Составление отчета о финансовых результатах

Составление бухгалтерского баланса

Задание. Ниже приводятся данные из Главной книги компании КИРП, на основании которых необходимо составить бухгалтерский баланс за отчетный год. При составлении баланса выделите несущественные показатели, классифицируйте статьи баланса на краткосрочные и долгосрочные. Статьи баланса обобщите по форматам 1 и 2, приведенным в данной главе.

(тыс. руб.)

	Остаток к началу года	Поступило за год (увеличение)	Выбыло за год (уменьшение)
	Денежные средства в кассе		26 490	26 489
	Денежные средства на расчетном счете		958 320	952 900
	Денежные средства в депозите банка	1 150	-	-
	Запасы сырья и материалов	38 600	299 420	305 830
	Запасы готовой продукции и товаров	56 390	662 444	398 206
	Запасы топлива и смазочных материалов	11 459	93 205	93 901
	Собаки и другие животные для опытов	1 592	2 665	1 099
	Затраты на незавершенное производство	26 319	493 282	362 444
	Земля и другие природные объекты	299 360	35 800	-
	Здания и сооружения	529 388	-	119 200
	Оборудование и приборы	598 573	28 432	79 019
	Инвентарь и конторское оборудование	193 166	18 420	26 370
	Амортизация зданий и сооружений	(215 418)	29 400	89 106
	Амортизация оборудования и приборов	(216 315)	62 540	71 310
	Амортизация инвентаря и конторского оборудования	(113 219)	25 300	23 730
	Нематериальные активы	88 330	-	-
	Амортизация нематериальных активов	(53 400)	9 600	-
	Задолженность покупателей	215 943	398 206	425 398
	Авансы выданные	63 500	105 200	163 500
	Ценные бумаги других компаний	100 400	36 000	-
	Векселя полученные	50 000	84 000	50 000
	Задолженность поставщикам	(131 200)	299 420	300 480
	Задолженность по оплате труда	(15 300)	281 000	279 400
	Векселя выданные	(40 800)	94 500	100 900
	Кредиты банка
25.1	Долгосрочные	(450 000)	60 000	100 000
25.2	Краткосрочные	(365 000)	655 000	462 000
	Капитал
26.1	Акционерный	(300 000)	-	-
26.2	Резервный	(100 000)	-	-
26.3	Нераспределенная прибыль	(256 471)	85 100	-
	Резерв сомнительных долгов	(17 600)	5 600	2 700
	Задолженность по дивидендам	-	59 694	-

Вариант 6

Задание. Ниже приводится перечень доходов и расходов компании АРК за отчетный период. Составьте отчет о прибылях и убытках в одном из вариантов, разрешенных МСФО-1: по формату по формату затрат.

(тыс. руб.)

│Валовые доходы от продажи за вычетом │ 8 450 100 │

│оборотных налогов │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Производственная себестоимость проданной │ 4 789 400 │

│продукции │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Материальные затраты │ 1 029 300 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Расходы на оплату труда производственного│ 1 310 800 │

│персонала │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Амортизация │ 714 500 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Расходы на производственные работы │ 179 300 │

│сторонних организаций │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Производственные накладные расходы │ 1 620 900 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Общие затраты на производство │ 4 854 800 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Остатки готовой продукции: │ │

│ на начало отчетного периода │ 250 300 │

│ на конец отчетного периода │ (450 100) │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Стоимость заделов незавершенного │ │

│производства: │ │

│ на начало отчетного периода │ 830 200 │

│ на конец отчетного периода │ (695 800) │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Коммерческие расходы (на продажи) │ 818 600 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Административные (управленческие) расходы│ 1 028 800 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Уценка материалов до чистой фактической │ 79 500 │

│стоимости │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Сверхнормативные материальные затраты │ 29 800 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Сверхнормативные расходы на оплату │ 58 100 │

│труда производственного персонала │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Прочие операционные расходы │ 416 300 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Доходы от дивидендов и процентов │ 242 000 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Убытки по финансовым операциям │ 314 500 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Чрезвычайные потери │ 115 500 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Доходы от арендной платы │ 76 600 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Прочие операционные доходы │ 299 400 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Расходы по налогу на прибыль (на доходы) │ 436 000 │

└─────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘

Развернутый пример отчета о финансовых результатов

(формат затрат)

┌──────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────┐

│ │ За │ За │

│ │ отчетный │предыдущий│

│ │ год │ год │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Выручка (общий доход от продажи) │ X │ X │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Прочий операционный доход │ X │ X │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Изменения в запасах готовой продукции и │ (X) │ (X) │

│незавершенного производства (+) (-) │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Работа, выполненная организацией и │ X │ X │

│капитализированная │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Использованное сырье и материалы │ (X) │ (X) │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Заработная плата │ (X) │ (X) │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Амортизационные отчисления │ (X) │ (X) │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Прочие операционные расходы │ (X) │ (X) │

│ │ - │ - │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│ Итого прибыль от операций│ X │ X │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Затраты на финансирование │ (X) │ (X) │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Доход от ассоциированных организаций │ X │ X │

│ │ - │ - │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│ Прибыль до вычета налогов│ X │ X │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Начислено налогов на прибыль │ X │ X │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│ Прибыль после вычета налогов│ X │ X │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Доля меньшинства │ (X) │ (X) │

│ │ - │ - │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Чистая прибыль или убыток от обычной │ X │ X │

│деятельности │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Результаты чрезвычайных обстоятельств │ (X) │ (X) │

│ │ - │ - │

├──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│ │ ┌─┐ │ ┌─┐ │

│Чистая прибыль за период │ │X│ │ │X│ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │

└──────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘

Подчеркивание одной чертой означает суммирование показателей с учетом знака "плюс" или "минус". "Чистая прибыль за период" выделена как окончание всех подсчетов. В круглых скобках показаны цифры, включаемые в подсчет со знаком "минус".

Изменения в готовой продукции и незавершенном производстве отражают изменения в производственных расходах. Если запасы готовой продукции и незавершенного производства, показанные по фактическим затратам, уменьшились, значит, производственные расходы на проданную продукцию увеличились. Если, наоборот, эти запасы увеличились, то производственные расходы на проданную продукцию в результате этого уменьшились. В отчете сумма изменений показана непосредственно вслед за выручкой, но это не означает, что данная сумма относится к доходам. Во всех случаях, независимо от формы представления, имеет место корректировка затрат на продажи.

Вариант 7

Дата добавления: 2017-01-13