ 150 000 │

│товаров │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.13. Уплачены проценты банку по ссудам │ - │ 42 390 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.14. Погашена задолженность по │ - │ 175 000 │

│краткосрочной ссуде │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.15. Возврат суммы по аккредитиву │ 1 230 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.16. Перечислено за ценные бумаги │ - │ 185 000 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.17. Поступила выручка от продажи │ 52 100 │ - │

│неэксплуатируемых основных средств │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.18. Поступила арендная плата │ 100 000 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.19. Поступило страховое возмещение по │ 99 900 │ - │

│товарным операциям │ │ │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.20. Выплачены комиссионные посреднику │ - │ 12 500 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.21. Сальдо на конец отчетного периода │ 163 830 │ - │

├────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┤

Прямой метод. Отчет о движении денежных средств

┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────┐

│ Содержание показателей │ Приток │ Отток │

│ │денежных│денежных│

│ │ средств│ средств│

├───┬──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├───┼──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│1 │Потоки денежных средств в результате │ │ │

│ │операционной деятельности │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│1.1│Денежные средства, полученные от │ │ │

│ │покупателей и заказчиков │ │ │

│1.2│Денежные средства, выплаченные │ │ │

│ │поставщикам, подрядчикам, рабочим и │ │ │

│ │служащим │ │ │

│1.3│Налоги, выплаченные в бюджет (НДС, акцизы,│ │ │

│ │подоходный и др.) │ │ │

│1.4│Внебюджетные платежи │ │ │

│1.5│Выплаты по социальному страхованию и │ │ │

│ │обеспечению │ │ │

│1.6│Прочие денежные поступления уплаченные и │ │ │

│ │полученные │ │ │

│1.7│Штрафы, пени, неустойки уплаченные и │ │ │

│ │полученные │ │ │

│1.8│................................... │ │ │

├───┴──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│Итого по разд. 1 │ │ │

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│Чистые денежные средства в результате │ │ │

│операционной деятельности │ │ │

├───┬──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│2 │Потоки денежных средств в результате │ │ │

│ │инвестиционной деятельности │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│2.1│Приобретение и продажа основных средств │ │ │

│2.2│Приобретение и продажа нематериальных │ │ │

│ │активов │ │ │

│2.3│Приобретение и продажа ценных бумаг и │ │ │

│ │других долгосрочных финансовых вложений │ │ │

│2.4│Приобретение и вторичная продажа │ │ │

│ │собственных акций │ │ │

│2.5│Предоставленные займы и поступления от их │ │ │

│ │погашения │ │ │

│2.6│Проценты и дивиденды полученные │ │ │

│2.7│................................... │ │ │

├───┴──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│Итого по разд. 2 │ │ │

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│Чистые денежные средства в результате │ │ │

│инвестиционной деятельности │ │ │

├───┬──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│3 │Потоки денежных средств в результате │ │ │

│ │финансовой деятельности │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│3.1│Эмиссия собственных акций │ │ │

│3.2│Дивиденды выплаченные │ │ │

│3.3│Долгосрочные кредиты и займы полученные и │ │ │

│ │погашенные │ │ │

│3.4│Краткосрочные кредиты и займы полученные и│ │ │

│ │погашенные │ │ │

│3.5│Погашение задолженности по долгосрочным │ │ │

│ │арендным обязательствам │ │ │

│3.6│Целевые финансовые поступления │ │ │

│3.7│................................... │ │ │

├───┴──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│Итого по разд. 3 │ │ │

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│Чистые денежные средства в результате │ │ │

│финансовой деятельности │ │ │

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│Чистый приток (отток) денежных средств за │ │ │

│отчетный период │ │ │

├───┬──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│4 │Курсовые валютные разницы от переоценки │ │ │

│ │валюты по действующему курсу на отчетную │ │ │

│ │дату │ │ │

├───┴──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤

│Денежные средства: │ │ │

│ на начало отчетного периода = │ │ │

│ на конец отчетного периода = │ │ │

└──────────────────────────────────────────────┴────────┴────────┘

Вариант 2

Дата добавления: 2017-01-13